新税制理论与法律实务全书PDF电子书下载

第一编 新税制基本理论篇 1

第一章 税法基本原理 1

第一节 税法与税收的关系 1

一 税法的概念、特征、基本原则和内容 1

二 税收的概念、本质特征和种类 3

第二节 税收法律关系 6

一 税收法律关系的概念及特征 6

二 税收法律关系的构成要素 7

三 税收法律关系的产生、变更和消灭 9

第三节 新税法概述 11

一 我国税收法律制度的历史沿革 11

二 我国税法的本质 13

三 我国税法的作用 14

第二章 新税制概述 15

第一节 税制改革的背景和思路 15

一 税制改革的必要性 16

第二节 税制改革的内容 18

一 税制改革的指导思想 19

二 税制改革的基本原则 19

三 税制改革的目标 20

四 税制改革的主要内容 20

第三节 分税制改革 23

一 分税制方案的内容 23

二 分税制方案的具体操作 24

三 有关分税制改革的若干政策 26

第三章 流转税法类 27

第一节 流转税概述 27

一 流转税的概念及特点 27

二 流转税的构成及历史沿革 28

第二节 增值税暂行条例 28

一 增值税概述 28

二 增值税的征税范围、纳税人和纳税地点 30

三 增值税的税率和计税依据 33

四 增值税的减免税和起征点 36

五 增值税应纳税额的计算 38

六 增值税的纳税义务发生时间和纳税期限 41

七 增值税会计处理 41

八 增值税专用发票的使用和管理 45

第三节 消费税暂行条例 50

一 消费税概述 50

二 消费税纳税人、纳税环节和纳税地点 51

三 消费税的征税范围、计税依据 53

四 消费税税目、税率 55

五 消费税的缴纳和免税 57

六 消费税的会计处理 58

第四节 营业税暂行条例 60

一 营业税概述 60

二 营业税的征税范围、纳税人 61

三 营业税的税目、税率、起征点 62

四 营业税的纳税环节、计税依据 65

五 营业税的缴纳和免税、减税 66

六 营业税的会计处理 68

第五节 出口货物退（免）税 69

一 出口货物退（免）税概述 69

二 出口货物退（免）税立法的指导思想 70

三 出口货物退（免）税的基本原则 70

四 出口货物退（免）税的主要规定 70

五 出口货物退（免）税的程序与要求 73

六 出口货物退税的检查 76

七 违章处理 76

第四章 所得税类 77

第一节 所得税概述 77

一 所得税的概念及特点 77

二 所得税的划分 78

第二节 企业所得税 79

一 企业所得税概述 79

二 企业所得税的征税范围 80

三 企业所得税的税率和税额计算 82

四 企业应纳税所得额的计算 84

五 企业所得税的税收优惠 89

六 企业所得税的征收管理 91

第三节 个人所得税 92

一 个人所得税概述 92

二 个人所得税的纳税义务人 94

三 个人所得税应税所得项目 96

四 个人所得税的税率 99

五 个人所得税的减免税 101

六 个人所得税中的费用扣除和应纳税所得额的计算 103

七 征收管理 105

第四节 外商投资企业和外国企业所得税 106

一 外商投资企业和外国企业所得税概述 106

二 外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率 107

三 应纳税所得额的计算 109

四 资产的税务处理 111

五 关联企业的业务往来与征税 113

六 税收优惠 114

七 税额扣除 118

八 税收征管 118

第五章 资源税法类 121

第一节 资源税暂行条例概述 121

一 资源税的概念及历史沿革 121

二 资源税的征收原则 122

三 资源税的特点 123

四 资源税的主要内容 123

五 资源税的减免税规定 125

六 资源税的会计处理 126

第二节 城镇土地使用税暂行条例概述 126

一 城镇土地使用税的概念及历史沿革 126

二 城镇土地使用税的特点 127

三 城镇土地使用税的主要内容 127

四 城镇土地使用税的减免税规定 129

第六章 特定目的税法类 130

第一节 特定目的税类概述 130

一 特定目的税类的概念及分类 130

二 特定目的税类的特点 131

第二节 城市维护建设税暂行条例概述 131

一 城市维护建设税的概念、特点和作用 131

二 城市维护建设税的主要内容 132

三 城市维护建设税的减免税规定 133

四 城市维护建设税的会计处理 133

五 城市维护建设税的改革 133

第三节 固定资产投资方向调节税暂行条例概述 134

一 固定资产投资方向调节税的概念及历史沿革 134

二 固定资产投资方向调节税的特点 135

三 固定资产投资方向调节税的纳税人 136

四 固定资产投资方向调节税的征收范围 136

五 固定资产投资方向调节税的税目、税率 136

六 固定资产投资方向调节税的计税依据 137

七 固定资产投资方向调节税的计算 137

八 固定资产投资方向调节税的征收管理 138

第四节 土地增值税暂行条例概述 138

一 土地增值税的概念及历史沿革 138

二 土地增值税的特点和作用 139

三 土地增值税的设置原则 140

四 土地增值税的纳税义务人和计税依据 140

五 土地增值税的税率和计算方法 141

六 土地增值税中房地产价格的评估 142

七 土地增值税的减免税规定 142

八 土地增值税的征收管理 142

第七章 财产行为税类 144

第一节 财产行为税概述 144

一 财产行为税的概念及历史沿革 144

二 财产行为税的特点和作用 145

三 财产行为税的分类 146

第二节 房产税 147

一 房产税的概念及历史沿革 147

二 房产税的特点和作用 148

三 房产税的主要内容 148

四 房产税的减免税规定 150

五 房产税的会计处理 150

第三节 契税 150

一 契税的概念及历史沿革 150

二 契税的主要内容 151

三 契税减免税的规定 152

四 契税的征收管理 152

第四节 车船使用税 153

一 车船使用税的概念及历史沿革 153

二 车船使用税的特点和作用 153

三 车船使用税的主要内容 153

四 车船使用税应纳税额的计算 155

五 车船使用税减免税的规定 155

六 车船使用税的征收管理 156

第五节 遗产赠与税 156

一 遗产赠与税概述 156

