最新内部控制规范与财务管理执行标准全集 上PDF电子书下载

第一篇 内部控制总论 3

第一章 内部控制目标与研究范围 3

第一节 内部控制目标 3

一、内部控制目标的演进 3

二、内部控制目标之间的关系 6

第二节 内部控制定义与研究 9

一、内部控制定义及研究范围综述 9

二、内部控制有效性研究综述 12

三、COSO内部控制研究的主要成果 17

四、我国内部控制研究现状 20

五、我国《内部会计控制规范》与COSO内部控制框架之间的关系 24

第三节 内部控制研究范围及有效性的界定 26

一、内部控制研究范围的经济学思考 26

二、内部控制研究范畴的理论界定 27

三、内部控制有效性的评价标准 30

第二章 我国企业内部控制现状 32

第一节 考察方向 32

第二节 企业内控现状样本 34

一、模型构建 34

二、样本选择及结果说明 36

第三节 现状说明 40

一、描述性统计 40

二、统计检验 45

三、Robust检验 49

第四节 结论及建议 49

第二篇 企业内部控制活动开展及环境改造第一章 公司治理的内部控制 53

第一节 公司治理的内部控制目标 53

一、什么是公司治理的内部控制 53

二、什么是公司治理的内部控制目标 55

三、公司治理目标的实现方式——治理型内部控制 57

第二节 董事会治理结构与机制 59

一、董事会的功能 59

二、董事的权利、义务、责任 61

三、董事的管理经验与知识结构 62

四、董事会的信息与沟通 62

五、董事会所属专门委员会 62

六、董事会规模和结构——董事会治理的优化、升级 64

七、培育健康的董事会文化和企业文化 65

第三节 公司治理的内部控制案例 65

第二章 管理控制 69

第一节 战略控制 69

一、战略控制目标 69

二、战略控制过程 71

三、战略控制机制与方法 73

第二节 流程与任务控制 80

一、业务流程控制 80

二、审批控制 83

三、成本控制 85

四、现金流量控制 85

五、定期或不定期盘点 86

六、质量控制 86

七、项目控制 87

第三节 管理控制案例 87

一、JL公司的战略控制 87

二、永济电机厂的流程与任务控制 89

第三章 人员控制 93

第一节 人员控制理论与程序 93

一、什么是人员控制 93

二、人员控制的理论基础——人性假设 94

三、人员控制程序 96

第二节 关键岗位的人员控制 100

一、关键岗位人员的胜任能力 100

二、最高财务管理人员 101

三、关键业务环节的人员 103

四、内部审计人员 105

五、对特殊状态下或不良嗜好的关键人员的关注 106

第三节 人员控制案例 108

一、证券营业部业务人员犯罪案 108

二、住友商社的金融丑闻 109

第四章 资金控制 112

第一节 资金控制系统设计 112

一、资金控制的特征 112

二、岗位制度及不相容职务分离制度 113

三、授权审批制度 113

四、印章和票据管理制度 114

五、库存现金的保管与盘点制度 115

六、银行存款的管理与定期核对制度 115

七、资金的收付管理制度 117

八、资金预算管理 117

九、文件记录和会计系统 117

十、资金的监督检查制度 118

十一、分支机构资金控制方式 119

十二、风险评估与反馈 120

十三、企业财务组织设计 120

第二节 资金循环控制 123

一、资金循环 123

二、资金收入控制 124

三、资金支出控制 125

四、业务循环中的资金控制 126

五、资金循环的平衡 127

第三节 资金控制案例 128

一、宝钢股份的资金内部控制 128

二、采购与付款业务内部控制 129

三、销售与收款业务内部控制 130

第五章 信息控制 133

第一节 财务报告内部控制 133

一、财务报告内部控制的定义 133

二、财务报告内部控制环境 134

三、财务报告内部控制的理论与实践 134

四、财务报告内部控制的特点 139

五、财务报告内部控制风险及防范 142

第二节 业务流程信息控制 144

一、业务信息控制 144

二、管理信息系统控制 146

三、信息系统一般控制和应用控制 148

第三节 信息控制案例 151

一、财务报告内部控制案例 151

二、外币交易信息控制案例——联合爱尔兰银行（AIB）的外币交易欺诈 151

