征纳中来 钟税官信箱专辑PDF电子书下载

一、综合 1

1．高新技术企业可享受哪些税收优惠政策 1

2．支持西部大开发，税收政策有何优惠 8

3．残疾人可享受哪些税收优惠政策 11

4．残疾人从事商业零售是否免税 13

5．社会福利企业资格应如何认定 14

6．下岗职工可享受何种税收优惠政策 15

7．免税品商店免什么税 18

8．乡镇企业进行股份制改造后，是否可以继续享受乡镇企业的税收优惠政策 19

9．保险营销员如何纳税 21

10．个人出租房屋应缴哪些税 23

11．相邻两间房，为何一间要缴税，一间不缴税 24

12．差额预算事业单位购买职工住房是否应缴纳房产税、土地增值税 27

13．企业出租房产应怎么缴税 28

14．境外业主出租境内房产应如何纳税 30

15．有关房改的税收政策有哪些 32

16．拍卖查封货物应如何纳税 33

17．乒乓球俱乐部应如何纳税 34

18．饭店出租后，由谁来缴税 34

19．制作路牌、灯箱等应缴纳增值税还是营业税 35

20．砍伐竹木应缴什么税 37

21．销售自来水和安装水管应征收什么税 38

22．建筑安装企业制作销售铝合金门窗如何缴税 41

23．代购货物如何缴税 42

24．外国企业常驻代表机构从事哪些活动可予以免税 44

25．违反税法规定的经济合同是无效经济合同 44

26．税收统计报表按照企业注册类型统计 46

27．外商投资企业不缴纳教育费附加 49

28．外商投资企业采购国产设备退税的会计处理 50

29．免税户可以领购发票 51

30．教育费附加不能作为偷税总额计算 52

31．委托税务代理的有关事宜 52

32．生产企业自营或委托出口货物实行“免、抵、退”税办法 54

33．出口腌菜制品适用何种退税率 55

二、增值税 58

1．增值税优惠政策有哪些 58

2．增值税优惠的会计处理 67

3．免税农药的具体种类 68

4．小规模纳税人委托出口货物免缴增值税 70

5．自产鲜奶属于免缴增值税的农产品 71

6．如何理解“民政福利工业企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不适用先征后返增值税的办法” 72