二 在我国开征遗产税的必要性 157

三 遗产税的设置内容 159

第六节 印花税 160

一 印花税的概念及历史沿革 160

二 印花税的特点和作用 160

三 印花税的主要内容 161

四 印花税的减免税规定 165

五 印花税的税票及其管理 166

六 印花税的征收管理 166

第七节 耕地占用税 167

一 耕地占用税的概念及特点 167

二 耕地占用税的意义 168

三 耕地占用税的内容 168

四 耕地占用税的减免税 170

五 耕地占用税的征收管理 170

第八节 屠宰税、筵席税 172

一 屠宰税 172

屠宰税概述 172

屠宰税的内容 172

屠宰税的改革状况 173

二 筵席税 173

筵席税概述 173

筵席税的内容 173

筵席税的改革状况 173

第九节 证券交易税 174

一 证券交易税概述 174

二 开征证券交易税的必要性 174

三 对开征证券交易税的设想 175

第八章 农业税法类 176

第一节 农业税条例概述 176

一 农业税的概念、特点和作用 176

二 农业税政策 177

三 农业税的纳税主体 177

四 农业税的征税客体 178

五 农业税的税额计算 178

六 农业税的税率及地方附加 178

七 农业税的减免税规定 179

八 农业税的征收管理 180

第二节 农业特产征税概述 180

一 农业特产税的概念及历史沿革 180

二 农业特产税的作用 181

三 农业特产税的纳税主体 182

四 农业特产税的征税客体 182

五 农业特产税的税目税率 182

六 纳税义务发生时间、纳税期限和地点 183

七 农业特产税的减免税规定 184

第三节 牧业税概述 184

一 牧业税的概念和特点 184

二 设立牧业税的意义 184

三 牧业税的主要内容 185

四 牧业税的征收管理 186

第九章 关税类 187

第一节 关税概述 187

一 关税的概念和特点 187

二 关税的产生和发展 188

三 关税的作用 189

四 关税的分类 190

第二节 我国的关税政策和关税立法 192

一 关税立法概述 192

二 进出口关税条例和税则 193

三 行邮物品进口征税办法 193

四 保税制度与立法 194

第三节 关税的主要法律制度 196

一 纳税义务人 196

二 征税对象和税率 197

三 完税价格 198

四 关税的缴纳、缓纳、退还以及补征和追征 199

五 关税滞报金和滞纳金 200

六 关税的减免税制度 200

七 纳税争议的处理 202

第十章 税收征收管理法类 204

第一节 税收管理体制 204

一 税收管理体制的历史沿革 204

二 现行税收管理体制的特点 205

三 现行税收管理机构的设置 208

第二节 税务登记 209

一 税务登记的概念及其作用 209

二 税务登记的范围 209

三 税务登记的内容 210

四 税务登记的程序 211

五 税务登记证件的使用 213

第三节 纳税申报 213

一 纳税申报的概念及意义 213

二 纳税申报的方式及要求 214

三 纳税申报的内容 215

四 纳税申报的期限 215

五 现行主要税种的纳税申报 215

第四节 账簿、凭证管理 217

一 账簿、凭证的概念 217

二 账簿、凭证管理的意义 218

三 账簿、凭证管理的基本内容 218

四 税收票证的管理 219

第五节 税收发票管理 221

一 发票管理的目的及意义 221

二 发票的范围和种类 221

三 普通发票的管理 222

四 增值税专用发票的管理 226

第六节 税务代理制度 229

一 税务代理的概念 229

二 税务代理的产生和发展 229

三 我国推行税务代理制度的必要性和可能性 230

四 税务代理制度的基本内容 231

五 推行税务代理制度的方法和步骤 235

第七节 法律责任 236

一 法律责任的概念 236

二 纳税人的法律责任 236

三 扣缴义务人的法律责任 238

四 税务执法人员的法律责任 239

五 税务代理人的法律责任 239

第十一章 税务争议的处理 240

第一节 税务争议的处理概述 240

一 税务争议的概念 240

二 税务争议的特征 240

三 税务争议的处理 241

第二节 税务行政复议 241

一 税务行政复议的概念及作用 241

二 税务行政复议的特征 242

三 税务行政复议的受案范围及管辖 243

四 税务行政复议的处理 246

第三节 税务行政诉讼 249

一 税务行政诉讼的概念及特征 249

二 税务行政诉讼的受案范围 250

三 税务行政诉讼的起诉及受理 253

四 税务行政诉讼的审理 255

五 税务行政诉讼的费用 261

第二编 新税制法律文书篇 264

第一章 税务法律文书基础 264

第一节 税务文书的概念、特征及作用 264

一 税务文书的概念 264

二 税务文书的特征 264

三 税务文书的作用 265

第二节 税务法律文书的形式及分类 265

一 税务文书通用的形式 265

二 税务文书的分类 269

第三节 税务法律文书的制发和送达 270

一 税务文书的制发 270

二 税务文书的送达 271

第二章 税收管理文书 274

第一节 税务登记文书 274

一 税务登记申请表 274

二 税务登记证 286

第二节 发票管理文书 304

一 发票准印证书 304

二 自印发票申请书 304

三 发票印制通知书 305

四 发票防伪专用品生产通知书 305

五 发票领购证 306

第三节 纳税申报文书 306

一 消费税纳税申报表 306

二 增值税纳税申报表 311

三 营业税纳税申报表 318

四 企业所得税纳税申报表 323

五 个人所得税纳税申报表 338

六 土地增值税纳税申报表 346

七 城镇土地使用税纳税申报表 349

八 车船使用税纳税申报表 350

九 房产税纳税申报表 351

十 资源税纳税申报表 352

十一 固定资产投资方向调节税纳税申报表 352

十二 印花税纳税申报表 353

十三 城市维护建设税纳税申报表 354

十四 出口货物退（免）税申报表 355

十五 进料加工贸易申报表 356

第四节 税款征收文书 357

一 催缴税款通知书 357

二 纳税担保证书 357

三 纳税担保清单 358

四 延期纳税申报表 359