第六章 正式控制与非正式控制 155

第一节 正式控制 155

一、什么是正式控制 155

二、制度控制 156

三、正式控制基础上的协调 157

四、边界控制与分工 158

第二节 非正式控制 159

一、非正式控制的相关理论 159

二、非正式控制的结构 161

三、文化控制 162

四、信任控制 163

五、团队控制 165

第三节 正式控制与非正式控制的协同 165

一、正式控制与非正式控制在战略层面上的协同 165

二、正式控制与非正式控制在业务层面上的协同 166

三、正式控制与非正式控制协同的途径 167

第四节 正式控制与非正式控制案例 168

一、正式控制与非正式控制协同案例——新联合汽车制造公司的创新科层控制 168

二、正式控制案例——雅虎公司（以下简称雅虎）直销团队如何突破管理幅度极限 170

第七章 委托型控制与直接型控制 173

第一节 委托型控制 173

一、委托型控制的层次分析 173

二、委托型控制的关键点 176

三、委托型控制的优点和缺点 177

四、委托型控制的适用条件 177

第二节 直接型控制 179

一、直接型控制（家长式控制）的框架分析 179

二、直接型控制的优点 180

三、直接型控制的缺点 180

四、直接型控制的适用条件 180

五、如何解决直接型控制的弊端 181

第三节 委托型控制与直接型控制案例 182

一、委托型控制案例——ABC汽车公司 182

二、直接型控制案例——某民营企业废黜九位副总 183

第八章 结果控制 187

第一节 结果控制程序 187

一、结果控制的内容 187

二、结果控制的优点和缺点 187

三、如何改进结果控制的不足 189

第二节 目标设定 190

一、财务目标的意义和确定原则 190

二、财务目标分类与选择 191

三、财务目标应具备多大挑战性 191

四、财务目标确定的途径与方式 193

五、财务指标的优点和缺点 193

六、非财务绩效目标 194

第三节 业绩评价与报酬激励 195

一、报酬与激励契约 195

二、绩效薪酬设计 196

三、业绩评价工具的改进——EVA和平衡计分卡（BSC） 198

第四节 结果控制案例 200

第三篇 企业内部控制程序设计 207

第一章 内部控制设计基础 207

第一节 内部控制基本框架的定位分析 207

一、内部控制基本框架定位分析的必要性 207

二、内部控制的目标分析 208

三、内部控制的构成分析 210

四、内部控制的实现方式 213

第二节 内部控制设计的原则 214

一、系统性原则 214

二、可操作性原则 216

三、预防性原则 217

第三节 内部控制设计的流程 218

一、内部控制设计的规划阶段 218

二、内部控制设计的实施阶段 219

第二章 公司层面内部控制设计 221

第一节 公司组织结构与权责分配 221

一、影响企业组织结构的因素分析 221

二、企业组织结构设计 222

第二节 公司预算管理控制 225

一、预算管理的功能定位 225

二、预算管理组织体系 226

三、预算形成控制 227

四、预算执行控制 229

五、预算的调整 230

六、预算分析与考评 231

七、预算管理控制案例分析 232

第三节 对下属部门及附属公司的管理控制 239

一、组织及人员控制 239

二、财务控制 240

三、业绩考评制度 242

四、重大业务活动控制 248

五、重大业务活动风险控制——以投资风险控制为例 249

第四节 内部审计制度 252

一、内部审计的发展及目标 252

二、内部审计机构 253

三、内部审计运行机制 255

第五节 信息系统管理控制制度 256

一、组织与分工制度 256

二、控制措施 256

第三章 业务活动内部控制设计 260

第一节 销售与收款循环控制 260

一、基本控制目标 260

二、基本控制方式 261

三、主要控制活动 261

四、业务活动控制流程设计 264

第二节 采购与付款循环控制 265

一、基本控制目标 266

二、基本控制方式 266

三、主要控制活动 267

四、业务活动控制流程设计 269

第三节 生产循环控制 271

一、基本控制目标 272

二、基本控制方式 272

三、主要控制活动 273