7．关于模具产品增值税先征后返政策的几个问题 73

8．冶金企业生产销售的合金如何缴纳增值税 75

9．新华书店出售的出版物实行增值税先征后退政策 76

10．宣传文化单位经营的各种辅助性教材和辅导读物是否不再享受增值税先征后退政策 77

11．一般纳税人如何认定 79

12．增值税一般纳税人是否可以申请划转为小规模纳税人 80

13．从一般纳税人划转为小规模纳税人已抵扣的进项税如何处理 82

14．—般纳税人划转为小规模纳税人后是否按定额纳税 83

15．税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票可否抵扣进项税额 84

16．盘盈、盘亏货物的增值税处理 87

17．什么样的增值税专用发票可以抵扣进项税额 88

18．如何理解纳税人善意取得虚开的增值税专用发票 90

19．企业自行印制的销货联单不属于发票 92

20．如何开具红字专用发票 93

21．企业采用现金折扣方式销售货物，何时结算货款、开具发票 95

22．增值税一般纳税人取得不规范的增值税专用发票，已申报抵扣了进项税额，应如何进行处理 96

23．如何认定及处罚虚开增值税专用发票的行为 98

24．对销售免税货物开具增值税专用发票行为如何处罚 100

25．开具增值税专用发票误用红色印泥，如何处理 102

26．何时申报抵扣进项税额 103

27．工贸一体的综合性企业，如何确定其进项税额抵扣时间 105

28．如何划分固定资产及低值易耗品 106

29．增值税一般纳税人进行破产清算时，其账面上的留抵税额不能予以退回 107

30．企业从购货单位和供货单位取得的返利，增值税的计算方法是否一样 108

31．平销行为如何冲减进项税额 109

32．以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣 110

33．购进工作服的进项税额是否可以抵扣 112

34．委托中间商代购货物的增值税额如何抵扣 113

35．收购免税棉花应执行哪种扣除率 114

36．增值税一般纳税人从农业生产者购进免税棉花，应如何计算进项税额 115

37．麦麸能否抵扣进项税额 117

38．运输费用进项税额抵扣有哪些具体规定 118

39．增值税一般纳税人取得的何种运输结算单据可以计算进项税额抵扣 120

40．增值税一般纳税人购进货物支付的铁路运输费用该怎样抵扣 122

41．销售免税货物时发生的运费收入是否应缴纳增值税 124

42．总、分支机构间这样进行税务处理对不对 125

43．实物折扣的增值税处理 127

44．为民政部门提供兑奖车辆再回收出售该怎么缴增值税 127

45．视同销售的会计处理 129

46．维修锅炉缴什么税 130

47．企业内部承包人是否应缴纳增值税 131

48．对《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》中几个概念的解释 132

49．“液氨”非“氨水”，二者适用税率不同 134

50．销售快餐应征增值税还是营业税 135

51．采育林场销售木材，增值税征收率是多少 136

52．“从事废旧物资经营”的纳税人是指由公安部门批准的从事废旧物资回收的特种行业企业 137

53．企业出租包装物取得押金收入，是否应缴纳增值税 138

54．企业发放广告用品是否应视同销售缴纳增值税 140

55．建筑安装企业销售剩余材料适用哪种征收率 142

56．国有粮食购销企业经营何种业务应缴纳增值税 143

57．出售抵顶货款的固定资产如何缴税 144

58．纳税人销售旧机器设备适用何种税率 145

59．商业个体经营者从事货物生产适用何种征收率 146

60．异地非独立核算的分支机构在何处申报缴纳增值税 147

61．施工企业所用原材料是否要缴增值税 149

62．企业经销罚没物品是否缴税 150

63．赊销行为如何缴税 152

64．什么是非金属矿采选产品 153

65．硫磺适用何种增值税税率 153

66．“三包”收入是否应缴增值税 155

67．经营花卉如何缴税 156

68．如何计算补征增值税税款 157

69．混合销售行为如何征税 158

70．如何理解“本单位和本企业的建筑工程”的含义 160

三、消费税 161

1．如何理解“外购应税消费品用于连续生产应税消费品” 161

2．出口应税消费品发生退关时，会计分录如何做 162

四、营业税 164

1．这笔保险业务应由谁纳税 164

2．自建厂房自用是否缴纳营业税 165

3．证券公司代收股东账户开户手续费是否应缴纳营业税 166

4．企业拆借资金收取的利息是否缴纳营业税 167

5．“船舶过闸费”按何种税目征收营业税 168

6．企业采用预收款方式销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 169

7．以成本价出售经济适用房是否应缴纳营业税 170

8．企业自备货车运输本企业产品是否应缴纳营业税 172

9．自购装饰材料是否应并入装饰工程总价款计征营业税 173

10．宾馆提供的电话服务如何缴纳营业税 175

11．企业的融资租赁行为如何征税 176

12．分包、转包工程如何缴纳营业税 177

13．销售不动产连同转让所占土地的使用权如何计缴营业税 178

14．有关转贷业务的具体规定 179

15．从事咨询业务的外商投资企业和外国企业如何缴纳营业税 181

16．外国企业在中国境内取得的利息、租金收入，已缴纳了预提所得税是否还要缴纳营业税 182

17．代理业中的其他代理服务具体指什么 183

18．设计单位在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以划分的情况下，纳税地点应该如何确定 185

