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第1章 计算机审计概述 1

第1节 计算机审计的概念 1

一、计算机审计的概念 1

二、计算机审计的特点 2

三、开展计算机审计的必要性 3

第2节 计算机审计的产生与发展 4

一、计算机审计的产生 4

二、计算机审计的发展 5

三、我国计算机审计的发展 6

四、计算机审计软件的应用前景 7

第3节 国内外主要审计软件的回顾 8

一、国外主要审计软件介绍 8

二、国内主要审计软件介绍 9

第2章 计算机审计技术与方法 13

第1节 计算机辅助审计技术 13

一、数据的采集和清理技术 13

二、数据的转换技术 14

三、验证分析技术 15

第2节 信息系统审计技术 17

一、直接数据测试（Test Data） 17

二、集成测试（Integrated Test Facility ITF） 18

三、实时处理技术（Concurrent Processing Methodologies） 19

四、内嵌审计模块（Embedded Audit Module） 20

第3章 计算机审计的风险 21

第1节 风险导向审计 21

一、风险导向审计产生的原因 22

二、风险导向审计的基本程序 24

三、审计风险的评估与计量 25

第2节 计算机审计风险的评估和计量 29

一、计算机审计风险的成因 29

二、计算机审计风险的计量 30

三、计算机审计风险的控制 31

第4章 计算机审计数据的获得 34

第1节 数据采集 34

一、数据采集的特点 34

二、数据采集的方法 35

三、数据采集的工具 35

四、数据采集转移存储的实现 36

第2节 数据转换 37

一、审计数据转换的必要性 37

二、审计数据转换的内容 39

三、审计数据转换的一般方法 40

第3节 数据检查 42

一、数据检查的重要性 42

二、数据检查的阶段 42

第5章 计算机审计数据分析与抽样 43

第1节 数据分析 43

一、数据分析概述 43

二、数据分析的一般方法 43

三、总体分析 44

四、个体分析——建立分析模型进行数据分析 47

第2节 审计抽样 48

一、审计抽样概述 48

二、计算机辅助审计抽样能解决的问题 49

第6章 计算机辅助审计成果的形成 55

第1节 审计工作底稿和审计证据的管理 55

一、审计工作底稿 55

二、审计档案的管理 61

第2节 审计报告 63

一、复核审理 63

二、审计报告的分类 64

三、审计报告的撰写 66

第7章 计算机审计与事务所管理 67

第1节 审计质量控制制度 67

一、全面质量控制制度 67

二、具体审计项目质量控制制度 69

三、计算机审计质量控制模型 70

第2节 计算机审计项目管理 72

一、计算机审计项目的计划管理 72

二、计算机审计项目的法规检索 73

三、计算机审计的项目档案管理 73

四、编制工作底稿 74

五、编制审计工作方案 74

第3节 客户关系管理 75

一、进行市场细分制订市场营销组合方案 75

二、明确客户的需求 75

三、正确对事务所自身进行定位 76

四、建立客户数据系统 76

五、建立事务所客户选择标准 76

六、采取措施有效管理销售人员 77

第4节 会计师事务所绩效考核 77

一、制定分级绩效考核体系的一般要求 77

二、制订科学有效的考核评价指标 78

三、在绩效考核的基础上建立激励机制 79

第8章 E审通社会审计协同作业系统 80

第1节 系统及安装 81

一、运行环境 81

二、系统安装及运行 81

第2节 系统管理 82

一、系统菜单管理 82

二、客户管理 83

三、事务所管理 87

四、日志管理 93

五、底稿模板管理 94

六、数据管理 95

七、科目对照设置 98

八、标准科目设置 99

九、分所监控 101

十、行业设置 101

十一、常用术语 102

十二、自定义管理 103

十三、在线管理 103

第3节 数据采集 104

一、采集数据 104

二、数据导入 108

三、账套管理 109

四、科目完整性校验 111

五、数据校验 112

六、审计对象管理 117

七、审计对象关系 117

八、往来账设置 117

九、多科目挂账设置 118

第4节 项目管理 118

一、建立审计项目 118

二、审计项目进度管理 121

三、审计项目维护 121

四、项目科目体系维护 123

第5节 风险评测 125

一、会计政策 125

二、未审报表查询 126

三、财务指标分析 126

四、趋势结构分析 127

五、科目绝对数分析 127

六、科目余额趋势分析 129

七、重要性水平 130

第6节 测试分析及调整 132

一、内控调查 132

二、符合性测试 133

三、实质性测试 133

四、调整事项 134

五、凭证抽样 137

第7节 查证分析 140

一、科目总账 140

二、明细账查询 141

三、凭证查询 144

四、余额表查询 146

第8节 工作底稿 147

一、工作底稿管理 147

二、底稿批量操作 155