四、业务活动控制流程设计 273

第四节 货币资金控制 274

一、基本控制目标 274

二、基本控制方式 275

三、主要控制活动 276

第五节 筹资活动控制 278

一、基本控制目标 278

二、基本控制方式 278

三、主要控制活动 279

第六节 担保活动控制 280

一、正确的授权审批 280

二、适当的职责分离 281

三、担保原则、担保标准和条件等制度 281

四、充分的凭证和记录 281

五、定期了解被担保企业的经营与财务状况 282

六、反担保制度 282

七、内部核查制度 282

第七节 投资活动控制 282

一、基本控制目标 282

二、基本控制方式 283

三、主要控制活动 284

第八节 固定资产管理控制 284

一、基本控制目标 284

二、基本控制方式 285

三、主要控制活动 286

四、主要控制活动流程设计——示例 289

第四篇 企业财务战略实施与财务内部控制第一章 财务战略实施 311

第一节 战略、企业战略与财务战略 311

一、战略 311

二、企业战略 311

三、财务战略 315

四、企业战略与财务战略的关系 316

第二节 财务战略的特征及其分类 316

一、财务战略的特征 316

二、财务战略的分类 318

第三节 财务战略的内外环境分析及其制定 324

一、外部环境分析 324

二、企业内部环境分析 331

三、财务战略的制定 334

第二章 财务内部控制 337

第一节 控制与内部控制 337

一、控制 337

二、内部控制的发展过程 338

三、内部控制概述 340

四、战略管理中的控制 342

第二节 财务控制 344

一、财务控制的定义 344

二、财务控制的主体与客体 345

三、财务控制的实现方式 348

四、财务控制过程 355

第三节 财务战略与财务控制的关系 356

第五篇 企业内部财务组织结构设计第一章 公司治理结构 361

第一节 公司治理结构的定义 361

第二节 公司治理结构的主体及其职权 363

一、股东大会 363

二、董事会 363

三、监事会 365

四、经理 365

第三节 日美公司治理结构范式比较 366

一、日本公司治理结构范式 366

二、美国公司治理结构范式 367

第二章 组织结构与战略的关系 369

第一节 组织结构服从企业战略 369

第二节 企业发展阶段与组织结构 371

第三节 战略的前导性与结构的滞后性 372

一、战略前导性 372

二、结构滞后性 372

第三章 企业组织结构设计 373

第一节 企业组织设计原则 373

一、权责对等原则 373

二、统一指挥原则 373

三、精干高效原则 374

四、目标原则 374

五、分工协作原则 374

六、市场适应原则 375

第二节 企业组织结构类型 375

一、纵向分工的组织结构 375

二、横向分工的组织结构 377

第三节 组织设计程序与内容 382

一、确定组织设计原则 382

二、组织功能设计 382

三、组织纵向设计 383

四、组织横向设计 383

五、人员配备和训练管理 383

六、反馈和修正 383

第六篇 企业财务预算管理、资本结构优化与业绩评价第一章 企业全面预算管理 387

第一节 全面预算概述 387

一、全面预算的含义 387

二、全面预算的基本功能 388

第二节 全面预算的实施与控制 389

一、实施原则 389

二、预算编制方法介绍 391

三、全面预算控制的基本原则 394

第三节 全面预算编制案例 396

一、职能预算 396

二、资本预算 407

三、财务预算 410

第二章 企业资本结构优化 415

第一节 资本结构的概念 415

第二节 资本结构理论 416

一、早期资本结构理论 416

二、现代资本结构理论 417

第三节 资本结构战略目标 422

第四节 最佳资本结构决策 424

一、衡量资本结构的标准 424

二、资本结构决策的影响因素 426

三、资金成本分析 427

四、资本结构决策的财务杠杆分析方法 433

五、资本结构决策的EBIT-EPS分析方法 435

六、资本结构决策的多目标分析方法 437

七、资本结构决策的其他分析方法 441

第五节 资本结构控制 442

第六节 我国上市公司资本结构现状及其优化 444

