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第一章 审计概论 1

第一节 审计的含义 1

第二节 审计的分类 9

第三节 审计组织体系 14

第四节 注册会计师审计的沿革 27

第五节 注册会计师管理 32

第六节 注册会计师审计与其他审计的关系 41

重要术语 43

思考题 43

第二章 注册会计师职业道德规范 44

第一节 注册会计师职业道德规范概述 44

第二节 注册会计师职业道德基本原则 46

第三节 独立性 49

第四节 专业胜任能力 57

第五节 保密 58

第六节 收费与佣金 59

第七节 接任前任注册会计师的审计业务 60

第八节 广告、业务招揽和宣传 62

重要术语 64

思考题 64

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 66

第一节 中国注册会计师执业准则体系 66

第二节 注册会计师业务准则 69

第三节 注册会计师的法律责任 75

重要术语 83

思考题 83

第四章 业务质量控制 84

第一节 质量控制制度的目的和要素 84

第二节 对业务质量承担的领导责任 86

第三节 职业道德规范 87

第四节 客户关系和具体业务的接受与保持 89

第五节 人力资源 92

第六节 业务执行 94

第七节 业务工作底稿 99

第八节 监控 101

重要术语 105

思考题 105

第五章 财务报表审计的目标和一般原则 107

第一节 财务报表审计的目标 107

第二节 财务报表审计的双方责任 109

第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念 112

第四节 基本审计流程 116

重要术语 118

思考题 118

第六章 审计业务约定书与计划审计工作 120

第一节 审计业务约定书 120

第二节 计划审计工作 124

重要术语 133

思考题 133

第七章 审计证据 134

第一节 审计证据的含义及来源 134

第二节 认定与审计证据 136

第三节 审计证据的数量与质量特征 138

第四节 获取审计证据的审计程序 143

重要术语 146

思考题 146

第八章 了解被审计单位并评估重大错报风险 147

第一节 概述 147

第二节 了解被审计单位及其环境 152

第三节 了解被审计单位的内部控制 161

第四节 评估重大错报风险 180

第五节 沟通与记录 186

重要术语 188

思考题 188

第九章 针对评估的重大错报风险实施的程序 189

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 189

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 191

第三节 控制测试 196

第四节 实质性程序 206

第五节 审计证据的评价与记录 214

重要术语 216

思考题 216

第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑 217

第一节 概述 217

第二节 舞弊的特征 218

第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任 221

第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度 223

第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估 225

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 236

第七节 评价审计证据 246

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 248

第九节 无法继续执行审计业务时的考虑 250

重要术语 251

思考题 251

第十一章 函证 252

第一节 函证的含义与决策 252

第二节 询证函的设计 257

第三节 函证的实施与评价 267

重要术语 271

思考题 271

第十二章 存货监盘 272

第一节 存货监盘概述 272

第二节 存货监盘计划 274

第三节 存货监盘程序 285

第四节 存货监盘结果对审计报告的影响 293

重要术语 295

思考题 295

第十三章 分析程序 296

第一节 概述 296

第二节 分析程序的应用原则与要求 306

重要术语 312

思考题 312

第十四章 审计工作底稿 314

第一节 概述 314

第二节 审计工作底稿的格式、内容和范围 316

第三节 审计工作底稿的归档 321

重要术语 323

思考题 323

第十五章 审计报告 325

第一节 审计报告概述 325

第二节 审计报告的基本要素 330

第三节 标准审计报告 332

第四节 非标准审计报告 334

重要术语 345

思考题 345

第十六章 注册会计师的其他业务 346

第一节 注册会计师的特殊审计领域 346

第二节 审阅业务和其他鉴证业务 353

第三节 相关服务业务 359

重要术语 363

思考题 363