财务主管手册PDF电子书下载

第一部 领导风范篇 3

第一章 财务主管应具备的综合能力 3

一、理财能力 3

二、决策能力 3

三、领导能力 3

四、专业能力 4

五、创新能力 5

六、协调能力 5

七、表达能力 5

八、组织能力 6

九、应变能力 6

十、意志能力 6

第二章 财务主管应掌握的领导艺术 7

一、授权艺术 7

二、激励艺术 8

三、语言艺术 9

四、批评艺术 9

五、表扬艺术 10

六、开会艺术 11

七、运筹艺术 11

八、调解艺术 12

第三章 财务主管应保持的形象风格 13

一、服饰 13

二、姿态 14

三、神态 14

四、仪容 14

五、迎送 15

六、进餐 15

七、演讲 16

八、体态 17

第四章 财务主管应建立的知识结构 20

一、学习更新会计知识 20

二、掌握会计电算化基本知识与操作技术 32

三、提高财会应用文写作能力 36

第五章 财务主管应使用的思维方法 45

一、破除常规法 45

二、追根求源法 45

三、推理分析法 45

四、找出矛盾法 45

五、仔细观察法 45

六、归纳综合法 45

七、随机应变法 45

八、假设排除法 45

九、变换视角法 45

十、头脑风暴法 45

十一、卡片式智力激励法 46

十二、特尔菲法 46

十三、综摄法 48

十四、集思广益法 48

十五、提问示 49

十六、形态分析法 49

十七、NM法 50

十八、换位法 50

十九、希望点列举法 50

二十、缺点逆用法 50

二十一、类比法 51

二十二、联想法 51

二十三、模仿创造法 52

二十四、移植法 52

第六章 成功理财家经验介绍 54

一、“货如轮转，利如潮涌” 54

二、“守财奴”终成大富翁 54

三、“下赌注”要下在点子上 54

四、“能赚就尽情地赚” 54

五、“我守我域”不靠别人 55

六、“密切注意成本，就不用担心利润” 56

七、供股集资买“都彭” 56

八、青出于蓝而胜于蓝 56

第二部 理财韬略与技巧篇 59

第一章 理财的基本理论 59

一、理财范畴 59

二、理财主体 60

三、理财目标 62

四、理财职能 64

五、理财环境 65

六、理财规范 70

七、理财体制 71

八、理财模式 73

九、理财原则 75

十、理财方法 77

十一、理财内容 86

十二、理财的基本原则 89

第二章 筹资韬略 112

一、筹资动机和条件 112

二、筹资原则 113

三、筹资组合 114

四、金融市场 118

五、筹资渠道 122

六、筹资方式 124

七、筹资成本 153

八、筹资评价 159

九、理财杠杆及财务风险 166

十、资本结构与理财 170

第三章 投资韬略 175

一、投资决策在理财中的地位 175

二、投资分类 175

三、企业投资的原则 176

四、投资环境 177

五、投资额的预测 180

六、内部长期投资 184

七、内部短期投资 212

八、对外长期投资决策 218

第四章 理财技巧（目录略） 234

第五章 企业日常理财韬略 295

一、流动资产管理 295

二、固定资产的管理 318

三、企业资产组合 334

四、成本费用的管理 338

五、收入的管理 359

六、税金的管理 368

七、利润及其分配的管理 371

八、外币业务的管理 380

第六章 企业集团理财韬略与技巧 401

一、集团的概念 401

二、公司集团的特性 402

三、企业集团的理财特性 403

四、企业集团的法律特征 408

五、企业集团的会计特征 409

六、集团组成的主要方式 411

七、非上市公司中的控制问题 412

八、上市公司中的控制问题 413

九、合并、分化与部分资产投资 413

十、合并报表 418

第七章 跨国企业理财韬略 428

一、跨国企业经营的特征 482

二、跨国企业经营的财务环境 429

三、跨国企业经营的财务目标 434

四、跨国企业财务管理的组织与控制 434

五、外汇受险额 435

六、外汇受险管理 436

七、国际金融市场融资 439

八、国际贸易融资 440

九、跨国企业的财务结构 440

十、跨国企业的投资评价与分析 441

第八章 行政事业单位理财韬略与技巧 443

一、行政事业单位概述 443

二、行政事业单位理财形式 447

三、行政事业单位预算包干 448

