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第1章 出纳与出纳工作 1

1.1出纳的概述 1

1.1.1出纳的概念及工作特点 1

1.1.2出纳工作的基本要求和原则 3

1.1.3出纳工作的内容、职责及权限 4

1.2出纳机构 6

1.2.1出纳机构的设置及出纳人员配备 6

1.2.2出纳与会计的关系 8

1.2.3出纳的日常工作内容 9

1.3出纳核算方法及业务处理基本程序 10

1.3.1出纳核算方法 10

1.3.2出纳业务处理的基本程序 12

1.4出纳报告及出纳交接 12

1.4.1出纳报告 12

1.4.3出纳员工作交接书范例 15

思考与练习 15

第2章 出纳的识别技能 18

2.1人民币真伪识别 18

2.1.1人民币的防假特征 18

2.1.2第四套和第五套人民币的样式 20

2.1.3假人民币的特点及辨别的基本方法 23

2.1.4 1999年版第五套人民币假钞的辨别 25

2.2 2005年版第五套人民币的防伪特征 27

2.2.1 2005年版第五套人民币一角硬币的防伪特征 27

2.2.2 2005年版第五套人民币5元纸币的防伪特征 27

2.2.3 2005年版第五套人民币10元纸币的防伪特征 28

2.2.4 2005年版第五套人民币20元纸币的防伪特征 29

2.2.5 2005年版第五套人民币50元纸币的防伪特征 30

2.2.6 2005年版第五套人民币100元纸币的防伪特征 31

2.2.7识别第五套人民币假币的要点 32

2.3人民币的使用 35

2.3.1损伤、残缺人民币及处理 35

2.3.2人民币的保护 36

2.4票据真伪的辨别 37

2.4.1发票的鉴别 37

2.4.2支票真伪鉴别 39

2.4.3银行承兑汇票真伪的鉴别 41

思考与练习 43

第3章 会计凭证与账簿 45

3.1会计凭证 45

3.1.1原始凭证 45

3.1.2记账凭证 52

3.1.3记账凭证的日期、编号、摘要、附件的填写 56

3.2账簿 61

3.2.1账簿的种类 61

3.2.2账簿的设置 62

3.2.3账簿的登记规则 63

3.2.4账簿记录错误的更正方法 65

3.2.5账簿的对账与结账 66

3.3日记账的启用和登记 68

3.3.1现金日记账和银行存款日记账的启用 68

3.3.2现金日记账的登记 68

3.3.3银行存款日记账的登记 72

3.4 出纳记账错误及查找 78

3.4.1错账原因 78

3.4.2错账查找技巧 78

3.5账簿的更换和保管 80

3.5.1账簿的更换 80

3.5.2账簿的保管 80

思考与练习 81

第4章 现金管理 86

4.1现金管理的基本规定 86

4.1.1现金管理的基本原则 86

4.1.2“坐支”现金的规定 87

4.1.3库存现金限额的规定 87

4.1.4现金的使用范围 88

4.1.5违反现金管理制度行为的处罚规定 89

4.2单位内部现金管理制度 90

4.2.1现金开支审批制度 90

4.2.2现金保管制度 91

4.2.3钱账分管制度 92

4.2.4日清月结制度 92

4.2.5保险柜的配备使用制度 93

4.2.6现金清查制度 94

4.3现金收付的处理 95

4.3.1收付现金的一般程序 95

4.3.2现金存取程序 97

4.3.3出纳凭证处理 99

4.3.4备用金的处理 100

4.3.5预借差旅费及报销的处理 102

4.3.6出纳长短款的处理 104

4.3.7出纳不出错的技巧 106

思考与练习 106

第5章 银行存款管理 110

5.1银行存款账户管理 110

5.1.1银行账户管理的基本原则及规定 110

5.1.2开立银行账户的规定 111

5.1.3银行账户变更、合并、迁移和撤销的规定 114

5.1.4银行账户的使用和管理 115

5.1.5银行账户的管理内容 115

5.1.6违反银行账户管理行为的处罚规定 116

5.2银行结算业务管理 116

5.2.1银行结算的概述 116

5.2.2银行结算凭证 120

5.3银行结算纪律和责任 123

5.3.1银行结算纪律 123

5.3.2结算责任 124

5.4支票、印章的内部管理 125

5.4.1支票的内部管理 125

5.4.2支票签发的规则 126

5.4.3支票遗失的补救措施 127

5.4.4承兑及支票印鉴管理 129

5.5国内银行贷款 130

5.5.1国内银行贷款的特点 130

5.5.2银行借款人的规定 130

5.5.3银行贷款的种类 131

5.5.4银行贷款的程序 138

5.5.5中小企业获得银行贷款的策略 139

5.5.6商业银行贷款差异比较 141

思考与练习 142

第6章 国内票据结算 146

6.1支票结算 146

6.1.1支票的概述 146

6.1.2支票的结算程序 150

6.2银行汇票结算 152

6.2.1银行汇票的概述 152

6.2.2银行汇票的拒收 156

6.2.3银行汇票的结算程序 156

6.2.4银行汇票丢失的处理 157

6.2.5银行汇票的会计处理 158

6.3银行本票结算 158

6.3.1银行本票的概述 158

6.3.2银行本票的背书转让及退款的处理 163

6.4商业汇票结算 164

6.4.1商业汇票的概述 164

6.4.2商业汇票的种类 165

6.4.3商业汇票的结算要求 166

6.4.4银行承兑汇票的申请办理 168

6.4.5银行承兑汇票的承兑 168

6.4.6银行承兑汇票的背书 172

6.4.7商业承兑汇票的签发和兑付 172

6.4.8商业汇票的贴现 175

思考与练习 178

第7章 国内支付结算 182

7.1汇兑结算 182

7.1.1汇兑结算的概述 182

7.1.2汇兑结算方式下的汇款办理 185

7.2委托收款结算 187

7.2.1委托收款的概述 187

7.2.2特殊委托收款的处理 193

7.3托收承付结算 194

7.3.1托收承付结算的概述 194

7.3.2办理托收承付的程序 195

7.4信用卡结算 201

7.4.1信用卡的概述 201

7.4.2信用卡的申领 202

思考与练习 204

第8章 外汇结算 208

8.1外汇结算概述 208

8.1.1外汇和汇率 208

8.1.2外汇结算的含义 210

8.1.3外汇结算的特点 210

8.1.4外汇清算系统 211

8.2外汇管理制度 212

8.2.1实行外汇收入结汇制 212

8.2.2实行外汇账户付汇制和银行售汇制 213

8.3外汇账户的管理 215

8.3.1外汇账户的开立 215

8.3.2外汇账户的使用 216

8.4外汇结算工具 217

8.4.1汇票 217

8.4.2本票 219

8.4.3支票 219

8.5外汇结算的基本方式 221

8.5.1汇款 221

8.5.2托收 223

8.5.3信用证 225

8.5.4银行保函 231

8.6外汇业务的核算 233

8.6.1外汇业务的概念及类型 233

8.6.2记账本位币与编报货币 233

8.6.3外币业务核算的原则 234

8.6.4外币业务的核算 235

思考与练习 238

参考文献 140