五 延期纳税申请审批表 360

六 纳税人拒绝代扣（收）税款报告书 361

七 应纳税款核定书 362

八 限期纳税通知书 363

九 税收完税证 364

十 代扣代收税款凭证 366

十一 税收缴款书 367

十二 退税文书 371

十三 税票调换证 374

十四 准予免税购进出口卷烟证明 374

十五 出口卷烟已免税证明 375

十六 来料加工贸易免税证明 376

第五节 税务检查文书 377

一 税务检查调取账簿通知书 378

二 税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款账户许可证明 378

三 税务检查报告 379

第三章 税务违章查处文书 381

第一节 税务违章案件立案文书 381

一 受理税务案件登记表 381

二 税务违章案件的立案报告 381

三 非立案税务案件处理登记表 382

四 税务案件管辖权裁定申请书 383

五 税务案件管辖权裁定书 383

第二节 税务违章案件查处文书 383

一 税务案件调查报告 383

二 税务违章案件审议处理报批单 384

三 税务处理决定书 385

四 税务案件检查终结报告 386

五 税务处罚文书 387

六 税务违章处理书回单 387

七 违章案件审理报告 388

八 撤消案件决定书 388

九 税务违章案件移送文书 388

第四章 税收征管强制措施文书 391

第一节 税收征管强制措施申请文书 391

一 税务处罚强制执行申请书 391

二 吊销营业执照提请书 392

三 停业整顿提请书 392

第二节 强制措施实施文书 393

一 暂停支付存款通知 393

二 解除暂停支付存款通知书 394

三 查封（扣押）证 395

四 查封商品、货物、财产清单 396

五 扣押商品、货物、财产专用收据 398

六 解除查封（扣押）通知书 399

七 扣缴税款通知书 400

八 拍卖商品、货物、财产决定书 401

第五章 税务行政复议与诉讼文书 403

第一节 税务行政复议文书 403

一 税务行政复议申请、委托及撤回申请文书 403

二 税务行政复议案件的立案、受理文书 406

三 停止复议、限期补正文书 410

四 税务行政复议答辩通知书 411

五 税务行政复议决定书 413

六 税务行政复议文书的送达 414

第二节 税务诉讼文书 416

一 税务诉状 416

二 税务诉讼答辩状 417

三 税务诉讼行政判决书 420

第三编 新税制法律法规篇 421

一 综合类 421

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制和发布试行有关税收条例（草案）的决定（1984年9月18日通过） 421

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定（节录）1993年12月15日 国发［1993］85号 421

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1993年12月25日 国发［1993］090号 422

国务院关于取消集市交易税牲畜交易税烧油特别税奖金税工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知1994年1月23日 国发［1994］7号 427

国家税务总局关于调整对外轮、外航从我国取得运输收入计算征税的通知1994年1月8日 国税明电［1994］009号 428

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知1994年1月27日 国税发［1994］019号 428

国家税务总局关于军队系统企业和军工企业征免税暂按原规定办理的通知1994年1月31日 国税明电［1994］032号 429

财政部 国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知1994年3月31日（94）财税字第007号 429

财政部 国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知1994年3月31日（94）财税字第008号 429

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］106号 430

国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］107号 432

财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知1994年4月22日（94）财税字第011号 432

国家税务总局关于外商投资企业 外国企业及外籍个人适用税种问题的通知1994年5月9日 国税发［1994］123号 434

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知1994年5月23日 国税发［1994］127号 434

国家税务总局退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知1994年6月27日 国税发［1994］145号 435

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知1994年6月29日 国税发［1994］151号 435

国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］152号 436

国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复1994年7月4日 国税函发［1994］383号 437

国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复1994年7月6日 国税函发［1994］388号 437

国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复1994年7月6日 国税函发［1994］389号 438

国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知1994年7月26日 国税发［1994］165号 438

