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第一章 总论 1

第一节 税务与会计 1

一、税收与税收会计 1

二、税务与企业会计（财务会计） 2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 6

第二节 税务会计的概念与模式 11

一、税务会计的概念 11

二、税务会计与财务会计 11

三、税务会计与管理会计 14

四、税务会计的模式 14

第三节 税务会计的对象、目标和特点 16

一、税务会计的对象 16

二、税务会计的目标 17

三、税务会计的特点 18

第四节 税务会计的前提与原则 20

一、税务会计的基本前提 20

二、税务会计的基本原则 22

第五节 税务会计的任务与方法 25

一、税务会计的任务 25

二、税务会计的方法 25

复习思考题 26

第二章 纳税基础 27

第一节 税收概述 27

一、税收的产生和发展 27

二、税收的基本特征 28

三、税收的性质 30

四、税收的职能和作用 31

第二节 税收制度及其构成要素 34

一、税收制度 34

二、税制构成要素 37

第三节 税务登记和纳税申报 46

一、税务登记 46

二、纳税申报 50

第四节 税款缴纳和税务检查 54

一、税款缴纳 54

二、税务检查 62

第五节 纳税人的权利和义务 64

一、纳税人的权利 65

二、纳税人的义务 66

第六节 税收法律责任和税务代理 68

一、法律责任的范围 68

二、税务执法人员的法律责任 68

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任 69

四、开户银行或其他金融机构的法律责任 73

五、税务代理 73

复习思考题 75

第三章 增值税会计 76

第一节 增值税概述 76

一、增值税的特点和优点 76

二、增值税的纳税人及其分类 81

三、增值税的纳税范围 83

四、增值税的税率、征收率 87

五、增值税的销项税额 88

六、增值税的进项税额 91

七、增值税的税收优惠 95

八、增值税应纳税额的计算 101

九、增值税纳税义务的确认 104

十、增值税的纳税期限与纳税地点 105

十一、增值税的纳税申报与缴纳 106

第二节 增值税专用发票的管理 112

一、增值税专用发票的意义 112

二、增值税专用发票的采用 112

三、增值税专用发票的开具范围 113

四、增值税专用发票的开具要求 114

五、增值税专用发票开具后发生销货退回等情形 114

六、红字增值税专用发票的开具 116

七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证 117

八、准予抵扣进项税额的申报时间 118

九、增值税专用发票的丢失 119

十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人 119

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 119

一、会计账户的设置 119

二、会计账表的设置 122

三、增值税进项税额的会计处理 125

四、增值税进项税额转出的会计处理 147

第四节 增值税销项税额的会计处理 153

一、现销方式销售货物销项税额的会计处理 153

二、赊销和分期收款方式销售货物销项税额的会计处理 161

三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理 164

四、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理 172

五、视同销售的销项税额的会计处理 175

六、包装物销售及没收押金的销项税额的会计处理 197

七、出售、转出固定资产销项税额的会计处理 200

八、小规模纳税人销售货物销项税额的会计处理 201

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 202

一、减免增值税的会计处理 202

二、上缴增值税的会计处理 206

三、增值税查补税款的会计处理 211

复习思考题 214

第四章 消费税会计 216

第一节 消费税概述 216

一、消费税的纳税人和纳税范围 216

二、消费税的税目、税率 218

三、消费税纳税义务的确认 221

四、消费税纳税期限与纳税地点 222

五、消费税的减免与退补 223

第二节 消费税的计算与申报 223

一、销售额的确定 223

二、销售数量的确定 225

三、应纳消费税的计算 225

四、消费税的纳税申报 231

第三节 消费税的会计处理 236

一、会计账户的设置 236

二、销售应税消费品的会计处理 236

三、应税消费品视同销售的会计处理 237

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 240

五、委托加工应税消费品的会计处理 242

六、进口应税消费品的会计处理 245

七、出口应税消费品的会计处理 245

