新增值税税务筹划与会计处理PDF电子书下载

第1章 增值税转型概述 3

1.1增值税的内涵与特点 3

增值税的起源与发展 3

增值税的含义与类型 8

增值税的特点与优点 10

1.2增值税转型的理论与实践 12

增值税转型的理论 12

增值税转型的实践 13

1.3增值税转型的意义与机会 22

增值税转型的意义 22

增值税转型给企业带来的机会 25

第2章 新增值税法的基本内容 31

2.1增值税征税范围 31

增值税征税范围的一般规定 31

增值税征税范围的特殊项目 32

2.2增值税纳税人 37

增值税纳税人分类 38

一般纳税人的认定和年审 39

新办商贸企业一般纳税人的认定 41

2.3增值税税率和征收率 43

增值税税率 44

增值税征收率 45

增值税的免税项目 45

2.4增值税发票 46

专用发票的基本内容 47

专用发票的使用 47

退货或折让及丢失发票的处理 49

增值税专用发票的管理 51

2.5增值税的征收管理 53

纳税义务发生时间 53

纳税期限 54

纳税地点 54

纳税申报 55

第3章 新增值税法下增值税的计算 71

3.1销项税额的计算 71

一般情况下销售额的确定 71

特殊销售方式下销售额的确定 73

销项税额的计算 75

3.2进项税额的计算 77

进项税额的一般规定 78

特殊情况的进项税额 83

进项税额的计算 86

3.3应纳税额的计算 88

3.4出口退税的计算 92

出口退税的一般规定 92

“免、抵、退”税的计算 94

“先征后退”的计算 98

3.5小规模纳税人增值税的计算 100

第4章 新增值税法下增值税的税务筹划 105

4.1增值税纳税人的税务筹划 105

一般纳税人与小规模纳税人的筹划 105

增值税纳税人与营业税纳税人的筹划 108

4.2经营方式的税务筹划 112

混合销售与兼营的税务筹划 112

生产销售与受托加工的税务筹划 114

4.3销项税额的税务筹划 116

销售方式的税务筹划 116

货款结算方式的税务筹划 121

4.4进项税额的税务筹划 122

供货方选择的税务筹划 123

固定资产购进时间的税务筹划 126

4.5增值税减免税的税务筹划 127

增值税一般优惠规定的税务筹划 127

福利企业减免税的税务筹划 129

资源综合利用产品和再生资源优惠政策 132

4.6增值税出口退税的税务筹划 136

第5章 新增值税法下增值税的会计处理 141

5.1需要设置的会计科目 141

“应交税费——应交增值税”科目 141

“应交税费——未交增值税”科目 143

“应交税费——增值税检查调整”科目 144

5.2进项税额的会计处理 144

一般情况下进项税额的会计处理 145

进项税转出的会计处理 149

出口退税的会计处理 150

5.3销项税额的会计处理 153

一般情况下销项税额的会计处理 154

视同销售的会计处理 155

销售已使用过的固定资产的会计处理 169

增值税优惠的会计处理 171

应交增值税明细表的编制 173

5.4小规模纳税人增值税的会计处理 174

参考文献 177