中华人民共和国企业所得税法 案例解读本PDF电子书下载

《中华人民共和国企业所得税法》适用提要 1

中华人民共和国企业所得税法第一章 总则 1

第一条 纳税义务人 1

［案例1］ 合伙企业的纳税［案例2］ 房地产交易管理所是否应该缴纳企业所得税［案例3］ 企业租赁经营时所得税的纳税义务人第二条 居民企业和非居民企业 4

［案例4］ 非居民企业的确定第三条 应税所得 5

［案例5］ 高等院校办考试辅导班的收入应该缴纳企业所得税［案例6］ 非居民企业缴纳企业所得税的应税所得第四条 税率 7

第二章 应纳税所得额 8

第五条 应纳税所得额计算 8

［案例7］ 应纳税所得额应扣除允许弥补的以前年度的亏损第六条 收入总额收入种类 9

［案例8］ 应纳税收入总额的种类［案例9］ 失效电话卡中的余额亦应缴纳企业所得税第七条 不征税收入 10

［案例10］ 财政拨款不能列为征税收入第八条 经营支出扣除项目 11

［案例11］ 广告费用和业务宣传费用的扣除［案例12］ 借款费用支出的扣除第九条 捐赠支出税前扣除 13

［案例13］ 捐赠支出的扣除范围［案例14］ 公益性捐赠的扣除第十条 不得扣除项目 15

［案例15］ 企业所得税应纳税所得额的扣除第十一条 固定资产折旧 16

［案例16］ 错误的资产税务处理导致的漏税案第十二条 无形资产摊销 18

［案例17］ 未明确摊销年限的商标权费用的摊销第十三条 长期待摊费用 20

［案例18］ 租入资产改建费用的摊销扣除第十四条 企业对外投资 21

［案例19］ 对外投资支出不得从应纳税所得额中扣除第十五条 存货成本税前扣除 21

［案例20］ 存货成本的计算方法第十六条 转让资产净值税前扣除 23

［案例21］ 转让资产的净值扣除第十七条 境外营业机构亏损不得抵减 23

［案例22］ 境外营业机构亏损的计算第十八条 亏损弥补 24

［案例23］ 5年亏损弥补的计算第十九条 非居民企业应纳税所得额 26

［案例24］ 非居民企业应纳税所得额的计算第二十条 应纳税所得额的授权立法事项 27

第二十一条 税法优先适用 27

第三章 应纳税额 27

第二十二条 应纳税额的计算 27

［案例25］ 应纳税额的计算第二十三条 税收直接抵免 28

［案例26］ 在境外已经缴纳所得税的抵免第二十四条 税收间接抵免 30

［案例27］ 税收的间接抵免第四章 税收优惠 31

第二十五条 产业政策引导 31

第二十六条 免税收入 32

［案例28］ 铁路债券利息不得免税［案例29］ 非居民企业的投资收益中的免税部分第二十七条 免征、减征项目 33

第二十八条 税率优惠 34

［案例30］ 小型微利企业的税率优惠［案例31］ 税率优惠的适用第二十九条 民族自治地方所得税减免 36

第三十条 加计扣除 36

［案例32］ 加计扣除的计算第三十一条 创业投资企业的投资抵免 37

第三十二条 固定资产加速折旧 37

［案例33］ 固定资产加速折旧的确定第三十三条 减计收入 38

［案例34］ 综合利用资源享受的税收优惠第三十四条 特定设备投资税额抵免 39

［案例35］ 节水设备投资税额的抵免第三十五条 优惠具体办法国务院规定 40

第三十六条 专项优惠政策国务院制定 40

第五章 源泉扣缴 40

第三十七条 源泉扣缴 40

［案例36］ 以支付人作为扣缴义务人第三十八条 指定扣缴义务人 42

［案例37］ 代扣代缴义务人的指定第三十九条 税款追缴 42

［案例38］ 对于纳税人没有依法缴纳的税款的追缴第四十条 扣缴义务人职责 44

第六章 特别纳税调整 44

第四十一条 关联企业纳税调整 44

［案例39］ 关联企业不得通过控制交易价格来避税第四十二条 预约定价安排 45

［案例40］ 关联企业间的预约定价安排第四十三条 关联企业的协力义务 46

［案例41］ 关联企业对关联调查的协助义务第四十四条 核定应纳税所得额 47

［案例42］ 存在关联交易的企业的应纳税所得额的核定与异议第四十五条 反避税港避税 49

［案例43］ 为了避税而不分配相应利润的应该追缴相应税额［案例44］ 反避税港避税条款主体的认定第四十六条 防范资本弱化 51

第四十七条 一般反避税 51

［案例45］ 对一般避税行为的调整第四十八条 补税与加收利息 51

［案例46］ 税收调整后的补征和加收利息第七章 征收管理 53

第四十九条 征收管理法律依据 53

第五十条 居民企业纳税地点 53

［案例47］ 设有分支机构的企业的所得税的缴纳第五十一条 非居民企业纳税地点 54

［案例48］ 非居民企业的纳税地点第五十二条 企业间合并缴纳企业所得税的禁止 55

第五十三条 纳税年度 55

第五十四条 申报与缴纳 55

［案例49］ 预缴税款的扣除第五十五条 企业终止时的纳税 57

第五十六条 计算本位币 57

［案例50］ 企业所得税应该以人民币计算第八章 附则 58

第五十七条 过渡性税收优惠 58

第五十八条 税收协定效力优先 58

第五十九条 实施条例制定 58

第六十条 施行日期 59

附录中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007.12.6） 60

企业所得税核定征收办法（试行）（2008.3.6） 83

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（2007.12.26） 87

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（2007.8.31） 95

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008.2.22） 96