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序言 1

前言 1

一 总论 1

1.内部审计的定义 1

2.教育审计的定义 2

3.教育审计的基本职能 2

4.教育审计的作用 4

5.教育审计与外部审计的比较 5

6.教育审计的种类 6

7.全面审计与突出重点审计 8

8.现代中国教育审计的发展方向 9

9.教育审计的服务性 10

10.教育审计的独立性 11

11.教育审计机构设置的几种模式 12

12.委托社会中介机构审计 13

13.审计人员的聘任与使用 14

14.领导重视是教育审计工作的关键 15

15.教育审计机构职责 16

16.教育审计机构权限 17

17.教育审计的基本工作程序 18

18.教育审计有关方面的法律责任 19

19.教育审计的法规体系 20

20.教育审计工作人员应遵循的职业道德 22

21.教育审计文化 23

22.教育审计计划 24

23.教育审计项目立项 26

24.教育审计通知书 27

25.教育审计证据 27

26.教育审计工作底稿 29

27.教育审计报告 30

28.后续审计 32

29.教育审计采用的几种主要技术 33

30.教育审计工作质量控制 36

31.教育审计风险及防范 37

32.教育审计和谐与和谐教育审计 38

二 教育预算及执行审计 40

1.教育预算及执行审计的定义 40

2.教育预算及执行审计工作的目标 40

3.教育预算及执行审计的组织模式 41

4.教育预算及执行审计的对象 42

5.教育预算及执行审计的基本工作程序 42

6.教育预算及执行审计的方式与时间 42

7.教育预算及执行审计的资料收集 43

8.教育预算编制审计的内容和重点 44

9.教育事业单位预算编制的审计 44

10.教育事业单位财政补助收入及上级补助收入预算审计 45

11.教育事业单位事业收费预算审计 46

12.教育事业单位其他收入预算审计 46

13.教育事业单位人员经费支出预算审计 47

14.教育事业单位公用经费支出预算审计 47

15.教育事业单位专项经费预算审计 48

16.教育事业单位预算调整审计 49

17.教育事业预算执行审计的内容和重点 50

18.教育事业收入预算执行审计 50

19.附属单位缴款预算执行审计 51

20.其他收入预算执行审计 52

21.经营收入预算执行审计 52

22.教育事业支出预算执行审计 53

23.教育事业单位经营支出预算执行审计 53

24.教育事业单位对附属单位补助支出预算执行审计 54

25.预算执行结果情况审计 54

26.教育事业单位决算报表审计 55

27.教育事业单位预算执行审计报告 55

28.教育事业单位预算执行审计的风险与控制 56

三 教育财务收支审计 58

1.教育财务收支审计的定义 58

2.教育财务收支审计的工作目标 58

3.教育财务收支审计的对象和范围 59

4.教育财务管理制度审计的主要内容 60

5.高等学校财务收入审计的主要内容 60

6.高等学校财务支出审计的主要内容 61

7.高等学校事业结余审计的主要内容 61

8.高等学校校办产业财务收支审计的主要内容 62

9.高等学校资产审计的主要内容 63

10.高等学校负债审计的主要内容 64

11.高等学校专项资金财务收支审计的主要内容 65

12.中小学校财务收支审计的主要内容 66

13.高等学校基建项目财务收支审计的主要内容 68

14.教育财务收支审计的基本工作程序 68

15.教育财务收支审计工作计划 69

16.教育财务收支审计立项 70

17.教育财务收支审计委托外部审计 71

18.教育财务收支审计的审前调查 71

19.教育财务收支审计承诺书 72

20.教育财务收支审计被审单位需要提供的资料 73

21.教育财务收支审计的主要定量指标 73

22.教育财务收支审计报告 75

23.教育财务收支审计审计意见书或审计决定书 75

24.教育财务收支审计公开审计结果 76

25.教育财务收支审计的风险与控制 76

26.教育财务收支审计的后续审计 77

四 教育经济责任审计 79

1.教育经济责任审计的定义 79

2.教育经济责任审计的作用 80

3.教育经济责任审计工作的组织模式 81

4.教育经济责任审计联席会议 82

5.离任审计和在任审计 83

6.教育经济责任审计对象 84

7.被审计人的权利和义务 84

8.教育经济责任审计的基本内容 85

9.高等学校校长经济责任审计的主要内容 86

10.高等学校财务负责人经济责任审计的主要内容 87

11.高等学校资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容 88

12.高等学校基建部门负责人经济责任审计的主要内容 89

13.高等学校院、系、所、中心等负责人经济责任审计的主要内容 90

14.中小学校校长经济责任审计的主要内容 90

15.教育经济责任审计基本工作程序 91

16.教育经济责任审计工作计划 91

17.教育经济责任审计立项 92