一、我国上市公司资本结构的现实分析 444

二、我国上市公司资本结构的优化途径 449

第三章 企业财务业绩评价与激励 453

第一节 业绩评价的基本模式 453

一、业绩评价的财务模式 453

二、经营者业绩评价的综合模式 461

第二节 业绩评价系统的运行过程 463

一、确定评价与控制标准 464

二、业绩评价报告 464

三、差异分析 466

第三节 激励 471

一、激励的定义与作用 472

二、激励理论概述 473

三、激励的原则与方法 476

第四节 案例分析与评价 481

一、预算管理、业绩评价与激励体系概述 482

二、预算管理、业绩评价与激励体系的评价与改进 484

三、原因分析 490

第七篇 企业内部控制过程中的财务诊断第一章 企业财务诊断综述 495

第一节 企业财务诊断的定义 495

一、企业财务诊断的含义 495

二、财务诊断的意义 498

三、企业财务诊断的原则 499

四、企业财务诊断的发展 501

第二节 企业财务诊断的内容 505

一、联合国提出的财务诊断内容 505

二、国际型会计师事务所提出的财务诊断内容 506

三、我国的财务诊断内容 509

第三节 企业财务诊断的开展 510

一、管理咨询诊断职业的组织 510

二、管理咨询诊断人员的行为规范 513

第二章 企业财务诊断的实施过程 519

第一节 企业财务诊断流程 519

一、准备阶段 519

二、实施阶段 521

三、报告和建议阶段 523

四、治理阶段 523

第二节 企业财务诊断方法 525

一、财务诊断的调查方法 525

二、财务诊断分析问题的方法 533

三、财务诊断解决问题的方法 537

第三章 企业财务经营战略控制诊断 540

第一节 企业财务经营战略框架及内容 540

一、企业战略与企业财务战略 540

二、财务战略的特性 544

三、企业财务安排的常见弊病 545

四、企业财务战略的主要内容 547

第二节 企业财务经营战略环境与选择 552

一、企业理财环境分析 552

二、美国、日本企业财务战略的比较 558

三、中国企业总体财务战略选择的基本思路 560

第三节 不同发展阶段企业财务经营战略 562

一、创业型企业——风险投资 562

二、成长型企业——关注市场 567

三、成熟型公司——是否发行股票 569

四、衰退型企业——考虑成本结构 570

第四节 企业财务经营战略决策控制诊断 572

一、筹资战略诊断 572

二、投资管理诊断 575

三、成本费用管理诊断 576

四、收益分配战略诊断——股利分配管理诊断 579

第五节 企业财务经营战略的价值链分析 580

一、传统管理观念与价值链管理 581

二、价值链管理与竞争优势的新视角：协同效应 582

三、价值链管理的发展趋势 584

四、价值链管理的战略应用 585

五、价值链优化与企业项目投资 588

第四章 企业市场营销效益与信誉风险诊断 593

第一节 企业市场营销常见问题概述 593

一、企业开展营销业务活动的条件 593

二、企业营销系统弊病诊断的意义 596

三、企业营销工作中常见的问题 598

第二节 企业市场营销的诊断与控制治理 600

一、企业营销的诊断 600

二、企业营销的治理 607

三、企业营销危机的诊断 610

第三节 企业信用风险的诊断与治理 611

一、企业信用风险的诊断 611

二、企业信用风险的治理 614

第五章 企业生产投入与产品成本诊断治理 625

第一节 企业生产与产品成本诊断的意义 625

一、企业生产诊断的意义 625

二、企业成本管理诊断的意义 625

第二节 企业生产与产品成本的常见问题 626

一、企业生产中的常见问题 626

二、企业产品成本的常见问题 629

第三节 企业生产投入的诊断与治理 630

一、生产诊断的具体内容 630

二、生产诊断应用的资料 630

三、生产诊断的分析检查方法 631

四、生产弊病追踪检查 644

第四节 企业产品成本的诊断与治理 649

一、影响产品成本变动的基本因素 649

二、产品生产成本的诊断与治理 650

三、成本管理的诊断与治理 655

第六章 企业利润诊断与控制治理 662

第一节 企业利润诊断的意义 662

第二节 企业利润的常见问题 663