四、行政事业单位定员与定额管理 449

五、行政事业单位预算管理制度 454

六、行政事业单位的收支标准 460

七、行政事业单位收入和支出 465

八、行政事业单位项目的管理 479

九、行政事业单位预算外资金 490

十、行政事业单位财务活动分析 498

第九章 成功企业理财制度典范 503

典范一理财规则 503

典范二出纳作业处理准则 507

典范三财务盘点制度 508

典范四财务控制有关书表 522

典范五内部稽核制度（范例A） 534

典范六内部稽核制度（范例B） 535

典范七内部稽核制度（范例C） 536

典范八固定资产管理制度（范例A） 540

典范九固定资产管理制度（范例B） 554

典范十投资计划与经营计划书范例 556

第三部 具体会计准则操作篇 591

第一章 具体会计准则制定工作的总说明 591

一、总体目标和当前任务 591

二、具体准则的内容和结构 591

三、组织形式 592

四、具体准则的立项 592

五、拟制定的会计准则项目 592

第二章 应付项目操作说明 594

一、引言 594

二、定义 594

三、应付帐款操作方法 594

四、应付票据操作方法 594

五、应付债券操作方法 594

六、可转让债券和附认股权证债券操作方法 595

七、债务重整操作方法 596

八、应披露的事项 596

九、应付项目的使用说明 596

第三章 应收款项操作说明 599

一、引言 599

二、定义 599

三、应收帐款操作方法 599

四、应收票据操作方法 599

五、债务重整操作方法 600

六、预付款项操作方法 600

七、其他应收款操作方法 601

八、应披露的事项 601

九、应收款项的使用说明 601

第四章 存货的操作说明 608

一、引言 608

二、定义 608

三、存货的范围 608

四、存货历史成本的确定 608

五、存货的计价方法 609

六、应披露的事项 610

七、存货准则使用说明 610

第五章 投资的操作说明 613

一、引言 613

二、定义 613

三、短期投资的操作方法 613

四、长期股权投资的操作方法 614

五、房地产投资的操作方法 616

六、长期投资价值的永久性下跌操作方法 616

七、长期投资的重估价操作方法 617

八、投资之间的划转 617

九、投资的处置方法 617

十、应披露的事项 617

十一、投资的具体说明 618

第六章 借款费用资本化操作说明 623

一、引言 623

二、定义 623

三、确认方法 623

四、开始资本化的时间 623

五、资本化的暂停 623

六、资本化的中止 623

七、应披露的事项 623

八、借款费用资本化具体操作说明 623

第七章 固定资产核算操作说明 625

一、引言 625

二、定义 625

三、固定资产的确认 625

四、固定资产的原值 625

五、折旧的核算方法 626

六、固定资产的改扩建与修理的核算 626

七、固定资产的盘盈与盘亏核算 626

八、固定资产的处置核算 627

九、固定资产的重估价核算方法 627

十、应披露的事项 627

十一、折旧的汁算方法 627

十二、固定资产核算操作说明 628

第八章 无形资产核算操作说明 634

一、引言 634

二、定义 634

三、无形资产确认 634

四、无形资产计量方法 634

五、无形资产摊销的核算 635

六、无形资产转让与转销的核算 635

七、无形资产投资的核算 635

八、无形资产重估价的核算 635

九、无形资产维护和提高的核算 635

十、应披露的事项 635

十一、无形资产核算操作说明 635

第九章 所有者权益核算操作说明 639

一、引言 639

二、定义 639

三、所有者权益的构成内容 639

四、投入资本的方法 639

五、增加资本的方法 640

六、发行费用的处理方法 640

七、接受捐赠和资产重估的核算 640

八、利润分配及亏损弥补的核算 640

九、减少资本的核算 641

十、应披露的事项 641

十一、所有者权益核算操作说明 642

第十章 长期工程合同核算操作说明 645

一、引言 645

二、定义 645

三、合同分立和合同组合方法 645

四、合同收入内容 645

五、合同成本内容 646

六、合同收入与合同成本的确认方法 646

