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第一篇 理论篇 1

第1章　税收法律制度概述 1

1.1　税收与税法概述 1

1.1.1　税收的概念、特征和作用 1

1.1.2　税收原则 4

1.1.3　税法 4

1.2　税收制度 6

1.2.1　税种的分类 6

1.2.2　税法要素 8

1.2.3　税收法律体系 11

1.2.4　税收管理体制 13

本章小结 15

思考与练习 15

第2章　增值税 17

2.1　增值税概述 17

2.1.1　增值税的概念 17

2.1.2　增值税的类型 18

2.1.3　增值税的特点和优点 19

2.2　增值税的纳税人、征税范围和税率 20

2.2.1　增值税纳税人的规定 20

2.2.2　增值税的征税范围 23

2.2.3　增值税的税率 25

2.3　增值税应纳税额的计算 27

2.3.1 一般纳税人应纳增值税额的计算 27

2.3.2　小规模纳税人应纳增值税额的计算 35

2.3.3　进口货物应纳增值税额的计算 35

2.3.4　增值税案例分析 35

2.4　增值税减免税和出口货物退（免）税 37

2.4.1　增值税减免税与起征点规定 37

2.4.2　增值税出口退（免）税规定 38

2.5　增值税的申报与缴纳 42

2.5.1　增值税纳税义务发生时间 42

2.5.2　增值税的纳税期限 43

2.5.3　增值税的纳税地点 43

2.5.4　增值税的纳税申报 44

2.6　增值税专用发票的使用与管理 44

2.6.1 增值税专用发票领购使用、开具范围 44

2.6.2　增值税专用发票开具要求、方法及开具时限 45

2.6.3　增值税专用发票抵扣管理的规定 45

2.6.4　税务机关代开增值税专用发票管理的规定 46

2.6.5　销货退回或销售折让增值税专用发票管理 46

2.6.6　增值税专用发票管理中若干问题的处理规定 47

2.7　增值税的会计处理 48

2.7.1 企业增值税会计科目设置 48

2.7.2 企业增值税的账务处理（以工业企业为例） 50

本章小结 56

思考与练习 56

第3章　消费税 58

3.1　消费税概述 58

3.1.1　消费税的概念 58

3.1.2　消费税的特征 59

3.2　消费税的纳税人、征税范围和税率 60

3.2.1 消费税的纳税人 60

3.2.2 消费税的征税范围及税率 60

3.3 消费税应纳税额的计算 63

3.3.1 消费税应纳税额的计算方法 63

3.3.2　消费税计税依据的一般规定 63

3.3.3　外购、委托加工和进口的应税消费品已纳消费税的抵扣 66

3.3.4　消费税案例分析 68

3.4　消费税出口应税消费品退（免）税 69

3.4.1 出口应税消费品退（免）税政策 69

3.4.2 出口应税消费品退税率的规定 69

3.4.3 出口应税消费品退税额的计算 70

3.4.4　出口应税消费品办理退（免）税后的管理 70

3.5 消费税申报与缴纳 70

3.5.1 消费税纳税义务发生时间 70

3.5.2　消费税的纳税地点 71

3.5.3　消费税的纳税期限 71

3.5.4　消费税的纳税申报 72

3.6　消费税的会计处理 72

3.6.1　消费税会计科目的设置 72

3.6.2　消费税的会计处理 72

本章小结 77

思考与练习 77

第4章　营业税 79

4.1　营业税概述 79

4.1.1　营业税的概念 79

4.1.2　营业税的特点 79

4.2　营业税的纳税义务人与扣缴义务人 80

4.2.1　营业税的纳税义务人 80

4.2.2　营业税的扣缴义务人 81

4.3 营业税的税目与税率 82

4.3.1 营业税的税目 82

4.3.2　营业税的税率 84

4.4　营业税应纳税额的计算 85

4.4.1 营业税应纳税额的计算方法 85

4.4.2　营业税的计税依据——营业额 85

4.4.3　营业税案例分析 88