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 245

复习思考题 248

第五章 营业税会计 249

第一节 营业税概述 249

一、营业税的纳税人 250

二、营业税的扣缴义务人 250

三、营业税的纳税范围与计税依据 251

四、营业税的税目、税率 253

五、营业税纳税义务的确认 254

六、营业税的纳税期限与纳税地点 256

七、几种经营行为的税务处理 258

八、营业税的税收优惠 259

第二节 营业税的计算与申报 260

一、应纳营业税的计算 260

二、特定业务营业税的计算 261

三、几种经营行为营业税的计算 268

四、营业税的纳税申报 269

第三节 营业税的会计处理 274

一、会计账户的设置 274

二、营业税的基本会计处理 274

三、建筑业营业税的会计处理 276

四、房地产开发企业营业税的会计处理 277

五、金融企业营业税的会计处理 280

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 283

七、转让无形资产应交营业税的会计处理 284

八、销售不动产应交营业税的会计处理 285

九、租赁业务收入应交营业税的会计处理 287

十、减免营业税的会计处理 289

复习思考题 289

第六章 关税会计 290

第一节 关税概述 290

一、关税的概念和特点 290

二、关税的纳税范围和纳税人 295

三、关税税则、税目和税率 296

四、关税的缴纳及退补 308

五、关税的减免 311

第二节 关税的计算与申报 312

一、关税的基本计算方法 312

二、关税完税价格的确认 315

三、进口货物关税的计算 319

四、出口货物关税的计算 322

第三节 关税的会计处理 324

一、工业企业关税的会计处理 324

二、外贸企业关税的会计处理 326

第四节 海关代征税的稽核 329

一、进出口税收的内容 329

二、海关代征增值税、消费税的稽核 330

复习思考题 335

第七章 出口货物免、退税会计 337

第一节 出口货物免、退税概述 337

一、出口退税制度 337

二、出口货物免、退税的方法 338

三、出口货物的退税率 339

四、出口货物免、退税的管理 340

五、出口货物免、退税的特别规定 345

第二节 出口货物免、退税的计算 347

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算 347

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 349

三、出口货物应退消费税的计算 361

第三节 出口货物免、退税的会计处理 362

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理 362

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 366

三、出口货物应退消费税的会计处理 380

四、出口货物退货、退关的会计处理 383

复习思考题 384

第八章 资源税会计 385

第一节 资源税概述 385

一、资源税的纳税人 386

二、资源税的扣缴义务人 386

三、资源税的纳税对象和范围 389

四、资源税的税目和单位税额 390

五、资源税纳税义务的确认 393

六、资源税的纳税期限 394

七、资源税的纳税地点 394

八、资源税的减免 394

第二节 资源税的计算与申报 395

一、资源税的计税依据（课税数量） 395

二、资源税应纳税额的计算 396

三、资源税的纳税申报 398

第三节 资源税的会计处理 400

一、会计账户的设置 400

二、资源税的会计处理 401

复习思考题 407

第九章 所得税会计 408

第一节 企业所得税概述 408

一、企业所得税的纳税人 408

二、企业所得税的扣缴义务人 409

三、企业所得税的征税对象 411

四、企业所得税的税率 412

五、企业所得税的应税收入 414

六、企业所得税的税前扣除 418

七、企业所得税的税收优惠 428

八、纳税地点和纳税年度 438

九、房地产开发企业所得税政策 438

第二节 企业所得税的计算与申报 448

一、资产的税务处理 448

二、应纳所得税的计算 454

三、特别纳税调整 462

四、企业所得税的申报与缴纳 468

五、企业所得税的核定征收 475

六、企业所得税纳税申报表的填制 478

第三节 企业所得税会计基础 499

一、所得税会计的产生和发展 499

二、所得税会计的理论基础 501

三、永久性差异 505

四、时间性差异与其他暂时性差异 507

五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响 509

第四节 企业所得税的会计处理 510

一、会计账户的设置 510

二、应付税款法的会计处理 513

三、纳税影响会计法的会计处理 514

四、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理 537

五、资产捐赠的所得税会计处理 539

六、资产减值准备的所得税会计处理 542