七、预计损失的确认方法 646

八、会计估计的变更 646

九、应披露的事项 647

十、长期工程合同的使用说明 647

第十一章 研究和开发核算操作说明 651

一、引言 651

二、定义 651

三、研究和开发费用的组成 651

四、费用的确认 651

五、应披露的事项 651

六、研究和开发费用的操作说明 651

第十二章 现金流量表操作说明 654

一、引言 654

二、定义 654

三、基本要求 654

四、现金流量的分类 654

五、经营活动的现金流量说明 655

六、投资活动的现金流量说明 655

七、筹资活动的现金流量说明 655

八、非常性项目的现金流量说明 656

九、外币现金流量说明 656

十、不涉及现金收支的投资和筹资活动 656

十一、现金流量表的编制方法 656

十二、现金流量表操作说明 659

第十三章 银行基本业务核算操作说明 663

一、引言 663

二、定义 663

三、贷款业务 663

四、呆帐与呆帐准备方案 664

五、存款业务 664

六、利息收入与支出业务 665

七、坏帐与坏帐准备业务核算 665

八、结算业务核算 665

九、表外业务核算 665

十、应披露的事项 666

十一、银行基本业务的操作说明 667

第十四章 递延资产核算操作说明 671

一、引言 671

二、定义 671

三、会计核算方法 671

四、应披露的事项 672

五、递延资产核算操作说明 672

第十五章 收入核算操作说明 675

一、引言 675

二、定义 675

三、收入的确认方法 675

四、收入的计量方法 676

五、应披露的事项 676

六、销售商品的具体实例 676

七、提供劳务的具体实例 677

八、收入操作的具体说明 677

第十六章 外币折算业务操作说明 679

一、引言 679

二、定义 679

三、外币业务的折算 679

四、外币报表的折算 680

五、境外实体处置方法 682

六、境外营业分类的变化处置方法 682

七、应披露的事项 682

八、外币折算实例 682

九、外币折算业务的具体操作说明 684

第十七章 所得税会计业务操作说明 687

一、引言 687

二、定义 687

三、所得税费用（或利益）的确认和计量方法 687

四、递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量方法 688

五、被投资企业的未分配利润调节方法 688

六、应披露的事项 688

七、所得税会计的操作说明 689

第十八章 合并会计报表操作说明 692

一、引言 692

二、定义 692

三、编报单位说明 692

四、合并会计报表的合并范围 692

五、合并会计报表的种类 693

六、合并会计报表会计期间与会计政策说明 693

七、内部交易的抵销事项 694

八、少数股东权益和少数股东损益说明 694

九、合并会计报表的附注 694

十、合并会计报表的具体操作说明 695

第十九章 会计政策和会计估计的变更操作说明 698

一、引言 698

二、定义 698

三、会计政策说明 698

四、会计政策变更说明 698

五、会计估计变更说明 698

六、会汁政策和会计估计变更操作说明 700

第二十章 职工福利业务操作说明 703

一、引言 703

二、定义 703

三、社会保险说明 703

四、住房公积金说明 703

五、其他额外福利 703

六、应披露的事项 704

七、职工福利费的具体操作说明 704

第二十一章 损赠和政府援助业务操作说明 706

一、引言 706

二、定义 706

三、损赠说明 706

四、政府补助说明 706

五、应披露的事项 706

六、损赠和政府援助具体操作方法 707

第二十二章 或有事项和承诺业务操作说明 709

一、引言 709

二、定义 709

三、或有事项的确认方法 709

四、或有事项的披露方法 709

五、承诺说明 709

六、或有事项或承诺的业务操作说明 710

第二十三章 关联方关系及其交易的披露方法 712

一、引言 712

二、定义 712

三、关联方关系说明 712

四、关联方交易说明 713

五、会计报表应披露的事项 713

六、关联方关系及其交易的披露的具体说明 713

第二十四章 清算业务操作说明 717

一、引言 717

二、定义 717