4.5　营业税的税收优惠 89

4.5.1 起征点 89

4.5.2　减免税规定 90

4.6　营业税的申报与缴纳 95

4.6.1 营业税纳税义务发生时间 95

4.6.2　营业税的纳税地点 95

4.6.3　营业税的纳税期限 96

4.6.4　营业税的纳税申报 97

4.7　营业税的会计处理 97

4.7.1　营业税会计科目的设置 97

4.7.2　营业税的会计处理 97

本章小结 100

思考与练习 100

第5章　关税 102

5.1　关税概述 102

5.1.1　关税的概念 102

5.1.2　关税的特点 103

5.1.3　关税政策 103

5.2　关税的征税对象与纳税义务人 104

5.2.1　关税的征税对象 104

5.2.2　关税的纳税义务人 104

5.3 关税的税则和税率 104

5.3.1　关税的税则 104

5.3.2　关税的税率 105

5.4　关税应纳税额的计算 107

5.4.1　关税的计算方法 107

5.4.2　关税的计税依据 108

5.4.3 关税案例分析 110

5.5　关税的优惠政策及征收管理 111

5.5.1 关税的优惠政策 111

5.5.2　关税的征收管理 115

5.6　关税的会计处理 116

5.6.1　关税会计科目的设置 116

5.6.2　关税的会计处理 116

本章小结 118

思考与练习 118

第6章　企业所得税法 121

6.1 企业所得税概述 121

6.1.1　企业所得税的概念 121

6.1.2　企业所得税的特点 122

6.2　企业所得税的纳税人和征税范围及税率 123

6.2.1　企业所得税的纳税人、扣缴义务人 123

6.2.2　企业所得税的征税范围 125

6.2.3　企业所得税的税率 125

6.3　企业所得税应纳税所得额的确定 126

6.3.1 确定应纳税所得额的原则和依据 126

6.3.2　收入 127

6.3.3 准予扣除项目 128

6.3.4　不得扣除项目 132

6.3.5　亏损弥补 132

6.4　资产的税务处理 133

6.4.1 固定资产的税务处理 133

6.4.2　无形资产的税务处理 134

6.4.3　长期待摊费用的税务处理 135

6.4.4　投资资产的税务处理 135

6.4.5　存货的税务处理 136

6.4.6　转让资产的税务处理 136

6.5　企业所得税应纳税额的计算 136

6.5.1　企业所得税应纳税额的计算 136

6.5.2　境外所得已纳税款的扣除 137

6.5.3　特别纳税调整 138

6.6　企业所得税的税收优惠 139

6.6.1 免税规定 140

6.6.2　减税规定 140

6.6.3 民族自治区减免税规定 140

6.6.4　加计扣除规定 140

6.6.5　其他减免税规定 141

6.7　企业所得税的征收管理和纳税申报 141

6.7.1 企业所得税的征收方式 141

6.7.2 企业所得税纳税义务发生时间 142

6.7.3　企业所得税的纳税地点 143

6.7.4　企业所得税的纳税申报 143

6.8　企业所得税的会计处理 143

6.8.1 企业所得税费用科目的设置 143

6.8.2　企业所得税的会计处理 144

本章小结 146

思考与练习 146

第7章　个人所得税法律制度 148

7.1 个人所得税概述 148

7.1.1　个人所得税的概念 148

7.1.2　个人所得税的特点 149

7.1.3　个人所得税的作用 150

7.2　个人所得税的纳税人、征税范围及税率 151

7.2.1 个人所得税的纳税人 151

7.2.2　个人所得税的征收范围 153

7.2.3　个人所得税的税率 155

7.3　个人所得税的税收优惠 157

7.3.1 免税项目 157

7.3.2　减税项目 158

7.3.3 暂免征税项目 158

7.4　个人所得税应纳税所得额的确定 160

7.4.1　费用扣除标准 160