18.教育经济责任审计实施方案 93

19.教育经济责任审计通知书 94

20.教育经济责任审计进点会 94

21.教育经济责任人的述职报告与承诺书 94

22.教育经济责任审计证据的搜集方法 95

23.教育系统领导干部经济责任的区分 96

24.教育经济责任评价和评价方法 96

25.教育经济责任的主要量化指标 98

26.教育经济责任审计报告 100

27.教育经济责任审计决定书 101

28.教育经济责任审计成果的利用 101

29.教育经济责任审计的公开问题 102

30.教育经济责任审计风险与控制 102

31.领导干部经济责任审计后的责任交接 104

五 教育基本建设与修缮工程审计 105

1.教育基本建设与修缮工程审计的定义 105

2.教育基本建设与修缮工程审计的工作目标 105

3.内部审计机构自审与委托社会中介机构审计 105

4.事后审计和跟踪审计 106

5.工程项目造价审计和工程项目财务决算审计 106

6.教育工程审计的基本内容 107

7.闭口合同审计 107

8.工程审计中被审计单位的义务和权利 107

9.工程审计时限 108

10.工程审计的工作程序 108

11.审计业务约定书 109

12.工程项目决策审计 110

13.工程项目设计审计 111

14.工程项目概、预算审计 112

15.工程项目招、投标审计 112

16.工程项目合同审计 113

17.设备和材料采购审计 114

18.工程变更审计 115

19.现场签证审计 115

20.工程项目款项支付审计 117

21.工程竣工结算审计 118

22.工程项目审计报告 119

23.工程量清单计价审计 121

24.工程审计的风险与控制 121

六 教育内部控制审计 124

1.教育内部控制审计的定义 124

2.教育内部控制审计的要素 124

3.教育内部控制审计的目的和作用 126

4.教育内部控制审计范围的选择 127

5.教育单位获取及处理信息能力的评价 127

6.教育内部控制情况调查的基本方法 128

7.教育决策程序的评价 129

8.教育内部管理不相容职务设置的评价 130

9.教育管理信息系统内部控制的评价 131

10.教育预算内部控制的评价 133

11.货币资金内部控制的评价 134

12.固定资产内部控制的评价 136

13.教育收费内部控制的评价 137

14.物资采购内部控制的评价 138

15.专项经费内部控制的评价 138

16.费用支出内部控制的评价 139

17.代办性款项内部控制的评价 140

18.债权、债务内部控制的评价 141

19.经济合同内部控制的评价 142

20.工程项目内部控制的评价 143

21.教育内部控制审计综合评价 144

22.教育内部控制审计报告 145

23.教育内部控制审计风险与控制 146

七 教育管理审计 148

1.教育管理审计的定义 148

2.教育管理审计的作用 150

3.教育管理审计与财务收支审计、经济效益审计的区别 151

4.教育管理审计的基本内容 153

5.教育管理审计的目标、职能和评价标准 154

6.教育管理审计的方法与程序 155

7.教育管理审计的评价体系 158

8.教育管理审计报告 160

9.教育管理审计的风险与控制 160

10.我国教育管理审计面临的问题与对策 161

八 教育经济效益审计 164

1.教育经济效益审计的定义 164

2.教育经济效益审计的特点 165

3.教育经济效益审计的对象 166

4.教育经济效益审计的评价标准 166

5.教育经济效益审计的主要技术指标 167

6.教育经济效益审计的基本方法 170

7.教育经济效益审计的主要内容 171

8.教育资金和财产物资的经济效益审计 171

9.教育基建投人的经济效益审计 172

10.教育产出的经济效益审计 173

11.教育科研成果的经济效益审计 174

12.学校办企业的经济效益审计 174

13.学校后勤社会化的经济效益审计 175

14.学校无形资产开发的经济效益审计 177

15.教育人力资源的经济效益审计 177

16.教育经济效益审计报告 178

17.教育经济效益审计的风险与控制 179

九 教育经济活动风险审计 182

1.教育经济活动风险审计的定义 182

2.教育经济活动风险审计的作用 183

3.教育经济活动风险审计的主要内容 184

4.教育经济活动风险审计的一般步骤 185

5.教育经济活动风险审计的风险与控制 185

6.教育规模变化的经济风险评价 187

7.合资办学的经济风险评价 187

8.负债的经济风险评价 188

9.对外投资的经济风险评价 189

10.大宗物资采购的经济风险评价 191

11.后勤社会化的经济风险评价 192

12.一级核算、分级管理的经济风险评价 193

13.校办企业的经济风险评价 194

十 教育审计咨询 196

1.教育审计咨询的定义 196

2.教育审计咨询的内容 196

3.教育审计咨询的作用 197

4.正式咨询服务 198

5.非正式咨询服务 199

6.经济法律咨询服务 200