国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知1994年9月19日 国税发［1994］209号 439

财政部 国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知1994年10月11日（94）财税字第063号 440

财政部 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知1994年12月6日（94）财税字第074号 440

国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题的通知1994年12月22日 国税发［1994］232号 441

财政部、国家税务总局关于印发《关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定》的通知1994年12月23日（94）财税字第089号 441

财政部 国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知1995年1月13日（95）财税字第083号 443

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消减免税规定的通知1995年1月25日 国税发［1995］014号 444

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知1995年1月28日 国税发［1995］019号 445

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知1995年3月7日 国税发［1995］045号 446

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知1995年3月7日 国税函发［1995］094号 448

国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知1995年3月16日 国税发［1995］053号 448

财政部 国家税务总局关于林业税收问题的通知1995年4月10日 财税字［1995］3号 449

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知1995年4月18日 国税发［1995］070号 451

国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知1995年4月23日 国发［1995］10号 451

国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复1995年4月27日 国税函发［1995］175号 452

国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知1995年7月7日 国税发［1995］128号 452

财政部 国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知1995年7月27日 财税字［1995］37号 453

国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知1995年8月16日 国税函发［1995］453号 454

二 流转税类 455

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布 455

财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知1993年12月30日（93）财会字第83号 456

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年1月3日 国税明电［1994］001号 462

国家税务总局关于摸清外商投资企业存货情况，做好税款分离工作的通知1994年1月6日 国税明电［1994］008号 463

国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知1994年1月18日 国税明电［1994］020号 464

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知1994年2月22日 国发［1994］10号 465

国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］047号 466

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］061号 468

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款的若干具体问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］115号 469

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知1994年5月5日（94）财税字第026号 473

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］155号 474

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］156号 475

国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知1994年9月15日 国税发［1994］205号 477

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知1994年9月20日 国税发［1994］214号 477

国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知1994年11月7日 国税发［1994］239号 478

财政部 国家税务总局关于停止执行的增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知1995年1月3日（95）财税字第104号 479

