企业所得税纳税申报表填报指南PDF电子书下载

第一章 申报表设计的逻辑结构 1

第一节 申报表设计的法理依据 1

第二节 利润总额的计算 5

第三节 应纳税所得额的计算 9

第四节 应纳税额的计算 12

第五节 申报表主表和附表之间的关系 14

第二章 收入明细表 15

第一节 营业收入 15

第二节 视同销售收入 33

第三节 营业外收入 41

第三章 成本费用明细表 62

第一节 营业外支出 63

第二节 期间费用的填报 75

第四章 纳税项目调整明细表 95

第一节 纳税项目调整明细表的逻辑结构 95

第二节 税前扣除项目的界定与原则 96

第三节 收入类调整项目 109

第四节 扣除类调整项目 119

第五节 资产类调整项目 156

第六节 其他有关项目说明 159

第五章 弥补亏损明细表 169

第六章 税收优惠明细表 176

第七章 境外所得税抵免计算明细表 197

第一节 境外所得的基础知识 197

第二节 境外所得税的抵免计算 199

第三节 境外所得税计算的实例分析 204

第八章 以公允价值计量资产纳税调整表 207

第九章 广告宣传费跨年度纳税调整表 216

第十章 资产折旧摊销纳税调整表 222

第一节 固定资产 222

第二节 生产性生物资产 230

第三节 长期待摊费用 231

第四节 无形资产 235

第十一章 资产减值准备项目调整明细表 240

第十二章 长期股权投资所得（损失）明细表 244

第一节 股权投资的基础知识 244

第二节 初始投资 246

第三节 持有收益 249

第四节 转让投资 252

第十三章 所得税季度预缴 256

第十四章 汇总纳税 260

第十五章 年度申报表填表范例 268

第一节 非上市公司年度申报表填表示范 268

第二节 上市公司年度申报表填表示范 281

附录 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（2008年12月31日 国税函［2008］1081号） 301