三、清算会计期间和清算会计报表说明 717

四、清算资产负债表的编制 717

五、净资产变动表的编制方法 719

六、清算财产表的福利方法 719

七、财产分配表的编制方法 719

八、清算业务的具体操作说明 723

第二十五章 租赁业务操作方法 727

一、引言 727

二、定义 727

三、租赁的分类 727

四、承租人的会计处理 728

五、出租人的会计处理 728

六、回租说明 729

七、转租赁业务 729

八、应披露的事项 729

九、租赁业务的具体操作说明 730

第二十六章 期货业务操作方法 733

一、引言 733

二、定义 733

三、期货结算公司业务说明 734

四、期货经纪公司业务说明 734

五、期货投资企业业务说明 735

六、应披露的事项 735

七、期货业务操作具体说明 736

第二十七章 企业合并业务操作方法 739

一、引言 739

二、定义 739

三、企业合并的性质 739

四、企业合并方法（一） 740

五、企业合并方法（二） 741

六、应披露的事项 741

七、企业合并业务的具体操作方法 742

第二十八章 非货币性交易业务操作方法 744

一、引言 744

二、定义 744

三、同类非货币性资产的交换业务 744

四、非同类非货币性资产的交换 744

五、应披露的事项 744

六、非货币性交易的具体操作说明 745

第二十九章 资产负债表的编制说明 747

一、引言 747

二、定义 747

三、编制资产负债表的要求 747

四、报表项目的列示 747

五、资产负债表的结构 748

六、报表的附注 748

七、编制资产负债表的具体操作说明 748

第三十章 损益表的编制说明 756

一、引言 750

二、定义 750

三、基本要求 750

四、损益表报表项目列示 751

五、损益表的结构 751

六、损益表的报表附注说明 751

七、编制损益表的具体操作说明 751

第三十一章 资产负债表日后发生的事项操作方法 754

一、引言 754

二、定义 754

三、调整事项的说明 754

四、非调整事项的说明 754

五、资产负债表日后发生事项的具体操作说明 755

第四部 制度设计篇 759

第一章 会计制度设计基本理论 759

一、企业会计制度的意义 759

二、企业会计制度设计的意义 759

三、企业会计制度设计的内容 760

四、企业会计制度设计的原则 761

五、会计制度设计的步骤 762

第二章 会计机构的设置方法 764

一、设置会计机构的意义 764

二、设置会计机构的原则 764

三、小型企业的会计机构设置方法 764

四、大中型企业的会计机构设置方法 766

五、集团企业的会计机构设置方法 769

六、会计人员的职责与任免 771

第三章 如何设计会计科目 774

一、设计会计科目的作用 774

二、会计科目设置的原则 774

三、总分类科目设计的方法 775

四、明细分类科目设计的方法 783

五、会计科目的排列编号及使用说明 785

第四章 如何设计会计凭证 788

一、会计凭证设计的意义 788

二、会计凭证设计的原则 788

三、原始凭证设计的方法 789

四、记帐凭证设计的方法 804

第五章 会计帐簿的设计 809

一、会计帐簿设计的意义 809

二、帐簿设计的原则 809

三、帐簿设计的一般方法 810

四、日记帐簿的设计 810

五、总分类帐簿的设计 819

六、明细分类帐簿的设计 821

七、结帐工作组织的设计 825

第六章 会计报表的设计方法 833

一、会计报表设计的意义 833

二、会计报表的体系构成 833

三、外部报表的设计方法 833

四、内部报表的设计方法 838

第七章 会计核算组织形式设计 840

一、设计会计核算组织程序的意义 840

二、设计会计核算组织程序的原则 840

三、会计核算组织形式设计案例精选 842

第八章 内部控制制度设计 905

一、内部控制及其工作原理 905

二、内部控制制度的作用 905

三、内部控制制度的构成内容 906

四、货币资金支出业务的内部控制设计方法 908

五、供应过程业务内部控制设计方法 909

六、生产成本控制设计方法 911

七、销售业务的内部控制设计方法 912

八、工资业务处理程序设计要点 913

九、存货业务处理程序设计要点 915