国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知1995年7月7日 国税发［1995］130号 479

（一）增值税 481

中华人民共和国增值税暂行条例1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 481

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第38号 484

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1993年11月20日发 国税明电［1993］52号 488

国家税务总局关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定1993年12月4日 国税明电［1993］060号 491

国家税务总局关于印发《增值税纳税申报表》表样的通知1993年12月24日 国税发［1993］147号 491

增值税部分货物征税范围注释1993年12月25日 国税发［1994］151号 498

增值税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发［1993］154号 501

国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1993年12月29日 国税明电［1993］075号 502

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》（试行）的通知1993年12月30日 国税发［1993］150号 505

国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知1994年1月11日 国税发［1994］010号 509

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1994年1月20日 国税明电［1994］023号 511

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知1994年1月24日（94）财预明电字第3号 511

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知1994年2月14日 国税明电［1994］035号 512

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知1994年3月15日 国税发［1994］056号 513

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1994年3月15日 国税发［1994］058号 514

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1994年3月15日 国税发［1994］059号 514

国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知1994年3月15日 国税发［1994］060号 517

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］062号 518

国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］063号 519

国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1994年3月15日 国税发［1994］064号 519

国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知1994年3月18日 国税发［1994］081号 521

国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复1994年3月28日 国税函发［1994］087号 522

财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知1994年3月29日 财税字（94）004号 522

财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知1994年4月6日（94）财税字第019号 524

财政部、国家税务总局关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知1994年4月11日（94）财税字第013号 525

财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知1994年4月12日（94）财税字第012号 525

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知1994年4月12日（94）财税字第014号 526

国家税务总局关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知1994年4月13日 国税发［1994］090号 526

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知1994年4月23日 国税发［1994］116号 527

财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知1994年4月27日［1994］财税字第022号 528

财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知1994年4月27日［1994］财税字第024号 529

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知1994年4月28日 国税发［1994］114号 529

国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知1994年5月7日 国税发［1994］121号 530

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知1994年5月7日 国税发［1994］122号 531

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知1994年5月15日 财税字［1994］第018号 532

国家税务总局关于增值税专用发票换版的公告1994年6月5日 533

财政部、国家税务总局关于城镇公用事业的附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知1994年6月7日 财税字［1994］第035号 534

财政部 国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知1994年6月8日（94）财税字第036号 534

财政部 国家税务总局关于中国石化总公司所属生产企业供应平价柴油财政返还的价差征收增值税率的通知1994年6月28日（94）财税字第037号 535

国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税的通知1994年8月18日 国税发［1994］185号 535

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知1994年8月19日 国税发［1994］186号 536

财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知1994年10月18日（94）财税字第060号 537

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知1994年10月22日（94）财税字第073号 538

国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知1994年10月27日 国税函发［1994］572号 539

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知1994年11月3日（94）财税字第071号 539

国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知1994年11月9日 国税发［1994］244号 540

国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知1994年11月19日 国税函发［1994］621号 541

财政部 国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知1994年12月15日（94）财税字第092号 541

财政部 国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知1994年12月24日（94）财税字第088号 546

国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知1994年12月30日 国税发［1994］272号 546

财政部 国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知1995年1月5日 财税字［1995］4号 552

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知1995年1月25日 国税发［1995］014号 552

财政部 国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知1995年1月26日 财税字［1995］13号 553

财政部 国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知1995年4月27日 财税字［1995］42号 553

财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知1995年5月4日 财税字［1995］24号 555

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知1995年5月16日 国税发［1995］087号 555

国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知1995年5月16日 国税发［1995］088号 556

国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知1995年6月2日 国税函发［1995］288号 556

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知1995年6月15日 财税字［1995］52号 560

财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知1995年7月10日 财税字［1995］41号 563

财政部 国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知1995年8月16日 财税字［1995］70号 564

（二）消费税 565

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布） 565

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第39号 568

消费税征收范围注释1993年12月27日 国税发［1993］153号 570

消费税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发［1993］156号 577

国务院办公厅关于调整轿车价外税费政策的通知1994年1月29日 国办发明电［1994］5号 579

国家税务总局关于核定卷烟计税价格的通知1994年1月25日 国税明电［1994］028号 580

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知1994年2月4日 国税发［1994］026号 580

国家税务总局关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知1994年3月22日 国税函发［1994］084号 581

财政部、国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知1994年4月12日（94）财税字第016号 581

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1994年5月26日 国税发［1994］130号 582

国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知1994年6月9日 国税发［1994］142号 582

