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代序 1

第一章 企业与内部控制 1

第一节 企业、公司治理与内部控制 1

第二节 认识内部控制 6

第三节 企业内部控制设计的原则 15

第四节 企业内部控制的组织实施 18

第二章 企业的内部环境 24

第一节 内部环境的沿革 24

第二节 内部控制的监督模式与公司治理结构 28

第三节 内部控制的建立与实施中的组织协调 36

第四节 审计委员会的发展推进内部控制的完善 40

第五节 内部控制与组织结构 50

第六节 关注“软控制”建设 53

第三章 风险评估 64

第一节 风险评估概述 64

第二节 目标设定 80

第三节 风险识别 86

第四节 风险分析 97

第五节 风险应对 110

第四章 控制活动 120

第一节 控制活动概述 120

第二节 不相容职务分离控制 127

第三节 授权审批控制 134

第四节 会计系统控制 147

第五节 财产保护控制 159

第六节 预算控制 165

第七节 运营分析控制 174

第八节 绩效考评控制 180

第五章 信息与沟通 194

第一节 认识信息与沟通 194

第二节 信息系统及其安全控制 204

第三节 企业舞弊理论与反舞弊机制的建立 211

第四节 治理舞弊，需要关注的其他问题 219

第六章 内部监督 223

第一节 内部监督概述 223

第二节 内部控制评价与报告 231

参考文献 274