农民专业合作社财务会计制度（试行）辅导读本PDF电子书下载

第一章 会计基础知识 1

第一节 会计的职能、对象和要素 1

一、会计的职能 1

二、会计的对象和要素 2

第二节 借贷记账法 3

一、借贷记账法的记账符号 4

二、借贷记账法的记账规则 4

三、借贷记账法的试算平衡 5

第三节 会计科目和账户 6

一、会计科目 6

二、会计账户 9

第四节 会计凭证 12

一、会计凭证的种类 12

二、会计凭证的填制和审核 14

三、会计凭证的传递和保管 17

第五节 会计账簿 18

一、会计账簿的作用 18

二、会计账簿的种类 19

三、记账的基本规则 20

四、结账和对账 23

五、账簿的更换和保管 24

第六节 会计核算程序 25

一、记账凭证账务处理程序 25

二、科目汇总表账务处理程序 26

第二章 内部控制 28

第一节 内部控制概述 28

一、内部控制的发展历程 28

二、内部控制基础工作 29

第二节 货币资金内部控制 30

一、货币资金业务内部控制概述 30

二、货币资金收入内部控制 31

三、货币资金支出内部控制 32

第三节 销售与收款的内部控制 33

一、销售与收款内部控制概述 33

二、销售的内部控制 34

三、应收账款和收款的内部控制 36

第四节 采购与付款的内部控制 38

一、采购与付款内部控制概述 38

二、采购的内部控制 38

三、付款的内部控制 41

第五节 对外投资的内部控制 42

一、对外投资业务内部控制概述 42

二、投资计划的编制与审批 42

三、非证券投资执行的内部控制 43

四、证券投资执行的内部控制 44

五、投资资产保管的内部控制 45

六、投资收益收取及投资处置的内部控制 46

第六节 融资业务的内部控制 46

一、融资业务内部控制概述 46

二、融资的内部控制 47

第三章 货币资金及应收款项 48

第一节 货币资金 48

一、现金 48

二、银行存款 51

第二节 应收款项 61

一、外部应收款项核算 62

二、内部应收款项核算 63

第四章 存货 65

第一节 存货概述 65

一、存货的概念 65

二、存货的分类 65

三、存货的计价原则 66

四、发出存货的计价方法 67

第二节 产品物资 69

一、产品物资的总分类核算 69

二、产品物资的明细分类核算 69

第三节 其他存货 74

一、委托加工物资的核算 74

二、委托代销商品的核算 75

三、受托代购商品的核算 76

四、受托代销商品的核算 77

第四节 存货清查 78

第五章 对外投资 80

第一节 对外投资概述 80

一、对外投资的概念 80

二、对外投资的目的 80

三、对外投资的分类 80

第二节 对外投资的核算 81

一、对外投资的计价原则 81

二、投资收益的确认 82

三、对外投资的核算 82

第六章 农业资产 87

第一节 农业资产概述及计价 87

一、农业资产概述 87

二、农业资产的计价基础 87

三、农业资产计价原则 88

第二节 牲畜（禽）资产的核算 88

一、牲畜（禽）资产增加的核算 89

二、牲畜（禽）资产饲养费用的核算 90

三、牲畜（禽）资产转换的核算 91

四、产役畜成本摊销的核算 92

五、牲畜（禽）资产处置的核算 93

第三节 林木资产的核算 94

一、林木资产增加的核算 95

二、林木资产培植费用的核算 96

三、林木资产管护费用的核算 97

四、经济林木成本摊销的核算 98

五、林木资产处置的核算 98

第七章 固定资产 101

第一节 固定资产概述 101

一、固定资产的概念 101

二、固定资产的分类 101

三、固定资产的确认 103

四、固定资产的计价基础 103

第二节 固定资产取得的核算 104

一、固定资产核算的账户设置 104

二、固定资产入账价值的确定 105

三、固定资产取得的核算 105

第三节 固定资产折旧与修理的核算 111

一、固定资产折旧的核算 111

二、固定资产修理的核算 114

第四节 固定资产减少的核算 115

一、出售、报废和毁损固定资产的核算 115

二、投资转出固定资产的核算 116

三、捐赠转出固定资产的核算 117

四、盘亏固定资产的核算 117

第五节 固定资产租赁的核算 118