十、固定资产处理程序设计要点 917

第五部 经济核算篇 921

第一章 企业内部经济核算理论 921

一、经济核算的含义 921

二、经济核算制 922

三、企业内部经济核算组织形式 923

四、企业经济核算的基本方法 928

五、内部经济核算指标体系 950

第二章 企业内部银行结算方法 994

一、建立厂内银行的基础工作 994

二、厂内银行的结算制度 1014

三、厂内银行的会计核算 1027

四、厂内银行的资金管理与考核方法 1067

第三章 厂级经济核算法 1076

一、厂级经济核算指标的种类及其分解 1076

二、供应过程成果指标的核算 1080

三、生产过程成果指标的核算 1086

四、销售过程成果指标的核算 1095

五、经济效益指标的核算 1097

六、经营成果分配过程经济指标的核算 1101

第四章 车间班组经济核算 1104

一、车间经济核算 1104

二、班组经济核算 1106

三、科室经济核算 1108

第五章 几种内部会计报表的编制方法 1116

一、内部会计报表的设计和编制 1116

二、存货的内部报表 1117

三、成本方面的内部报表 1130

四、销售方面的内部报表 1141

第六章 成功企业内部经济核算范例精选 1157

一、结合企业特点、推行经济责任制 1157

二、完善内部银行、开展责任成本管理 1161

三、运用责任会计原理、完善企业内部核算 1164

第六部 会计报表编制与分析篇 1167

第一章 会计报表概述 1167

一、会计报表的概念和作用 1167

二、会计报表的特性与内容 1168

第二章 资产负债表及其编制方法 1169

一、资产负债表的概念、结构和意义 1169

二、资产负债表的编制方法 1173

第三章 损益表及附表的编制方法 1181

一、损益表的结构、形式与作用 1181

二、损益表的编制方法 1182

三、利润分配表的编制方法 1184

四、主营业务收支明细表及其编制方法 1186

第四章 财务状况变动表的编制方法 1189

一、财务状况变动表的性质和作用 1189

二、财务状况变动表的基本结构 1189

三、财务状况变动表的格式与编制方法 1192

第五章 现金流量表的编制方法 1200

一、现金流量表的性质和作用 1200

二、现金流量表的基本结构 1200

三、现金流量表的分类 1201

四、现金流量表的格式和编制方法 1202

第六章 合并会计报表方法 1211

一、合并会计报表的目的和范围 1211

二、合并会计报表的基本前提 1213

三、合并会计报表的一般原则 1215

四、公司间存货交易的合并方法 1215

五、公司间固定资产交易的合并方法 1239

六、公司间债券交易的合并方法 1259

七、合并会计报表的技巧和程序 1280

八、合并资产负债表 1303

九、合并损益表 1313

十、合并现金流量表 1315

十一、合并财务状况变动表 1319

第七章 外币报表的折算 1323

一、外币报表折算的目的 1323

二、外币报表折算的基本方法 1323

三、外币报表折算差额的处理 1324

四、资产负债表的折算 1325

五、损益表的折算 1325

六、财务状况变动表的折算 1325

第八章 会计报表的分析和利用 1328

一、财务比率分析 1328

二、不同时期的分析 1338

三、企业之间的分析 1344

第七部 新兴会计学科篇 1351

第一章 破产会计 1351

一、破产会计的基本内容和特点 1351

二、企业和解整顿会计 1353

三、破产财产的确认、计量和变卖 1356

四、破产债权的确认和计量 1372

五、破产清算的帐务处理和会计报告 1385

第二章 租赁会计 1405

一、租赁会计的发展 1405

二、租赁会计的含义 1406

三、经营租赁会计 1408

四、融资租赁会计 1409

第三章 纳税会计 1414

一、增值税及其核算方法 1414

二、营业税及其核算方法 1425

三、消费税及其核算方法 1430

四、所得税及其核算方法 1435

五、资源税及其核算方法 1466

第四章 经营决策会计 1494

一、经营预测、决策及分类 1494

二、经营决策会计常用的方法 1502

三、产品开发决策方法 1507

四、产品订价决策方法 1510

五、成本决策方法 1523

六、长期投资决策会计 1539