新增值税实用手册PDF电子书下载

前言 2

第一部分 增值税纳税实务 2

第一章 增值税概述 2

第一节 增值税的概念 2

第二节 增值税的类型及计税方法 4

第三节 增值税的特点和优点 5

第四节 增值税的征收范围 6

第五节 增值税税率与征收率 8

第二章 增值税的纳税人 10

第一节 增值税的纳税人 10

第二节 一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理 10

第三章 增值税的计算 16

第一节 一般纳税人应纳税额的计算 16

第二节 小规模纳税人应纳税额的计算 23

第三节 进口征税与出口退税的计算 23

第四章 增值税的账务处理 28

第一节 增值税进项税额及其转出的账务处理 28

第二节 增值税销项税额的账务处理 31

第三节 增值税上缴的账务处理 37

第四节 应交增值税明细表的编制 39

第五章 增值税的减免规定 41

第一节 增值税起征点 41

第二节 新增值税条例中法定的免税项目 41

第三节 增值税免税具体项目 42

第四节 相关优惠政策和规定 43

第六章 增值税的申报与缴纳 46

第一节 增值税的纳税期限 46

第二节 增值税的纳税地点 47

第三节 增值税纳税申报的具体问题 48

第七章 增值税专用发票的使用与管理 52

第一节 增值税专用发票概述 52

第二节 增值税专用发票的领购 54

第三节 增值税专用发票的开具 55

第四节 增值税专用发票的纳税申报 57

第二部分 图解增值税 66

第八章 增值税概述图解 66

第九章 增值税的纳税人图解 70

第十章 增值税的计算图解 74

第十一章 增值税的账务处理图解 82

第十二章 增值税的减免规定图解 88

第十三章 增值税的申报与缴纳图解 90

第十四章 增值税专用发票的使用与管理图解 99

第三部分 增值税疑难解答 104

第十五章 增值税概述答疑 104

一、增值税的纳税义务人包括哪些？ 104

二、如何确定增值税的征收范围？ 105

三、对混合销售行为如何征收增值税？ 106

四、对纳税人的兼营行为如何征收增值税？ 107

五、对“代购代销行为”如何征收增值税？ 108

六、如何确定进口货物增值税的征收范围？ 111

七、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何进行税务处理？ 111

八、企业在委托代销货物的过程中无代销清单，纳税义务发生时间如何确定？ 112

第十六章 增值税的纳税人答疑 113

一、增值税纳税人分为哪两种类型？有什么区别？ 113

二、增值税小规模纳税人标准和相关规定作了哪些调整？ 114

三、税法对小规模纳税人有哪些管理规定？ 115

四、一般纳税人认定的标准是什么？哪些纳税人不能认定为增值税一般纳税人？ 115

五、增值税一般纳税人应如何办理认定手续？办理认定手续时应提供哪些证件、资料？ 116

六、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准，是否可以再转为小规模纳税人？ 116

第十七章 增值税的计算答疑 117

一、含税销售额如何换算为不含税销售额？ 117

二、哪些进项税额在计算增值税时允许抵扣？ 117

三、不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 119

四、增值税应纳税额的计算示例 119

五、小规模纳税人如何进行应纳税额的计算？ 120

六、销售旧货、旧机动车如何纳税？ 121

七、特殊销售方式如何确认销售额？ 121

第十八章 增值税的账务处理答疑 122

一、增值税会计差异有哪些？ 122

二、如何进行出口退税的增值税会计处理？ 123

三、增值税先征后返、即征即退如何进行会计处理？ 123

四、怎样进行直接减免增值税的会计处理？ 124

五、举例说明分期收款销售货物如何做会计分录 125

六、视同销售会计处理的变化有哪些？ 128

七、增值税怎样进行检查调整？ 128

八、怎样进行小规模纳税人的会计核算？ 129

九、增值税账务处理示例 130

十、新旧增值税在账务处理方面有何区别？ 132

十一、销售本企业已使用过的固定资产如何进行账务处理？ 133

第十九章 增值税的减免规定答疑 134

一、纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，是否应该缴纳增值税？ 134

二、纳税人的混合销售行为，如何分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？ 134

三、新的增值税条例对纳税人兼营免税、减税项目的，有何具体要求？ 135

四、免税与实行零税率有何不同？ 135

五、除了增值税条例中规定的法定免税项目外，还有哪些增值税优惠？ 135

六、增值税减免政策操作中存在哪些问题？ 135

七、哪些企业可申请为农产品连锁经营试点企业？ 136

八、家禽加工企业和冷藏冷冻企业，可以享受哪些增值税优惠政策？ 137

九、某自来水公司销售自来水的同时向用水方一次性收取建设基金，该基金是否属于增值税征收范围？ 137

十、电力公司销售电力时，代政府向客户收取电力建设基金，该基金是否征收增值税？ 137

十一、公司为软件开发公司，在销售软件时向对方收取了软件安装费、维护费、培训费，收取的这些费用是否征收增值税？ 137

十二、增值税一般纳税人期货交易如何征收增值税？ 138

第二十章 增值税的申报与缴纳答疑 139

一、网上申报增值税是如何规定的？ 139

二、机动车辆生产企业在办理增值税申报时，应提供哪些相关资料？ 139

三、机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时，应报送哪些资料？ 140

四、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》与旧条例相比，在纳税申报与缴纳方面主要做了哪些修订？ 140

五、纳税人申报纳税时，其资格如何确认？小规模纳税人可否变更资格？ 140

六、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，是否可以放弃免税？ 141

七、新条例及其实施细则中关于增值税申报与缴纳时间和期限有哪些变化？ 141

八、怎样填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》？ 141

第二十一章 增值税专用发票的使用与管理答疑 147

一、推行增值税防伪税控一机多票系统的范围包括哪些行业？ 147

二、“未按规定保管专用发票和专用设备”的情况可分为哪几种？ 147

三、税务机关对个体工商户的发票管理有何规定？ 148

四、铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，该发票所列运费能否抵扣？ 148

五、取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，能否抵扣进项税？ 148

六、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，进项税能否抵扣？ 149

七、一般纳税人取得项目填写不齐全的运输发票，能否抵扣进项税？ 149

八、防伪系统开具的专用发票，是否需要到税务机关进行认证？ 149

第四部分 增值税纳税筹划与案例分析 153

第二十二章 增值税纳税人的身份筹划 153

第二十三章 兼营和混合销售行为企业的纳税筹划 164

第二十四章 增值税链条中断点的纳税筹划 175

第二十五章 商业零售企业促销方式的增值税纳税筹划 181

第二十六章 运输费用的增值税纳税筹划 186

第二十七章 供货方选择的纳税筹划 190

第二十八章 利用销售结算方式进行增值税节税筹划 194

附录 200

附录一 中华人民共和国增值税暂行条例 200

附录二 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 205

参考文献 211