财政部 国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月20日 财税字［1994］第039号 583

财政部 国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月27日（94）财税字第038号 583

财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知1994年12月16日（94）财税字第091号 583

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知1994年12月24日（94）财税第095号 584

国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知1994年12月26日 国税发［1994］267号 586

国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知1995年4月6日 国税发［1995］063号 590

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知1995年5月19日 国税发［1995］094号 591

国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1995年6月26日 国税发［1995］122号 592

（三）营业税 593

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布） 593

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第40号 595

营业税税目注释（试行稿）1993年12月27日 国税发［1993］149号 599

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 财税字（94）002号 604

国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知1994年3月30日 国税发［1994］087号 607

财政部、国家税务总局关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知1994年4月7日（94）财税字第005号 607

财政部、国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知1994年4月7日（94）财税字第006号 608

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知1994年4月7日 国税发［1994］086号 608

财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知1994年4月14日 财税字［1994］015号 609

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知1994年月4日30日 国税发［1994］088号 609

财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知1994年6月3日（94）财税字第010号 610

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知1994年7月18日 国税发［1994］159号 610

国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复1994年9月13日 国税函发［1994］514号 612

国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复1994年10月10日 国税函发［1994］552号 612

国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复1994年11月12日国税函发［1994］607号 613

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复1994年12月6日 国税函发［1994］644号 613

国家税务总局关于中国农业发展银行营业税征收问题的通知1994年12月7日 国税发［1994］252号 614

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复1995年1月6日 国税函［1995］007号 614

财政部 国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知1995年1月19日 财税字［1995］6号 615

国家税务总局关于农村合作基金会收取的资金占用费应当征收营业税的批复1995年2月17日 国税函发［1995］065号 616

财政部 国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知1995年3月30日 财税字［1995］5号 616

国家税务总局关于营业税若干问题的通知1995年4月26日 国税发［1995］076号 617

国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复1995年5月5日 国税函发［1995］191号 617

财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知1995年6月2日 财税字［1995］45号 618

国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知1995年7月6日 国税发［1995］132号 619

财政部 国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知1995年7月27日 财税字［1995］58号 620

国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函1995年7月31日 国税函发［1995］420号 620

财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知1995年8月11日 财税字［1995］79号 620

财政部 国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知1995年8月20日 财税字［1995］15号 621

国家税务总局关于国税发〔1995〕132号文件执行时间的批复1995年8月28日 国税函发［1995］476号 621

国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复1995年8月30日 国税函发［1995］479号 622

（四）进出口税 623

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1993年12月25日 国税发［1993］155号 623

国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1993年12月28日 国税明电［1993］071号 625

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1994年1月6日 国税明电［1994］006号 626

国家税务总局关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知1994年1月15日 国税明发［1994］012号 627

国家税务总局关于外贸企业一九九四年期初存货已征税款处理意见的通知1994年2月18日 国税发［1994］030号 628

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知1994年2月18日 国税发［1994］031号 629

国务院办公厅关于进口粮食复合肥农膜原料税收政策的通知1994年2月22日 国办函［1994］23号 635

国家税务总局关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的补充通知1994年3月15日 国税函发［1994］072号 635

国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知1994年4月19日 国发［1994］24号 635

国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知1994年6月27日 国税发［1994］146号 636

财政部、国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1994年8月25日（94）财税字第058号 637

财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知1994年9月5日（94）财税字第053号 638

国务院关于批转国家经贸委关于继续扶持鼓励机电产品出口意见的通知（节录）1994年10月7日 国发［1994］58号 641

国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函1994年10月12日 国税函发［1994］558号 641

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知1995年2月6日 国税发［1995］012号 642

国家税务总局关于出口乙烯产品退税问题的通知1995年7月7日 国税函发［1995］384号 643

国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知1995年8月21日 国税发［1995］160号 644

三 所得税类 645

（一）企业所得税 645

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第137号发布） 645

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1994年2月4日（94）财法字第3号 647

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知1994年1月26日 国税明电［1994］030号 653

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知1994年2月8日 国税发［1994］027号 654

国家税务总局关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］066号 655

国家税务总局关于中国民航总局所属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］067号 656

国家税务总局关于交通部直属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］068号 657

国家税务总局关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］069号 658

国家税务总局关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知1994年3月24日 国税发［1994］083号 658

财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知1994年3月29日 财税字（94）001号 659

财政部 国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知1994年4月18日（94）财税字第017号 662

财政部、国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知1994年5月13日 财税字［1994］009号 663