一、收不抵支，亏损过多，导致“红字”破产 663

二、企业赢利，但现金周转困难，导致“黑字”破产 664

第三节 企业利润构成与趋势的诊断和治理 667

一、利润构成的诊断与治理 667

二、利润发展趋势的诊断与治理 671

第四节 企业利润指标的诊断与治理 676

一、运用销售毛利率进行利润诊断 676

二、运用销售净利率进行利润诊断 677

三、运用资本金利润率进行利润诊断 677

四、运用净值报酬率进行利润诊断 679

五、运用总资产报酬率进行利润诊断 679

六、运用经济附加值（EVA）进行利润诊断 680

第七章 企业财务风险诊断治理 682

第一节 企业财务风险的类型 682

一、企业财务风险的类型 682

二、企业财务风险形成原因 684

第二节 企业财务风险评价方法 685

一、单变量评价模式 685

二、Z值计分模型 686

三、ZETA模型 687

四、野田式企业实力测定法 688

五、企业危机压力表 691

六、健全的企业标准 693

第三节 企业筹资风险的诊断与防范 695

一、负债筹资风险的诊断与防范 695

二、权益筹资风险的诊断与防范 698

第四节 企业投资风险的诊断与防范 699

一、投资风险的诊断 699

二、投资风险的防范 701

第五节 企业经营风险的诊断与防范 705

一、经营风险的诊断 705

二、经营风险的防范 705

第六节 企业股利分配风险的诊断与防范 706

一、影响股利政策的因素 706

二、股利政策的选择 708

第八章 企业经营业绩综合评价与诊断 710

第一节 企业经营业绩及其评价标准 710

一、经营业绩评价的特点 710

二、企业经营业绩评价标准的确定原则 710

第二节 企业经营业绩综合诊断方法 711

一、企业经营业绩评价的财务指标体系 711

二、经济效益综合指数评价法 718

三、综合经济效益系数法 719

四、沃尔评分法 720

五、综合评分法 722

六、企业经济效益雷达图诊断法 724

七、企业财务危机诊断 728

八、杜邦财务指标分析体系 730

九、国有资本金绩效评价体系 731

十、平衡记分卡评价体系 738

十一、经济增加值 740

第九章 企业财务制度缺陷诊断 744

第一节 企业财务制度概述 744

一、企业财务制度的概念及种类 744

二、财务诊断人员对企业财务制度的诊治 745

第二节 企业财务制度设计 746

一、企业财务制度设计的基本原则 746

二、企业财务制度设计的程序 748

第三节 企业财务组织制度弊病诊断 749

一、企业财务组织制度的基本内容 749

二、企业财务组织诊断的内容与方法 755

第四节 企业财务控制制度弊病诊断 757

一、企业财务控制系统 757

二、企业财务控制诊断 760

第十章 企业财务诊断报告编制 772

第一节 企业财务诊断报告的作用与内容 772

一、财务诊断报告的作用 772

二、诊断报告的内容 773

第二节 企业财务诊断报告的编写原则与要求 775

一、编写财务诊断报告应遵循的原则 775

二、编写财务诊断报告应注意的问题 776

第三节 企业财务诊断报告的编写程序与方法 777

一、准备阶段 777

二、编写阶段 778

三、报告提交阶段 780

第四节 企业财务诊断的后续指导 781

一、协助受诊企业制定改进方案的具体实施计划 781

二、了解诊断方案的执行情况和对存在的问题做出适当处理 782

三、根据变化的情况对诊断方案进行调整 782

四、加强诊断后回访 782

第八篇 内部控制风险评估体系建设第一章 企业内部控制全面风险管理设计原则和方法 785

第一节 企业内部控制全面风险管理设计原则 785

一、合法全面原则 785

二、授权牵制原则 785

三、协调配合原则 786

四、成本效益原则 786

五、整体结构原则 786

六、有效适用原则 787

七、预防为主原则 787

八、信息基础原则 787

第二节 企业内部控制全面风险管理设计重点 787

一、风险管理组织体系设计 788

二、企业业务流程设计 789

三、企业运营信息系统设计 790

第三节 内部控制全面风险管理设计方法 790

一、组织系统图设计 790

二、职责划分设计 791

三、工作说明书设计 791

四、方针和程序手册设计 791