7.4.2　每次收入的确定 162

7.5　个人所得税应纳税额的计算 163

7.5.1　境内所得应纳税额的计算 163

7.5.2　境外所得应纳税额的计算 170

7.6　个人所得税的申报与缴纳及会计处理 171

7.6.1　个人所得税纳税的申报方法 171

7.6.2　个人所得税纳税的申报期限 172

7.6.3　个人所得税的会计处理 173

本章小结 174

思考与练习 175

第8章　财产、行为和资源税法律制度 176

8.1 房产税 176

8.1.1　房产税概述 176

8.1.2　房产税的计算 179

8.1.3　房产税的申报与缴纳 180

8.1.4　房产税的会计处理 181

8.2　城镇土地使用税 182

8.2.1　城镇土地使用税概述 182

8.2.2　城镇土地使用税的计算 185

8.2.3　城镇土地使用税的申报与缴纳 186

8.2.4　城镇土地使用税的会计处理 187

8.3　车船税 188

8.3.1　车船税概述 188

8.3.2　车船税的计算 189

8.3.3　车船税的征收管理 190

8.3.4　车船税的会计处理 190

8.4　车辆购置税 191

8.4.1　车辆购置税概述 191

8.4.2　车辆购置税的计算 193

8.4.3 车辆购置税的征收管理 194

8.4.4　车辆购置税的会计处理 195

8.5　城市维护建设税及教育费附加 195

8.5.1　城市维护建设税概述 195

8.5.2　城市维护建设税的计算 197

8.5.3　城市维护建设税的征收管理 197

8.5.4　城市维护建设税的会计处理 198

8.5.5　教育费附加概述 198

8.6　契税 199

8.6.1 契税概述 199

8.6.2　契税的计算 201

8.6.3　契税的征收管理 201

8.6.4　契税的会计核算 202

8.7　资源税 202

8.7.1　资源税概述 202

8.7.2　资源税的计算 205

8.7.3　资源税的征收管理 206

8.7.4　资源税的会计处理 207

8.8　土地增值税 210

8.8.1　土地增值税概述 210

8.8.2　土地增值税的计算 212

8.8.3　土地增值税的征收管理 215

8.9　印花税 216

8.9.1 印花税概述 216

8.9.2　印花税的计算 219

8.9.3 印花税的征收管理 223

本章小结 226

思考与练习 226

第9章　税收征管法 228

9.1　税收征管法概述 228

9.1.1　税收征收管理体制 228

9.1.2　征纳双方的权利和义务 229

9.2　税务管理 230

9.2.1　税务登记管理 231

9.2.2　账簿、凭证和发票管理 242

9.2.3　纳税申报管理 258

9.3　税款征收 261

9.3.1 税款征收的方式 262

9.3.2　税款征收的行政措施 263

9.3.3　税款征收的其他措施 272

9.4　税务检查 274

9.4.1 税务检查的概念 274

9.4.2　税务检查的范围 276

9.4.3　税务检查中双方的权利与义务 276

9.4.4　税务检查的程序和具体方法 279

9.5 违反税收法律制度的法律责任 282

9.5.1 违反税收法律制度的法律责任概述 282

9.5.2　违反税法的法律制裁 284

本章小结 291

思考与练习 292

第二篇 实训篇 293

实训1 增值税纳税申报表的填写 293

实训2　消费税纳税申报表的填写 314

实训3　营业税纳税申报表的填写 316

实训4　企业所得税纳税申报表的填写 344

实训5　个人所得税纳税申报表的填写 351

实训6　房产税纳税申报表的填写 387

实训7　城镇土地使用税纳税申报表的填写 391

实训8 印花税纳税申报表的填写 394

实训9　土地增值税纳税申报表的填写 396

实训10　资源税纳税申报表的填写 402

实训11 开业流程实训 406

参考文献 421