七、企业亏损弥补的所得税会计处理 545

八、非货币性资产交换的会计处理 546

九、非现金资产对外投资的会计处理 554

十、减免企业所得税的会计处理 557

十一、预提所得税和代扣代缴的会计处理 558

十二、事业单位所得税的会计处理 558

第五节 个人所得税的计算与申报 559

一、个人所得税的纳税人 559

二、个人所得税的纳税范围 559

三、个人所得税的税率 560

四、个人所得税的减免 562

五、个人所得税的计税依据 566

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 571

七、外籍居民纳税义务的确认 577

八、居民纳税人境外所得的申报 579

九、境外所得的税额扣除 580

十、代扣代缴个人所得税 582

十一、扣缴个人所得税的申报 588

第六节 个人所得税的会计处理 591

一、代扣代缴单位的会计处理 591

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理 596

复习思考题 602

第十章 土地增值税会计 603

第一节 土地增值税概述 603

一、土地增值税的纳税人 603

二、土地增值税的纳税范围 604

三、土地增值税纳税范围的具体界定 604

四、土地增值税的税率 605

五、土地增值税的减免 606

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 606

第二节 土地增值税的计算与申报 607

一、房地产转让收入的确定 607

二、扣除项目金额的确定 608

三、土地增值额的计算 609

四、应纳土地增值税的计算 609

五、土地增值税的纳税申报 612

六、土地增值税的清算 614

第三节 土地增值税的会计处理 615

一、预缴土地增值税的会计处理 615

二、扣除项目金额的会计处理 617

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 617

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 621

五、转让房地产的会计处理 622

复习思考题 625

第十一章 其他税会计 626

第一节 城市维护建设税会计 626

一、城市维护建设税概述 626

二、城市维护建设税的会计处理 627

第二节 印花税会计 628

一、印花税的性质和意义 628

二、印花税的纳税范围和纳税人 629

三、印花税的税目、税率 630

四、印花税应纳税额的计算 632

五、贴花和免税规定 634

六、印花税的会计处理 635

第三节 耕地占用税会计 636

一、耕地占用税的特点及其征收意义 636

二、耕地占用税的纳税人 637

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 637

四、耕地占用税的计税依据和税率 638

五、耕地占用税的减免 639

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 639

七、耕地占用税的计算 640

八、耕地占用税的会计处理 641

第四节 城镇土地使用税会计 642

一、城镇土地使用税的纳税人 643

二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据 643

三、城镇土地使用税的税率 644

四、城镇土地使用税的免税 644

五、城镇土地使用税的纳税期限 645

六、城镇土地使用税的计算 645

七、城镇土地使用税的会计处理 646

第五节 房产税会计 648

一、房产税的纳税人 648

二、房产税的纳税范围和计税依据 648

三、房产税的税率 649

四、房产税的减免 649

五、房产税应纳税额的计算和缴纳 649

六、房产税的会计处理 650

第六节 车船税会计 652

一、车船税概述 652

二、车船税的计算 656

三、车船税的会计处理 656

第七节 船舶吨税会计 657

一、船舶吨税的纳税对象 657

二、船舶吨税的税率 657

三、船舶吨税的缴纳 658

四、船舶吨税的免税 659

五、船舶吨税的计算和会计处理 659

第八节 契税会计 659

一、契税的纳税人 660

二、契税的计税依据 660

三、契税的税率 661

四、契税的减免 661

五、契税的缴纳办法 663

六、契税的计算 665

七、契税的会计处理 666

第九节 车辆购置税会计 668

一、车辆购置税的纳税人 668

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据 668

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 669

四、车辆购置税的免税 669

五、车辆购置税的缴纳 670

六、车辆购置税的会计处理 670

第十节 烟叶税会计 671

一、烟叶税的纳税人 672

二、烟叶税的计税依据与税率 672

三、烟叶税的计算与缴纳 672

四、烟叶税的会计处理 674

复习思考题 676