国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知1994年5月13日 国税发［1994］128号 665

财政部 国家税务总局关于中央外贸企业缴纳所得税有关问题的补充通知1994年5月19日（94）财商字第251号 666

国家税务总局关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知1994年5月27日 国税发［1994］131号 666

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知1994年5月31日 国税发［1994］132号 674

国务院关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的批复1994年6月1日 国函［1994］46号 676

国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费问题的通知1994年7月12日 国税发［1994］161号 676

国家税务总局关于承包企业亏损弥补问题的通知1994年9月13日 国税发［1994］204号 677

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知1994年10月24日 国税发［1994］229号 677

财政部、国家税务总局关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知1994年11月11日（94）财税字第068号 678

国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知1994年11月22日 国税发［1994］250号 682

国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费形成的资产产权界定问题的通知1994年11月22日 国税函发［1994］624号 683

国家税务总局关于加强城镇集体企业、私营企业财务管理工作的意见1994年11月25日 国税函发［1994］632号 683

国家税务总局关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知1994年12月16日 国税发［1994］264号 684

财政部 国家税务总局关于新华社系统所属企业和经营单位缴纳所得税问题的通知1994年12月19日（94）财税字第098号 686

国家税务总局关于境外企业所得税的征收及进行税源调查的通知（节录）1994年12月30日 国税发［1994］265号 687

财政部 国家税务总局关于国有华侨农场征收所得税问题的通知1995年1月14日（94）财部字第99号 687

财政部 国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知1995年1月23日 财税字［1995］8号 688

财政部 国家税务总局关于外贸企业亏损弥补等问题的通知1995年3月10日 财税字［1995］22号 688

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知1995年4月4日 国税发［1995］062号 689

国家税务总局关于铁道部直属三个总公司及其所属企业缴纳所得税问题的通知1995年4月12日 国税函发［1995］148号 689

国家税务总局关于加强企业所得税入库管理问题的通知1995年4月22日 国税函发［1995］170号 690

国家税务总局关于加强证券交易所得企业所得税征收管理问题的通知1995年5月3日 国税发［1995］078号 690

财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知1995年8月9日 财税字［1995］81号 691

国家税务总局关于华夏、国泰、南方证券有限公司纳税地点问题的通知1995年8月18日 国税函发［1995］470号 692

（二）外商投资企业和外国企业所得税 693

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布） 693

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日中华人民共和国国务院令第85号发布） 696

国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知1993年12月3日 国税发［1993］139号 709

国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复1993年12月15日 国税函发［1993］469号 711

国家税务总局关于印发《涉外税务检查规程》的通知1993年12月22日 国税发［1993］144号 711

国家税务总局涉外税务检查规程（试行） 712

财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十二条有关项目解释的通知1994年7月29日（94）财税字第051号 739

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知1995年4月3日 国税发［1995］061号 740

国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知1995年4月3日 国税函发［1995］138号 741

国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复1995年4月12日 国税函发［1995］154号 741

国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知1995年6月28日 国税发［1995］121号 742

国家税务总局关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知1995年7月19日 国税发［1995］136号 742

国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知1995年7月21日 国税发［1995］139号 743

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知1995年7月24日 国税发［1995］140号 743

国家税务总局关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知1995年7月27日 国税发［1995］146号 744

国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知1995年8月3日 国税发［1995］153号 744

国家税务总局关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知1995年8月4日 国税发［1995］151号 745

（三）个人所得税 746

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十二号公布） 746

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》修正） 749

中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布） 752

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知1994年3月8日 国税发［1994］044号 757

国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知1994年3月8日 国税发［1994］045号 758

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知1994年3月31日 国税发［1994］089号 758

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告》的通知1994年4月27日 国税发［1994］112号 764

国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知1994年5月4日 国税发［1994］118号 765

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知1994年5月13日 财税字［1994］020号 765

财政部、国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知1994年6月20日 财税字［1994］040号 767

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知1994年6月30日 国税发［1994］148号 767

国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知1994年8月1日 国税发［1994］179号 770

国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复1994年12月21日 国税函发［1994］665号 771

国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复1995年3月13日 国税函发［1995］098号 771

国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知1995年3月14日 国税发［1995］050号 772

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知1995年3月23日 国税函发［1995］125号 773

国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知1995年4月3日 国税函发［1995］134号 774

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知1995年4月6日 国税发［1995］065号 775

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知1995年6月22日 国税发［1995］115号 777

财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复1995年7月6日 财税字［1995］64号 777

