法务会计调查指南PDF电子书下载

第1章 舞弊：导论 1

1.1 何为舞弊 1

1.2 舞弊的盛行、影响和形式 2

1.3 舞弊的历史 3

1.4 舞弊的类型 4

1.5 舞弊的根源 5

1.6 审计师职责的历史性描述 6

1.7 审计师绝非孤军奋战 10

1.8 防范、审计和调查 11

1.9 舞弊防范循环的概念性回顾 12

1.10 舞弊防范循环内部要素的初步考察 14

1.11 审计和调查 17

第2章 审计师和法务会计调查师的角色 18

2.1 巡警与侦探 19

2.2 复杂性和变化 21

2.3 审计师的职责 24

2.4 并非人人都是好人 24

2.5 每家公司都是独特的 25

2.6 公司文化的功能 25

2.7 估计 27

2.8 选择 28

2.9 审计师的职责 29

2.10 有效审计的基石 33

2.11 SPADE 35

2.12 采用风险基础方法应对舞弊的审计准则 35

2.13 管理层凌驾 37

2.14 舞弊的管制行动 38

2.15 有效舞弊管理的财务效益 38

2.16 小结 38

第3章 舞弊心理学 40

3.1 狡诈的罪犯 41

3.2 状态依存型罪犯 42

3.3 权力掮客 43

3.4 舞弊者并不蓄意伤人 43

3.5 各种借口 47

3.6 审计师需要了解舞弊者心理 47

3.7 小结 48

第4章 财务报告舞弊与资本市场 50

4.1 资本市场舞弊的目标 51

4.2 证券投资模型 52

4.3 财务舞弊的一些内部观察 60

4.4 小结 60

第5章 审计责任及相关法律 62

第6章 独立性、客观性和职业怀疑 72

6.1 SEC关于加强审计独立性的规定 72

6.2 SEC关于法务会计服务的规定 73

6.3 咨询与鉴证服务 76

6.4 诚信和客观性 77

6.5 职业怀疑 79

6.6 信任并核实：案例分析 80

6.7 审计的松散线索理论 86

6.8 对松散线索理论的深入思考 88

第7章 法务调查和财务审计：对比 90

第8章 潜在的红色预警标志和舞弊检查技术 97

8.1 舞弊类型的再回顾 98

8.2 舞弊检查：总览 99

8.3 打好检查基础 101

8.4 解释潜在的红色预警标志 103

8.5 职业怀疑的重要性 105

8.6 重温舞弊三角 107

8.7 识别和评估风险因素 111

8.8 信息收集 113

8.9 分析程序 117

8.10 分析技术 120

8.11 评估舞弊风险因素的潜在影响 122

8.12 评估内部控制 123

8.13 不可预测的审计测试 124

8.14 观察和检验 125

8.15 财务报表舞弊：检查技术 127

8.16 收入确认 128

8.17 腐败 129

8.18 小结 130

第9章 内部审计：第二道防线 131

9.1 内部审计师的职责 132

9.2 内部审计服务范围 134

9.3 移交给法务会计调查师和法律顾问 135

9.4 观念问题 136

9.5 复杂的公司舞弊和内部审计 137

9.6 世通公司和“荆棘堡”报告 137

9.7 案例研究：内部审计师应对舞弊 138

9.8 报告关系：授权舞弊检查的关键 145

9.9 将来的内部审计师、管理层和董事会 147

第10章 财务报表舞弊：收入和应收账款 148

10.1 收入确认不当 150

10.2 收入确认检查技术 152

10.3 在多要素收入协议中不适当地分配价值 163

10.4 建造合同中的不当计量 164

10.5 关联方交易 165

10.6 侵占收入和应收账款 167

10.7 夸大应收账款价值 171

10.8 扩大审计程序 172

10.9 借贷套利 174

10.10 不适当的账目不结清 175

10.11 委托销售和样品 176

10.12 小结 177

第11章 财务报表舞弊：其他骗局和侵占 178

11.1 错报资产 178

11.2 低估负债与费用 187

11.3 表外交易 188

11.4 两个基本会计模型 188

11.5 “甜饼罐”准备金 190

11.6 披露不适当和披露不充分 191

11.7 重要性 191

11.8 付款骗局 193

11.9 发票骗局 193

11.10 篡改支票 195

11.11 报销骗局 196

11.12 工资单骗局 198

第12章 聘请法务会计调查师的时机和原因 199

12.1 在现阶段，审计师不是法务会计调查师 200

12.2 审计师不是鉴定人 201

12.3 审计师接触舞弊的机会有限 201

12.4 审计师不是保证人 201

12.5 从历史的角度看，审计工作或许是可预测的 202

12.6 舞弊行为的潜在触发点 203

12.7 依赖性 209

12.8 小结 210

第13章 组建法务会计调查团队 212

13.1 法务会计调查师与内部审计师的合作 213

13.2 法务会计调查师与外部审计师的合作 216

13.3 所有利益相关者的目标 217

13.4 如何限定调查目标 220

13.5 谁应主导调查？为什么 221

13.6 时刻准备着 222

13.7 从哪里寻找称职的法务会计调查师 222

第14章 潜在的失策：当存在舞弊嫌疑时应考虑的事项 226

14.1 与嫌疑人对质 226

14.2 解雇嫌疑人 229

14.3 推测 230

14.4 小事情可能会很重要 234

14.5 重要性：关于这个关键问题的深入讨论 235