一、固定资产租出的核算 118

二、固定资产租入的核算 118

第八章 无形资产 121

第一节 无形资产概述 121

一、无形资产的概念 121

二、无形资产的特征 121

三、无形资产的确认 122

四、无形资产的计价 123

第二节 无形资产的核算 123

一、无形资产取得的核算 123

二、无形资产摊销的核算 124

三、无形资产出售的核算 125

四、无形资产出租的核算 125

五、无形资产转销的核算 126

第九章 负债 127

第一节 负债概述 127

一、负债的概念 127

二、负债的分类 127

三、负债的计价 128

四、负债的监督管理 128

第二节 流动负债 128

一、短期借款 129

二、应付款 130

三、应付工资 132

四、应付盈余返还 133

五、应付剩余盈余 135

第三节 长期负债 136

一、长期借款 136

二、专项应付款 138

第十章 所有者权益 141

第一节 所有者权益概述 141

第二节 所有者权益的核算 142

一、股金的核算 142

二、专项基金的核算 145

三、资本公积的核算 147

四、盈余公积的核算 148

五、本年盈余和盈余分配的核算 149

第十一章 盈余及盈余分配 150

第一节 收入 150

一、收入的概念 150

二、收入的确认 150

三、收入的核算 150

第二节 成本 153

一、成本的概念 153

二、成本的核算 154

第三节 费用 157

一、费用的概念 157

二、费用核算的基本要求 158

三、费用的核算 159

第四节 盈余 162

一、盈余的特点 162

二、本年盈余的构成 163

三、本年盈余核算的准备工作 163

四、本年盈余的核算 164

第五节 盈余分配 165

一、盈余分配的要求 166

二、盈余分配的顺序 166

三、盈余分配的核算 166

第十二章 会计报表 168

第一节 会计报表概述 168

一、会计报表的概念 168

二、会计报表的种类 168

三、会计报表的编制和报送要求 170

第二节 会计报表格式及编制方法 171

一、月份或季度会计报表 171

二、年度会计报表 175

三、财务状况说明书 205

第三节 会计报表分析 206

一、会计报表分析的意义 206

二、会计报表分析方法 206

三、会计报表分析的内容 208

第十三章 合作社的合并、分立、解散、破产与清算 212

第一节 合作社的合并 212

一、合作社合并的概念 212

二、合作社合并的程序 212

三、合作社合并的账务处理 213

第二节 合作社的分立 216

一、合作社分立的概念 216

二、合作社分立的程序 216

三、合作社分立的账务处理 217

第三节 合作社的解散及清算 218

一、合作社解散的概念 218

二、合作社解散的清算 218

第四节 合作社的破产及清算 223

一、合作社破产的概念 223

二、破产宣告 223

三、破产清算 223

四、解散清算与破产清算的区别 224

第十四章 会计工作组织 226

第一节 会计法规体系 226

一、会计法规的种类 226

二、会计法 227

三、会计准则 227

四、会计制度 228

第二节 会计工作管理体制 228

一、会计工作管理部门 228

二、会计机构的设置 229

三、财会人员岗位责任制 230

第三节 财会人员和职业道德 231

一、会计人员的任职条件 231

二、财会人员的主要职责 232

三、财会人员的工作权限 233

四、财会人员的职业道德 233

五、财会人员的任免 235

六、财会人员的奖惩与报酬 235

七、会计工作交接 235

第四节 会计档案的管理 237

一、定期整理归类 237

二、造册归档 238

三、使用及借阅手续 238

四、严格遵守保管期限和销毁手续 238

第五节 会计监督体系 239

一、会计工作的内部监督 240

二、会计工作的外部监督 242

附录 244

附录一 中华人民共和国农民专业合作社法 244

附录二 农民专业合作社财务会计制度（试行） 253

附录三 财政部 农业部关于认真贯彻实施《农民专业合作社财务会计（试行）》的通知 289

附录四 会计基础工作规范 292

后记 308