财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知1995年8月20日 财税字［1995］25号 778

财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知1995年8月21日 财税字［1995］82号 778

四 资源税类 779

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布） 779

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日（93）财法字第43号 780

资源税若干具体问题的规定1994年1月18日 国税发［1994］015号 808

财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知1994年2月21日（94）财会字第08号 809

财政部 国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知1994年6月18日（94）财税字第041号 810

财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知1994年11月16日（94）财税字第080号 810

财政部 国家税务总局关于临时调减北方海盐资源税税额的通知1995年1月8日（95）财税字第096号 811

财政部 国家税务总局关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知1995年7月28日 财税字［1995］63号 811

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布） 812

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1988年10月24日（88）国税地字第015号 814

五 特定目的税类 816

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知1994年2月25日 国税发［1994］035号 816

国家税务总局关于烧油特别税取消后若干遗留问题处理意见的通知1994年3月9日 国税发［1994］049号 816

（一）城市维护建设税 819

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日 国发［1985］19号 819

财政部关于城建税征收问题的通知1993年12月29日（93）财法字第42号 819

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知1994年2月25日 国税发［1994］038号 820

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日 国税发［1994］051号 820

（二）固定资产投资方向调节税 820

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日中华人民共和国国务院令第82号发布） 820

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1991年6月18日 国税发［1991］113号 833

国家税务总局、国家计委关于印发固定资产投资方向调节税“资源综合利用、仓储设施”税目税率注释的通知1994年1月8日 国税发［1994］008号 835

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释的通知1994年1月8日 国税发［1994］021号 836

国家计委 国家税务总局关于外事建房投资方向调节税税率问题的通知1994年1月21日 计投资［1994］81号 838

国家计委 国家税务总局关于印发固定资产投资方向调节税煤炭行业税目注释的通知1994年3月11日 计投资［1994］286号 838

国家计委 国家税务总局关于《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》增补有关内容的通知1994年7月16日 计投资［1994］970号 853

国家税务总局关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知1994年9月29日 国税发［1994］216号 854

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税广播电视类税目注释的通知1994年12月20日 国税发［1994］046号 855

固定资产投资方向调节税广播、电视类税目注释 855

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税部分税目注释的通知1995年1月9日 国税发［1995］016号 856

（三）土地增值税 860

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布） 860

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日财政部财法字［1995］6号文件发布） 861

财政部 国家税务总局关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知1995年1月27日 财法字［1995］7号 864

财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日 财税字［1995］48号 865

财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日 财税字［1995］61号 867

六 财产、行为税类 868

中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日 国发［1986］90号 868

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日（86）财税地字第008号 869

城市房地产税暂行条例（一九五一年八月八日政务院公布） 871

中华人民共和国车船使用税暂行条例1986年9月15日 国发［1986］90号 872

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日（86）财税地字第008号 874

车船使用牌照税暂行条例一九五一年九月十三日政务院公布 875

国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知1994年2月15日 国税发［1994］028号 878

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布） 878

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988年9月29日（88）财税字第255号 881

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日（88）国税地字第025号 884

国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知1994年2月5日 国税发［1994］025号 886

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知1994年4月7日 国税发［1994］095号 886

财政部 国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知1994年10月10日（94）财税字第065号 887

屠宰税暂行条例（1950年12月19日中央人民政府政务院通令政财字第398号公布） 887

国家税务总局关于屠宰税征收问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］050号 888

国家税务总局关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知1994年3月29日 国税发［1994］085号 889

中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日中华人民共和国国务院令第16号发布） 889

中华人民共和国契税暂行条例（1950年3月31日政务院第二十六次会议通过） 890

七 农业税类 892

中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过，同日公布） 892

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定（1994年1月30日国务院发布） 894

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1987年4月1日国务院发布 896

八 关税类 898

中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日国务院发布1987年9月12日国务院修订发布1992年3月18日国务院第二次修订发布） 898

海关总署 财政部 国家税务总局关于中央六号文件下发前批准的临时减免税执行期限的通知1994年3月30日 署税［1994］250号 902

九 税收征管类 907

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十号公布。根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正） 907

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日中华人民共和国国务院令第123号发布） 914

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十一号公布） 922

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1993年11月2日 国税发［1993］117号 923

国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知1993年11月6日 国税发［1993］138号 925

中华人民共和国发票管理办法1993年12月12日 国函［1993］174号批准，同年12月23日中华人民共和国财政部令第6号发布 926

中华人民共和国发票管理办法实施细则1993年12月28日 国税发［1993］157号 930

国