税收执法风险防范与控制PDF电子书下载

第一章　税收执法风险概述 1

一、税收执法风险的概念、特征、分类和构成要素 1

（一）税收执法风险的概念 1

（二）税收执法风险的特征 5

（三）税收执法风险的分类 8

（四）税收执法风险的构成要素 13

二、税收执法风险的表现形式 15

（一）按税收执法风险产生的原因分类 15

（二）按现行的税收执法环节分类 19

三、税收执法风险管理的目标与程序 31

（一）税收执法风险管理的概念 31

（二）税收执法风险管理的意义 33

（三）税收执法风险管理的目标 35

（四）税收执法风险的管理流程 38

第二章　中外税收执法风险的理论与实践 41

一、风险及风险管理理论的流派 41

（一）风险及风险管理学术思想的产生与发展 41

（二）风险管理定义的演变 50

（三）风险管理的运用范围 53

（四）“实体”学派思维下的风险管理及相关问题 56

（五）“建构”学派思维下的风险管理及相关问题 57

二、国外税收执法风险管理理论 59

（一）国外税收执法风险管理分类 59

（二）国外税收执法中存在的风险 62

（三）国外税收执法风险的管理 64

第三章　税收执法风险的产生诱因 67

一、影响税收执法风险的宏观经济因素 69

（一）经济形势的复杂性 69

（二）加入WTO对税务工作的影响 70

二、影响税收执法风险的地方政府因素 72

（一）地方政府的利益悖论 73

（二）地方保护主义 76

三、影响税收执法风险的行政协作因素 77

（一）与工商部门的配合问题 78

（二）与财政部门的配合问题 78

（三）与公安机关的配合问题 79

（四）与金融部门的配合问题 79

（五）与民政部门的配合问题 80

（六）与房产部门的配合问题 81

四、影响税收执法风险的文化因素 83

（一）文化影响论 83

（二）影响税收执法风险的文化要素分析 88

五、影响税收执法风险的人员因素 92

（一）税收执法机关组织管理 93

（二）税收执法人员的局限性 93

（三）人力资源的欠缺与错位 100

（四）管理机制不够灵活 100

六、影响税收执法风险的法律因素 101

（一）税收立法体制不完善 101

（二）税收法律体系不完善 104

（三）税收法规不够完善 105

（四）独立执法受到干预 107

（五）税收司法保障力度较弱 108

七、影响税收执法风险的管理因素 109

（一）税收执法内部监督不力 110

（二）税务行政自由裁量权缺乏控制 110

（三）社会监督不够 111

第四章　文化传统对税收执法风险的影响 114

一、税收文化的概念 115

（一）国外学说对税收文化的研究和理解 115

（二）国内学者对税收文化的研究概况 117

（三）税收文化的定义 118

二、中西方税收文化传统 118

（一）西方税收文化溯源 119

（二）我国税收文化溯源 122

（三）中西方税收文化的基本差异 125

（四）中西方现实文化的比较 126

三、税收文化传统的基本构成及其对税收执法风险的影响 127

（一）对税的认识 127

（二）征纳关系 128

（三）征税行为规范性 129

（四）纳税意识 130

（五）纳税人权利 131

四、转变税收文化具有必然性、必要性 133

（一）经济、政治、文化之间的关系 133

（二）市场经济、民主政治以及税收文化的改进之间的关系 135

五、税收文化冲击和税收文化滞后理论 137

第五章　税收法律体系对税收执法风险的影响 139

一、我国现行税收法律体系的构成和特征 139

（一）我国税收法律体系的构成 139

（二）我国税收法律体系的特征 142

（三）对我国税收法律体系现状的基本评价 143

二、税收法律体系与税收执法风险 144

（一）税收法律内容不健全、不完善 144

（二）税收法律体系立法级次较低 149

（三）税收立法技术不高 149

（四）各税收单行法律法规与税务执法风险的关系列举 152

第六章　税收征管体制对税务执法风险的影响 172

一、宏观税收体制对税收执法风险的影响 172

（一）税收征管职能划分不清 172

（二）财政转移支付制度不完善 178

二、微观税收体制对税收执法风险的影响 182

（一）税收执法监督体系 182

（二）地方税制结构 187

（三）内部机构设置 191

第七章　税收执法风险的识别 207

一、税收执法风险识别概述 207

二、税收执法风险识别过程 208

（一）感知风险 209

（二）分析风险 210

三、税收执法风险识别方法 212

（一）风险因素预先分析法 213

（二）流程图分析法 215

（三）危险因素和可行性分析法 216

（四）事故树分析法 217

（五）财务报表分析法 219

（六）现场调查法 219

（七）风险分析调查法 220

四、税收执法风险识别实践操作问题 221

（一）税收执法风险识别的投入 221

（二）税收执法风险识别的技术 225

（三）税收执法风险识别的产出——风险点 239

第八章　税收执法风险的评估体系 267

一、税收执法风险量度的可行性及其意义 267

（一）风险量度的可行性 267

（二）税收执法风险量度的可行性 268

（三）税收执法风险量度的意义 269

二、税收执法风险的评估体系 269

（一）设定税收执法风险评估要素 269

（二）税收执法风险的定量估算 271

（三）应用概率分布进行税收执法风险评估应注意的问题 281

（四）税收执法风险等级划分 282

三、税收执法风险评估的操作问题 287

（一）风险评估的主体 287

（二）风险评估的程序 288

四、税收执法风险评价 295

（一）风险认知与其理论 295

（二）风险判断 297

（三）影响认知的因素 299

（四）风险评价的功能 299

第九章　税收执法风险的控制 301

一、税收执法风险控制的含义 301

（一）风险控制的含义及分类 301

（二）风险控制手段 302

二、税务执法风险控制原则 305

（一）建立以人为核心的控制体系 305

（二）风险控制的合法性原则 307

（三）控制关键点原则与控制灵活性原则 308

三、税务执法风险的控制过程 310

四、税收执法风险控制环节 312

（一）税务登记管理 312

（二）纳税申报环节管理 316

（三）税款征收环节管理 322

（四）发票管理 325

（五）税务稽查管理 327

第十章　健全和完善税收执法体制机制 332

一、完善税收法律制度 332

（一）贯彻“公平、法治、效率”原则 333

（二）明确税收立法权限 334

（三）健全税收立法体系 335

（四）完善现行税收法律内容 336

（五）坚持独立税收执法权 337

（六）完善税收司法保障体系 338

二、加强税收执法的组织管理 340

（一）建立高效的税收执法组织机构 340

（二）明晰税收执法工作流程 342

（三）提高税收执法技术水平 343

（四）完善干部管理机制 344

（五）建立税收管理质量体系 345

三、加强税收执法队伍的建设 345

（一）加强法治教育 347

（二）加强职业道德教育和心理素质培养 348

（三）加强岗位相关知识培训 351

（四）强化业务技能培训 353

（五）优化激励机制 354

四、完善税收监督制约机制 355

（一）积极推行税务行政执法责任制 357

（二）健全内部执法监督机制 358

（三）加强税收执法监督检查 359

（四）加强行政复议审理 360

（五）加强外部监督 361

五、健全协税护税网络 365

（一）《税收征收管理法》关于协税护税的规范 366

（二）完善税收的行政协助网络 370

（三）提高社会支持度，健全群众协税护税组织体系 375

六、纳税文化、纳税意识的培育 376

（一）纳税文化、纳税意识的培育 377

（二）推动税务机关文化建设 380

七、构建风险管理平台 383

后记 385