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开篇 3

第一章　现行税制综述 3

第一节　我国税收制度的演变 3

第二节　1994年税制改革及体系 9

第三节　现行税制的继续完善 21

第一篇　税种篇 31

第二章　增值税 31

第一节　增值税概述 31

第二节　我国增值税制的设计和特点 38

第三节　增值税的计算与缴纳 43

第四节　增值税的减免税和出口退税 48

第三章　消费税 53

第一节　消费税的设计和特点 53

第二节　消费税的计算和缴纳 61

第四章　营业税 65

第一节　营业税的设计和特点 65

第二节　营业税的计算和缴纳 72

第三节　营业税的减免 83

第五章　关税 87

第一节　关税的设计和特点 87

第二节　关税的计算和缴纳 96

第三节　非贸易性进口物品的征税 102

第四节　船舶吨税 105

第六章　企业所得税 108

第一节　企业所得税的设计和特点 108

第二节　企业所得税的计税依据、税率及缴纳方法 110

第三节　中央企业所得税的纳税人和特殊规定 114

第七章　地方企业所得税 119

第一节　地方企业所得税的计税依据 119

第二节　地方企业所得税的计算和缴纳 128

第三节　地方企业所得税的减免 131

第八章　个人所得税 134

第一节　个人所得税的设计和特点 134

第二节　个人所得税的计算和缴纳 140

第三节　个人所得税的减免 157

第九章　外商投资企业和外国企业所得税 160

第一节　外商投资企业和外国企业所得税设计和特点 160

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的计算和缴纳 162

第三节　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 181

第十章　资源税类 187

第一节　资源税 187

第二节　土地使用税 191

第十一章　财产和行为税类的设计和课征 194

第一节　房产税 194

第二节　车船使用税 196

第三节　城市房地产税 199

第四节　车船使用牌照税 200

第五节　印花税 203

第六节　屠宰税 209

第十二章　特定目的税类的设计与课征 212

第一节　固定资产投资方向调节税 212

第二节　城市维护建设税 216

第三节　筵席税 218

第四节　土地增值税 219

第十三章　农业税类的设计和课征 223

第一节　农业税 223

第二节　农业特产税 234

第三节　牧业税 240

第四节　耕地占用税 242

第五节　契税 244

第六节　农业税制的改革 246

第十四章　税费附加及基金 251

第一节　教育费附加和矿产资源补偿费 251

第二节　国家能源重点建设基金和预算调节基金 253

第十五章　拟开征税种 262

第一节　社会保险税 262

第二节　证券交易税 265

第三节　遗产与赠与税 268

第二篇 税务会计核算篇 275

第十六章　流转税会计核算 275

第一节　增值税的会计核算 275

第二节　消费税的会计核算 304

第三节　营业税的会计核算 323

第十七章　所得税的会计核算 335

第一节　所得税会计核算的两种方法 335

第二节　企业所得税的会计核算 350

第三节　个人所得税的会计核算 366

第十八章　列入成本及资产的各税会计核算 377

第一节 固定资产投资方向调节税的会计核算 377

第二节　耕地占用税的会计核算 382

第三节　契税的会计核算 385

第四节　证券交易税的会计核算 389

第十九章　列入销售税金及附加的各税会计核算 395

第一节　城市维护建设税的会计核算 395

第二节　土地增值税的会计核算 398

第三节　教育费附加的会计核算 405

第四节　屠宰税的会计核算 408

第二十章　列入管理费用的各税的会计核算 412

第一节　印花税的会计核算 412

第二节　土地使用税的会计核算 414

第三节　车船税的会计核算 416

第四节　房产税的会计核算 419

第五节　筵席税的会计核算 422

第二十一章　关税、资源税和矿产资源补偿费的会计核算 425

第一节　关税的会计核算 425

第二节　资源税的会计核算 430

第三节　矿产资源补偿费的会计核算 435

第二十二章　税务会计报表 438

第一节　税务会计报表概述 438

第二节　内资企业纳税申报表 443

第三节　外资企业纳税申报表 475

第三篇　税收管理篇 491

第二十三章　税收管理体制 491

第一节　税收管理体制的设计 491

第二节　税收法制管理 494

第三节　税收管理体制的改革 500

第二十四章　税收征收管理 506

第一节　税收申报制度 506

第二节　税收代理制度 508

第三节　税收稽查制度 510

第四节　税收征收管理的改革 513

第二十五章　税收计会统管理 516

第一节　税收计划管理 516

第二节　税收会计管理 520

第三节　税收统计管理 523

第二十六章　税收信息管理 526

第一节　税收信息管理的作用和方法 526

第二节　税收信息管理系统 533

第三节 电子计算机在税收管理中的应用 536

第四篇　重点综述篇 547

第二十七章　如何和税务部门打交道 547

第一节　我国税务组织机构 547

第二节　税务登记 555

第三节　纳税申报 566

第四节　发票管理 571

第五节　税务复议与申诉 585

第二十八章　税收优惠政策综述 595

第一节　各税种的减免税优惠 595

第二节　外商投资企业和外国企业税收优惠 601

第三节　区域税收优惠 604

第四节　产业、行业税收优惠 611

第二十九章　出口货物退（免）税综述 622

第一节　出口货物退（免）税概述 622

第二节　出口货物退（免）税的范围及税率水平 625

第三节 出口货物退（免）税的计算方法 630

第四节　出口货物退（免）税管理 637

第三十章　税收协定 656

第一节　国际税收协定 656

第二节　我国的对外税收协定 665

第五篇　案例分析篇 683

一、增值税案例 683

行业增值税实例分析 683

增值税偷漏税案例 691

二、消费税案例 703

消费税征纳案例 703

错纳消费税案例 711

三、营业税案例 715

四、内资企业所得税案例 722

企业应纳税所得额的调整案例 722

偷漏税案例 728

五、外资企业纳税案例 744

外资企业增值税案例 744

外资企业偷漏税案例 747

外资企业避税案例 754