7.经济合同风险咨询服务 200

8.内部控制咨询服务 201

9.应对各种审计的咨询服务 202

10.委托外部社会中介机构审计的咨询服务 203

11.教育审计咨询服务的风险与控制 203

十一 教育审计鉴证 205

1.教育审计鉴证的定义 205

2.教育审计鉴证的工作目标 205

3.教育审计鉴证的形式 206

4.聘用专家进行教育审计鉴证 206

5.教育审计鉴证业务的承接 207

6.教育审计鉴证业务的三方关系 208

7.教育审计鉴证的对象 208

8.教育审计鉴证的标准 209

9.教育审计鉴证证据的搜集 210

10.教育审计鉴证业务的风险与控制 211

11.教育审计鉴证报告 212

12.保留结论、否定结论和无法提出结论 213

13.教育事业部门（单位）财务决算的审计鉴证 214

14.科研项目经费的审计鉴证 216

15.自制设备经费的审计鉴证 217

16.经济合同的审计鉴证 219

17.教育事业收费的审计鉴证 220

18.捐赠款项的审计鉴证 221

19.校办企业厂长（经理）绩效考核的审计鉴证 222

20.银行未达账项的审计鉴证 223

21.固定资产、建安工程报废的审计鉴证 223

22.信息系统的审计鉴证 224

23.教育事业单位固定资产由非经营性划转为经营性的审计鉴证 225

24.教育系统企业财务报表的审计鉴证 225

25.教育系统企业净资产审计鉴证 226

26.教育系统企业重大未公布事项审计鉴证 227

27.教育系统企业财务预测的审计鉴证 228

28.法纪性事项审计鉴证 228

29.科研经费无保留意见审计鉴证报告案例（以内审机构出具为例） 230

30.以预测为基础无保留意见的审核报告格式（以注册会计师出具为例） 230

十二 教育专项审计 232

1.教育专项审计的定义 232

2.教育专项审计的基本内容和重点 232

3.教育专项审计的基本工作程序 233

4.教育专项审计的风险与控制 233

5.中、小学校专项审计的主要内容 235

6.高等学校专项审计的主要内容 236

7.教育费附加专项审计 237

8.各类教育基金专项审计 238

9.教育收费专项审计 239

10.奖、助学金专项审计 240

11.社会保障基金专项审计 241

12.捐赠资金专项审计 242

13.政府采购专项审计 244

14.经济合同专项审计 245

15.有价证券专项审计 248

16.预算拨款专项审计 249

17.国有资产管理专项审计 250

18.业务招待费专项审计 251

19.债权、债务专项审计 253

十三 教育专项审计调查 255

1.教育专项审计调查的定义 255

2.教育专项审计调查的工作目标 256

3.教育专项审计调查的基本原则 256

4.教育专项审计调查的种类 256

5.教育专项审计调查的对象 258

6.教育专项审计调查主体的权利和义务 258

7.教育专项审计调查客体的权利和义务 259

8.教育专项审计调查的主要内容和重点 260

9.教育专项审计调查的基本工作程序 260

10.教育专项审计调查计划 261

11.教育专项审计调查立项 261

12.教育专项审计调查委托外部中介机构 262

13.教育专项审计调查的基本方法 262

14.教育专项审计调查报告 262

15.教育专项审计调查结果的利用 263

16.教育专项审计调查结果公开 264

17.教育专项审计调查的风险与控制 264

18.教育专项审计调查案例 265

十四 教育审计档案管理 268

1.教育审计档案的形成 268

2.教育审计档案的作用 268

3.教育审计档案的管理及目标 269

4.教育审计档案管理的原则 270

5.教育审计档案管理的方法 270

6.教育审计档案立卷的原则和方法 271

7.教育审计应归档的文件和材料 271

8.教育审计不归档的文件和材料 272

9.教育审计档案组卷的程序 272

10.审计案卷文件材料的排列规则 273

11.教育审计档案的立卷编目 275

12.教育审计档案的归档 276

13.声像档案及其他证物的归档 276

14.教育审计档案的鉴定 277

15.教育审计档案的保管和利用 278

16.教育审计档案的销毁 279

17.教育审计档案管理的风险与控制 279

十五 教育审计常用文书 282

1.教育审计工作计划 282

2.教育审计委托书 283

3.教育审计工作方案 284

4.教育审计通知书 285

5.教育审计承诺书 286

6.教育审计工作底稿 287

7.教育审计工作日记 288

8.教育审计报告 289

9.教育审计报告征求意见书 290

10.教育审计报告报批单 290

11.教育审计意见书 291

12.教育审计决定书 292

13.教育审计工作总结 293

附录 教育审计法规选编 294

一、内部审计基本法规 294

二、内部审计准则、指南和内部审计人员职业道德 310

三、财务收支审计法规 314

四、经济责任审计法规 350

五、工程建设审计法规 355

六、与教育审计有关的其他法规 363

后记 369