五、业务流程图设计 791

第二章 内部控制全面风险管理体系设计 792

第一节 内部控制环境设计 792

一、诚信与道德价值观 792

二、员工的胜任能力 794

三、管理哲学和经营风格 794

四、组织结构 795

五、责任的分配与授权 796

六、人力资源政策 797

七、董事会与审计委员会 798

八、错弊及报告 799

第二节 风险识别评估设计 800

一、风险管理目标设计 800

二、风险识别系统设计 801

三、风险评估系统设计 802

四、风险应对系统设计 804

第三节 控制活动设计 805

一、控制活动的分类 805

二、控制活动的实施 806

第四节 信息与沟通设计 807

一、信息系统及其设计 807

二、沟通系统及其设计 808

三、信息披露及其要求 809

四、信息系统控制设计 810

第五节 监控设计 811

一、持续监控 811

二、个别评估 812

三、报告缺陷 813

第三章 内部控制风险管理设计模板 815

第一节 流程设计标准 815

一、编制流程目录 815

二、绘出流程图 815

三、编制风险控制文档 816

第二节 关键业务控制流程目录 816

一、发展战略与规划流程目录 816

二、会计控制流程目录 817

三、人力资源管理流程目录 818

四、技术发展流程目录 819

五、采购与付款流程目录 819

六、生产管理流程目录 821

七、存货管理流程目录 822

八、销售与收款流程目录 823

九、预算管理流程目录 824

十、货币资金管理流程目录 824

十一、资产管理流程目录 825

十二、合同与纠纷流程目录 828

十三、健康、安全、环保流程目录 828

十四、信息管理流程目录 829

十五、投资管理流程目录 830

十六、筹资管理流程目录 831

十七、财务报告编制流程目录 832

第九篇 内部控制信息与沟通技术开发第一章 内部控制信息技术要求 835

第一节 信息技术对内部控制的影响 835

第二节 信息技术对内部控制内容的影响 835

一、内部控制环境的改变 835

二、风险的鉴别 836

三、信息与交流方式的改变 836

四、监控方式和重点的改变 837

第三节 信息技术对内部控制技术的影响 837

一、内部控制框架中体现“软控制” 837

二、现代信息技术设计特定的控制程序 838

三、信息技术提供了许多新的控制方法和手段 838

第二章 内部控制信息技术的实现结构 839

第一节 当今信息技术实现内部控制的特点 839

一、当今信息技术条件下内部控制的功能 839

二、当今信息技术条件下内部控制的目标 840

三、当今信息技术条件下内部控制的内容 842

四、当今信息技术条件内部控制的技术 844

第二节 当今信息技术实现内部控制的架构 848

第三章 内部控制信息技术的类型分配 852

第一节 内部控制单元的定义和外延 852

第二节 内部控制单元的类型 852

一、人力资源管理单元 853

二、生产管理单元 857

三、市场系统单元 860

四、财务管理单元 867

第四章 内部控制信息技术的模块分配 871

第一节 内部控制模块的定义和外延 871

第二节 内部控制模块的类型 871

一、数据建模模块 871

二、流程建模模块 873

三、功能建模模块 876

四、组织建模模块 876

第五章 内部控制信息技术的服务与管理 880

第一节 信息技术条件下内部控制信息管理 880

一、内部控制信息管理 880

二、信息技术条件下内部控制管理的启用与构建 881

第二节 信息技术下内部控制信息管理技术 883

一、内部控制信息管理提供的服务 883

二、内部控制信息管理的服务提供实例 884

第六章 内部控制信息技术的系统工程实现 894

第一节 内部控制信息系统的系统设计 894

一、内部控制信息系统设计的目标与原则 894

二、内部控制信息系统设计的方案 896

第二节 内部控制信息系统的详细设计 900

第七章 内部控制信息系统的集成 904

第一节 内部控制信息系统的集成方法 904

一、面向信息的集成 904

二、面向过程的集成 906

三、面向服务的集成 907

第二节 内部控制信息系统的集成内容 908

一、深度集成 909

二、从广度看企业应用集成 911