六、个人所得税案例 766

七、印花税案例 770

附录 775

一、流转税类 775

中华人民共和国增值税暂行条例 775

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 779

增值税部分货物征税范围注释 785

增值税若干具体问题的规定 788

中华人民共和国消费税暂行条例 790

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 793

消费税征收范围注释 797

消费税若干具体问题的规定 805

中华人民共和国营业税暂行条例 808

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 811

营业税税目注释（试行稿） 816

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 823

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 824

二、所得税类 826

中华人民共和国企业所得税暂行条例 826

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 829

企业所得税若干政策问题的规定 837

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 840

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 844

中华人民共和国个人所得税法 861

中华人民共和国个人所得税法实施条例 865

关于个人所得税若干政策问题的通知 870

三、资源税类 873

中华人民共和国资源税暂行条例 873

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 875

资源税若干问题的规定 904

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 906

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 908

四、特定目的税类 911

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 911

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 912

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 936

中华人民共和国土地增值税暂行条例 938

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 940

五、财产、行为税类 944

中华人民共和国房产税暂行条例 944

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 945

城市房地产税暂行条例 948

中华人民共和国车船使用税暂行条例 950

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 952

车船使用牌照税暂行条例 954

中华人民共和国印花税暂行条例 957

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 961

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 964

屠宰税暂行条例 967

中华人民共和国筵席税暂行条例 968

六、征收管理类 970

中华人民共和国税收征收管理法 970

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 978

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 980

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 989

中华人民共和国发票管理办法 992

中华人民共和国发票管理办法实施细则 997

增值税专用发票使用规定（试行） 1004

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 1008

税务行政复议规则 1010

七、有关的财务会计制度 1019

财政部关于增值税会计处理的规定 1019

财政部关于消费税会计处理的规定 1023

财政部关于营业税会计处理的规定 1025

财政部关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 1026

财政部关于资源税会计处理的规定 1028

财政部关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知 1029

财政部关于企业所得税会计处理的暂行规定 1032

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 1035

财政部关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知 1036

财政部关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知 1037

财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知 1041

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 1042

财政部关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知 1042

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知 1043

财政部关于印发《农业税收征解会计制度》的通知 1044

财政部关于农业特产税征收业务核算问题的通知 1061

国家税务总局关于印发《税收会计核算办法》的通知 1066

国家税务总局关于印发《城市信用合作社财务管理实施办法》的通知 1098

八、其他 1114

征收教育费附加的暂行规定 1114

中华人民共和国进出口关税条例 1115

通注 1120