19．转让土地使用权、出让土地使用权和土地租赁有何区别 186

五、企业所得税 188

1．企业所得税的免税项目和准予扣除应纳税所得额的项目 188

2．总公司从金融机构统一取得贷款再转贷给分公司使用的，是否按照关联方贷款对待 191

3．准予扣除的借款利息应如何计算 193

4．如何把握工资薪金支出的范围 194

5．工效挂钩企业向雇员支付的工资薪金支出，如何在所得税前扣除 196

6．整体资产转让与资产收购有何不同 197

7．企业合并业务有关所得税的处理 199

8．销售提成奖励能否在所得税前扣除 201

9．“设备购置前一年”是指哪一年 202

10．企业取得已经使用过的固定资产，其折旧年限如何确定 203

11．企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值可计提折旧，但折旧不得在所得税前扣除 205

12．企业接受捐赠的固定资产不再计提折旧 206

13．已缴纳基本保险费的企业，在保险公司等营利性机构为职工投保同样险种的基本养老、基本失业和基本医疗保险或其他补充保险均不得在税前扣除 207

14．允许税前扣除的职工福利费是多少 208

15．同为虚报亏损，处理结果为何不同 209

16．怎样计算企业捐赠扣除额 211

17．计算扣赠扣除额时，从联营企业分回的利润是否包含在应纳税所得额中 213

18．建筑安装企业外出经营应在何处缴纳所得税 214

19．如何区分业务宣传费和广告费 215

20．证券交易所购买国债取得相关收入应如何纳税 217

21．脱钩改制后的税务师事务所能否算作新办企业 218

22．企业被另一企业承租后，重新办理工商登记，重新办理工商登记的企业不是新办企业 219

23．出口退税不并入利润计算缴纳企业所得税 221

24．投资方从联营企业分回的利润及股息、红利如何补税 223

25．企业从外商投资企业收到股息、红利，应如何计算补缴企业所得税 226

26．和联营企业的税率不一致时，如何计算缴纳企业所得税 228

27．科研单位提供“四技”服务获取的净收入是指什么 229

28．企业所得税预缴中对偷税行为如何认定 230

29．年度中间开业的企业如何确定所得税税率 231

30．财产损失如何在税前扣除 233

31．医疗机构是否缴纳企业所得税 234

32．企业在境外承包作业取得的收入应怎样纳税 236

六、外商投资企业和外国企业所得税 238

1．如何理解“外商投资企业实际经营期不足10年的，应当补缴已免征减征的企业所得税税款 238

2．外国企业如何合并申报缴纳所得税 239

3．境外公司取得利息收入应依法缴纳所得税 240

4．外商投资企业购买国产设备投资可按规定抵免企业所得税 241

5．外商投资企业再投资退税有何规定 244

6．外商投资企业为职工提取集体福利类费用，税务上应如何处理 246

7．外资企业的捐款，可以在所得税前列支吗 247

8．《外商投资企业和外国企业所得税法》对固定资产的定义是什么 248

七、个人所得税 250

1．个人所得税优惠政策有哪些 250

2．这笔”投资设备收入”如何缴纳个人所得税 253

3．退休人员再工作取得的报酬不属于税法规定的“退休工资” 254

4．住房公积金、医疗保险金、养老保险金和失业保险金的个人所得税政策 255

5．职工取得一次性安置费用应如何缴纳个人所得税 256

6．职工取得的住房补贴收入如何计算缴纳个人所得税 258

7．个人取得的股票期权收益应如何缴纳个人所得税 259

8．股东权益转增个人注册资本应缴纳个人所得税 260

9．金融债券利息是否缴纳个人所得税 261

10．个体行医者应依法缴纳个人所得税 262

11．驻外办事处工作人员的个人所得税应在何处申报缴纳 263

12．个人专用电费存款利息应缴纳个人所得税 264

13．个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税 265

14．对企业供销人员取得的销售提成如何征收个人所得税 267

15．代扣代缴个人所得税的账务处理 269

16．职工取得的集资工资，是否应缴纳个人所得税 270

17．开办教育储蓄，是否不利于储蓄存款利息所得个人所得税的征管 271

18．投稿奖金应并入工薪所得缴纳个人所得税 273

19．企业未为其职工代扣代缴个人所得税如何处理 274

20．我国个人所得税开征的时间和具体细则，及收藏品转让是否要缴纳个人所得税 276

21．外籍人员应如何缴纳在华期间的个人所得税 277

22．外籍人员缴纳个人所得税的有关具体问题 279

八、地方税等 281

1．从中介公司购入矿产品，是否要缴纳资源税 281

2．统配煤矿和非统配煤矿适用的资源税率不同 283

3．改制剥离出去资产的房产税应由谁缴纳 285

4．如何理解“对个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4％的税率征收”的规定 285

5．企业以房产对外投资，收取固定利润的业务，应如何缴纳房产税 286

6．纳税人新建房产应从何时起征房产税 287

7．此项房产税的计税依据是什么 288

8．出租方和承租方，谁来缴纳土地使用税 290

9．缴纳土地金是否还要缴纳土地使用税 291

10．客货两用车如何缴纳车船使用税 292

11．海关签署的加工贸易业务批准证是否应贴花 293

12．人寿保险合同不缴纳印花税 294

13．多缴印花税是否应退回 296

14．契税的征收范围是哪些 297

15．购置房产所缴的契税会计上如何处理 300

16．缴纳契税，除发放完税凭证，是否还要发“契证” 301

17．职工个人集资建房是否缴纳契税 302

九、税收征管 303

1．稽查局和发票所是否属于税务机关 303

2．应办理税务登记的纳税人具体包括哪些 304

3．扣缴义务人和非独立核算的企业分支机构是否应办理税务登记 305

4．税务登记应在地税、国税分别办理 308

5．未办理工商登记，能否办理税务登记 309

6．定期定额户办理停（歇）业应注意哪些问题 310

7．未申报纳税是否按偷税处理 312

8．税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为 313

9．经营免税商品仍需纳税申报 314

10．对企业未按规定办理税务登记和未按规定纳税申报行为可直接作出罚款决定 315

11．税务机关不得在公路上设检查站 316

12．税务机关是否有权扣划个体工商户的储蓄存款 317

13．纳税人当期申报有误，税务征收机关受理申报时未发现，事后检查出是否由税务机关承担责任 318

14．对纳税人已设置抵押权的商品、货物及其他财产，税务机关不能采取强制执行措施 321

15．对拒不缴纳税款的无照经营者，税务所能否自行决定扣押其商品、货物 322

16．采用“大头小尾”开具发票，如何处罚 323

17．有关延期缴纳税款的具体规定 324

18．当月收入下月申报．企业是否应缴纳滞纳金 326

19．企业更换法定代表人，以前所欠税款如何清缴 327

20．拍卖欠税企业抵缴税款，滞纳金天数如何计算 328

21．对非法经营业户是否征税 329

22．个体工商户属于公民还是其他组织 331

23．对张某的处罚，违反“一事不再罚”原则吗 332

24．国、地税局分别对纳税人不按规定办理税务登记进行处罚不违反一事不再罚原则 333

25．税务机关应在法定期限内向人民法院申请强制执行 334

26．什么是税务机关的“代位权”与“撤销权” 336

27．新《税收征管法》实施后的有关政策衔接问题 337

28．农业税收的征收管理是否仍参照《税收征管法》执行 340