第八章 内部控制信息技术的实现方法 915

第一节 内部控制信息系统的实施设计 915

一、内部控制信息系统实施目标 915

二、内部控制信息系统实施方法 916

第二节 内部控制信息系统的实施关键 919

一、内部控制信息系统实施的关键要素 919

二、内部控制信息系统实施的项目管理 924

第九章 内部控制信息技术的回顾与展望 928

第一节 内部控制的兴起 928

一、内部控制起源的两条轨迹 928

二、内部控制的现状 933

第二节 信息技术架构的历史演变 938

一、第一阶段的信息系统开发技术思想（结构化） 938

二、第二阶段的信息系统开发技术思想（模块化） 939

三、第三阶段的信息系统开发技术思想（服务化） 941

第三节 各种信息技术架构下的内部控制实施之比较 942

一、第一阶段信息技术下的内部控制内容和技术 944

二、第二阶段信息技术下的内部控制内容和技术 945

三、第三阶段信息技术下的内部控制内容和技术 945

第十篇 内部控制效果监测与评价 949

第一章 内部控制测试的目的和范围 949

一、内部控制测试的目的 949

二、内部控制测试的范围和程序 950

三、本书的内部控制测试目的和范围 950

第二章 内部控制整体层面与业务流程层面的测试 951

第一节 内部控制整体层面测试概述 951

第二节 内部控制整体层面测试的流程 953

第三节 内部控制整体层面各要素的测试 954

一、控制环境的测试 954

二、风险评估的测试 974

三、信息与沟通的测试 979

四、监督的测试 983

五、整体层面内部控制薄弱环节的汇总分析 988

第四节 内部控制业务流程层面的测试概述 989

第五节 内部控制业务流程层面测试的流程 990

第六节 内部控制各业务流程的测试 993

一、货币资金业务循环内部控制测试 993

二、采购与付款业务循环内部控制测试 1010

三、销售与收款业务循环内部控制测试 1025

四、存货业务循环内部控制测试 1047

五、成本费用业务循环内部控制测试 1057

六、固定资产业务循环内部控制测试 1068

七、预算业务循环内部控制测试 1081

八、对外投资业务循环内部控制测试 1093

九、证券投资业务循环内部控制测试 1107

十、筹资业务循环内部控制测试 1119

第三章 内部控制评价目标与评价主体研究 1131

第一节 注册会计师出于审计目的对内部控制的评价 1131

一、审计风险模型 1131

二、评价控制风险 1132

第二节 对相关法律法规的遵循 1133

一、管理层基于对外提供内控报告目的而进行的评价 1134

二、注册会计师基于对内控报告鉴证目的而进行的评价 1135

三、管理层出于管理目的而进行的评价 1135

第四章 注册会计师对内部控制的评价 1138

第一节 内部控制评价计划 1138

一、重要性的考虑 1138

二、舞弊的考虑 1138

三、对多处经营企业的考虑 1139

第二节 了解内部控制 1139

一、了解的方法和手段 1140

二、从企业整体层面了解内部控制 1140

三、从业务流程层面了解内部控制 1146

第三节 记录内部控制 1154

一、流程图 1154

二、文字说明 1155

三、控制矩阵 1155

四、内部控制问卷 1156

五、控制缺陷的文件证明 1157

第四节 测试评价内部控制 1157

一、内部控制测试的目标 1157

二、内部控制测试的方法 1158

三、内部控制测试关键控制点举例 1159

第五节 注册会计师内部控制评价的若干问题 1161

一、公司整体层面内部控制有效性评价 1161

二、萨班斯法案的管理应用系统风险及控制 1176

第五章 管理层的自我评价及其他评价方法 1213

第一节 内部控制的自我评价方法 1213

一、内部控制自我评价的流程结构 1213

二、内部控制自我评价的特征 1215

三、内部控制自我评价的目标及形式 1217

第二节 与内部控制评价有关其他有借鉴价值的评价方法 1219

一、借鉴其他评价方法的必要性 1219

二、可供借鉴的评价方法 1220

三、对内部控制评价的启示 1226

第六章 内部控制评价指标 1228

第一节 企业内部控制评价指标体系的构建 1228

一、分析控制目标 1228

二、选择关键控制点 1228

