企业内部控制规范解读PDF电子书下载

第一章　企业内部控制规范概论 1

第一节　内部控制的产生和发展 1

第二节　我国企业内部控制规范的制定背景 5

第二章 内部控制规范——基本规范 10

第一节　总则 10

第二节　内部控制的构成要素 17

第三节　组织实施 43

第三章　货币资金 47

第一节　总则 47

第二节　职责分工与授权批准 48

第三节　现金和银行存款的控制 54

第四节　票据及有关印章的管理 59

第四章　销售与收款 65

第一节　总则 65

第二节　职责分工与授权批准 66

第三节　销售与发货控制 74

第四节　收款控制 86

第五章　采购与付款 96

第一节　总则 96

第二节　职责分工与授权批准 97

第三节　请购与审批控制 100

第四节　采购与验收控制 104

第五节　付款控制 110

第六章　存货 116

第一节　总则 116

第二节　岗位分工及授权批准 117

第三节　请购与采购控制 121

第四节　验收与保管控制 124

第五节　领用与发出控制 131

第六节　盘点与处置控制 134

第七章　成本费用 138

第一节　总则 138

第二节　岗位分工及授权批准 138

第三节　成本费用预测、决策与预算控制 139

第四节　成本费用执行控制 148

第五节　成本费用核算 158

第六节　成本费用分析与考核 163

第八章　工程项目 167

第一节　总则 167

第二节　职责分工与授权批准 168

第三节　项目决策控制 175

第四节　概预算控制 183

第五节　价款支付控制 192

第六节　竣工决算控制 197

第九章　固定资产 204

第一节　总则 204

第二节　岗位分工与授权批准 205

第三节　取得与验收控制 208

第四节　使用与维护控制 211

第五节　处置与转移控制 226

第十章　对外投资 232

第一节　总则 232

第二节　职责分工与授权批准 233

第三节　对外投资可行性研究、评估与决策控制 238

第四节　对外投资执行控制 244

第五节　对外投资处置控制 255

第十一章　预算 258

第一节　总则 258

第二节　岗位分工与授权批准 259

第三节　预算编制控制 261

第四节　预算执行控制 266

第五节　预算调整控制 270

第六节　预算分析与考核控制 273

第十二章　担保 279

第一节　总则 279

第二节　职责分工与授权批准 280

第三节　担保评估与审批控制 284

第四节　担保执行控制 290

第十三章　筹资 298

第一节　总则 298

第二节　岗位分工与授权批准 298

第三节　筹资决策控制 302

第四节　筹资执行控制 310

第五节　筹资偿付控制 315

第十四章　对子公司的控制 319

第一节　总则 319

第二节　对子公司的组织及人员控制 320

第三节　对子公司业务层面的控制 322

第四节　母子公司合并财务报表及其控制 329

第十五章　合同 333

第一节　总则 333

第二节　岗位分工与授权审批 334

第三节　合同草案编制控制 336

第四节　合同审核控制 337

第五节　合同订立控制 339

第六节　合同履行控制 341

第十六章　信息披露 344

第一节　总则 344

第二节　信息披露整体控制 345

第三节　信息披露一般流程控制 349

第十七章　财务报告编制 356

第一节　总则 356

第二节　岗位分工与职责安排 359

第三节　财务报告编制准备及其控制 360

第四节　财务报告编制及报送控制 364

第十八章　人力资源政策 368

第一节　总则 368

第二节　岗位职责与人力资源需求计划 369

第三节　招聘、培训与离职 378

第四节　人力资源考核政策 384

第五节　薪酬及激励政策 389

第十九章　计算机信息系统 395

第一节　总则 395

第二节　岗位分工与授权审批 396

第三节　信息系统开发、变更与维护控制 398

第四节　信息系统访问安全 408

第五节　硬件管理 410

第六节　会计电算化及其控制 412