14.6 解决指控 236

14.7 一个中美洲总经理的案例 237

14.8 保持怀疑 240

14.9 案件结果 240

第15章 调查技术 242

15.1 时间安排 242

15.2 沟通 243

15.3 初期管理问题 243

15.4 预测 244

15.5 开始调查前应知道什么？ 245

15.6 关于保险 250

15.7 例外和其他需要考虑的事项 251

15.8 审核凭证 252

15.9 小结 256

第16章 匿名信息 257

16.1 匿名信息的典型特征 258

16.2 与匿名报告和检举人保护有关的联邦法规 259

16.3 接收匿名信息 261

16.4 对举报的初步了解 262

16.5 确定是否所有的举报都要求及时采取补救措施 263

16.6 调查计划的制订和实施 263

16.7 披露的决定 264

16.8 指控信息的排序 265

16.9 与员工面谈 267

16.10 后续信息 270

16.11 小结 270

第17章 背景调查 272

17.1 商业媒体数据库 273

17.2 商业数据库提供商 278

17.3 独特的互联网资源 281

17.4 小结 284

第18章 面谈的艺术 286

18.1 争取坦白的困难和价值 287

18.2 计划面谈 287

18.3 面谈的类型 289

18.4 其他可能希望参加面谈的人员 293

18.5 面谈过程 294

18.6 整理面谈 298

18.7 小结 299

第19章 财务报表分析 300

19.1 制定有效的分析程序 300

19.2 使用财务比率作为风险测量和舞弊识别的指标 304

19.3 识别其他可能预示舞弊的关系 309

19.4 识别盈余管理的迹象 311

第20章 数据挖掘：计算机辅助法务会计调查技术 316

20.1 优点和缺点 317

20.2 有效的数据挖掘 319

20.3 评估数据质量和形式 321

20.4 数据清理 326

20.5 删除相同信息 328

20.6 测试数据的完整性和精确性 329

20.7 法务技术人员的技能 330

20.8 充分利用数据分析结果 332

20.9 数据挖掘实践 333

20.10 删除空间、备用空间和未分配空间 341

20.11 工具的选择 344

20.12 结果演示 345

20.13 要点审核 346

20.14 小结 346

附录：一个数据请求的样本 346

第21章 案例构建：收集和整理证据 349

21.1 收集证据的关键步骤 350

21.2 证据的所有者 355

21.3 法务会计调查师生成的证据 356

21.4 应收集哪些证据 357

21.5 有关文件和工作底稿的重要事项 359

21.6 小结 361

第22章 支持刑事诉讼 362

22.1 关键考虑 362

22.2 起诉需要考虑的事项 365

22.3 寻求和解 368

22.4 提起民事诉讼 369

第23章 调查报告 370

23.1 报告的类型 370

23.2 充分准备的重要性 371

23.3 报告准则 372

23.4 为民事舞弊诉讼中的原告编写的专家证人意见书面报告 378

23.5 宣誓书 380

23.6 非正式报告 380

23.7 宣誓作证 381

23.8 报告中要避免的错误 385

23.9 工作底稿 387

23.10 关系复核 388

23.11 实质性工作底稿 389

23.12 每张工作底稿都独立存放 390

23.13 证词活页夹 390

23.14 面谈备忘录 390

第24章 与律师共事 393

24.1 在律师事务所 393

24.2 保密要求 394

24.3 组建调查项目组 395

24.4 整理文件 399

24.5 民事诉讼 400

24.6 面谈 401

24.7 外部审计事务所 401

24.8 与执法机构或政府机构合作 404

24.9 与律师意见不一致 404

24.10 小结 406

第25章 执行全球调查 407

25.1 关于国际业务 407

25.2 工作计划 411

25.3 《反海外腐败法》 414

25.4 其他考虑 415

25.5 骗局和其他问题 417

25.6 个人事项 419

第26章 洗钱 421

26.1 舞弊和洗钱的关系 421

26.2 洗钱对公司的多重影响 423

26.3 受反洗钱监管企业的5点计划 424

26.4 洗钱对财务报表的影响 427

26.5 反洗钱和法务会计调查 428

26.6 法规本身允许的匿名 430

26.7 潜在的“红色预警标志” 431

26.8 审计和洗钱 431

26.9 舞弊调查和反洗钱之间的关系 432

第27章 法务会计的其他领域 434

27.1 建造工程 435

27.2 环境问题 435

27.3 知识产权 436

27.4 政府合同 437

27.5 保险与业务中断 438

27.6 婚姻纠纷 438

27.7 股东诉讼 439

27.8 公司估价 439

27.9 企业合并 440

27.10 网络犯罪 440

第28章 前瞻：法务会计调查的未来 442

28.1 行业演进 442

28.2 新工具 444

28.3 教育与培训：更好地支持新领域 444

28.4 管制和执法 445

28.5 变化的公司环境 446

28.6 法务会计调查的未来：全球化程度的提高 450