三、设计评价指标 1230

四、确定评价指标标准 1230

五、确定评价权重 1231

第二节 企业内部控制评价指标体系的运用和实施 1231

一、评价数据的收集 1231

二、评价指标计算——矩阵分析法 1232

三、撰写评价与改进报告 1232

第七章 内部控制评价报告相关问题 1233

第一节 管理层的报告 1233

第二节 注册会计师的内部控制评价报告 1234

一、服务机构注册会计师的内部控制评价报告 1235

二、《萨班斯—奥克斯利法案》要求的对公众公司的内部控制评价报告 1238

第十一篇 企业内部财务监控与审计第一章 企业内控过程控制 1261

第一节 运营风险 1261

一、流程风险 1261

二、人员风险 1262

三、信息系统风险 1263

四、外部风险 1263

第二节 风险监控 1263

一、COSO委员会《企业风险管理——整合框架》 1264

二、企业全面风险管理 1267

三、风险监控流程 1270

四、风险自我评估／内部控制自我评估（RSA/CSA） 1276

第三节 过程控制案例 1278

第二章 企业内控审计监督 1282

第一节 内部审计目标与作用 1282

一、内部审计的产生和发展 1282

二、内部审计目标 1283

三、内部审计的特征 1283

四、内部审计的作用 1285

五、内部审计人员及其职业道德规范 1288

第二节 内部审计活动 1289

一、内部审计模式 1290

二、内部审计章程 1290

三、内部审计的主要活动 1291

第三节 内部审计案例 1296

一、武钢公司国际化运作的内部审计模式 1296

二、WM公司业务流程审计 1299

第十二篇 企业财务管理与内部控制实施案例点评中国联通遵从SOX404的财务信息系统控制设计 1305

1.0 中国联通及遵从Sox404背景 1305

2.0 中国联通财务信息系统及其内控要求 1305

3.0 中国联通新财务信息系统设计目标 1306

4.0 中国联通财务信息系统设计框架 1306

5.0 中国联通财务信息系统设计过程 1307

6.0 中国联通财务信息系统完善实施 1309

7.0 中国联通财务信息系统完善实施运行 1311

浙江巨化集团对外投资内部控制 1312

1.0 总则 1312

2.0 对外投资的决策、论证和管理机构 1313

3.0 对外投资的决策程序 1313

4.0 附则 1315

5.0 附件：对外投资项目日常管理办法 1315

中远国际货运风险管理机构与设计 1322

1.0 中远国际货运风险管理组织 1322

2.0 财务风险识别与控制 1322

3.0 关联交易风险识别与控制 1323

4.0 信息风险与识别与控制 1325

（美国）亚新科工业技术有限公司 1327

1.0 企业利益冲突风险界定 1327

2.0 利益冲突调查术语 1328

3.0 利益冲突调查内容 1328

4.0 利益冲突处理 1329

北大青鸟天桥财务管理目标案例 1331

一、案例资料 1331

二、总评 1335

大华公司财务预算管理制度案例 1338

一、案例资料 1338

二、总评 1344

青岛海尔的财务分析案例 1351

一、案例资料 1351

二、总评 1368

郑百文的独立董事制度案例 1372

一、案例资料 1372

二、总评 1375

清华同方的资本结构和筹资方式选择案例 1379

一、案例资料 1379

二、总评 1390

深万科发行可转换债券案例 1393

一、案例资料 1393

二、总评 1404

迪斯尼公司融资投资案例 1410

一、案例资料 1410

二、总评 1416

美尔雅资金转移案例 1421

一、案例资料 1421

二、总评 1432

申能公司股份回购案例 1434

一、案例资料 1434

二、总评 1442

武汉国有资产经营公司期股激励案例 1446

一、案例资料 1446

二、总评 1449

中远借壳众城实业案例 1455

一、案例资料 1455

二、总评 1461

方正科技四遭举牌案例 1463

一、案例资料 1463

二、总评 1475

大宇集团解体的案例 1478

一、案例资料 1478

二、总评 1480

安然破产与公司财务战略选择案例 1483

一、案例资料 1483

二、总评 1488