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中华人民共和国企业所得税法  案例解读本
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中华人民共和国企业所得税法 案例解读本PDF电子书下载

政治法律

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  • 作 者:法律出版社法规中心编
  • 出 版 社:北京:法律出版社
  • 出版年份:2009
  • ISBN:9787503694691
  • 页数:98 页
图书介绍:本书以中华人民共和国企业所得税法为核心内容,在重要条文下辅以案例解读,帮助读者在实践中理解企业所得税法。并附录企业所得税相关行政法规。
《中华人民共和国企业所得税法 案例解读本》目录

《中华人民共和国企业所得税法》适用提要 1

中华人民共和国企业所得税法第一章 总则 1

第一条 纳税义务人 1

[案例1] 合伙企业的纳税[案例2] 房地产交易管理所是否应该缴纳企业所得税[案例3] 企业租赁经营时所得税的纳税义务人第二条 居民企业和非居民企业 4

[案例4] 非居民企业的确定第三条 应税所得 5

[案例5] 高等院校办考试辅导班的收入应该缴纳企业所得税[案例6] 非居民企业缴纳企业所得税的应税所得第四条 税率 7

第二章 应纳税所得额 8

第五条 应纳税所得额计算 8

[案例7] 应纳税所得额应扣除允许弥补的以前年度的亏损第六条 收入总额收入种类 9

[案例8] 应纳税收入总额的种类[案例9] 失效电话卡中的余额亦应缴纳企业所得税第七条 不征税收入 10

[案例10] 财政拨款不能列为征税收入第八条 经营支出扣除项目 11

[案例11] 广告费用和业务宣传费用的扣除[案例12] 借款费用支出的扣除第九条 捐赠支出税前扣除 13

[案例13] 捐赠支出的扣除范围[案例14] 公益性捐赠的扣除第十条 不得扣除项目 15

[案例15] 企业所得税应纳税所得额的扣除第十一条 固定资产折旧 16

[案例16] 错误的资产税务处理导致的漏税案第十二条 无形资产摊销 18

[案例17] 未明确摊销年限的商标权费用的摊销第十三条 长期待摊费用 20

[案例18] 租入资产改建费用的摊销扣除第十四条 企业对外投资 21

[案例19] 对外投资支出不得从应纳税所得额中扣除第十五条 存货成本税前扣除 21

[案例20] 存货成本的计算方法第十六条 转让资产净值税前扣除 23

[案例21] 转让资产的净值扣除第十七条 境外营业机构亏损不得抵减 23

[案例22] 境外营业机构亏损的计算第十八条 亏损弥补 24

[案例23] 5年亏损弥补的计算第十九条 非居民企业应纳税所得额 26

[案例24] 非居民企业应纳税所得额的计算第二十条 应纳税所得额的授权立法事项 27

第二十一条 税法优先适用 27

第三章 应纳税额 27

第二十二条 应纳税额的计算 27

[案例25] 应纳税额的计算第二十三条 税收直接抵免 28

[案例26] 在境外已经缴纳所得税的抵免第二十四条 税收间接抵免 30

[案例27] 税收的间接抵免第四章 税收优惠 31

第二十五条 产业政策引导 31

第二十六条 免税收入 32

[案例28] 铁路债券利息不得免税[案例29] 非居民企业的投资收益中的免税部分第二十七条 免征、减征项目 33

第二十八条 税率优惠 34

[案例30] 小型微利企业的税率优惠[案例31] 税率优惠的适用第二十九条 民族自治地方所得税减免 36

第三十条 加计扣除 36

[案例32] 加计扣除的计算第三十一条 创业投资企业的投资抵免 37

第三十二条 固定资产加速折旧 37

[案例33] 固定资产加速折旧的确定第三十三条 减计收入 38

[案例34] 综合利用资源享受的税收优惠第三十四条 特定设备投资税额抵免 39

[案例35] 节水设备投资税额的抵免第三十五条 优惠具体办法国务院规定 40

第三十六条 专项优惠政策国务院制定 40

第五章 源泉扣缴 40

第三十七条 源泉扣缴 40

[案例36] 以支付人作为扣缴义务人第三十八条 指定扣缴义务人 42

[案例37] 代扣代缴义务人的指定第三十九条 税款追缴 42

[案例38] 对于纳税人没有依法缴纳的税款的追缴第四十条 扣缴义务人职责 44

第六章 特别纳税调整 44

第四十一条 关联企业纳税调整 44

[案例39] 关联企业不得通过控制交易价格来避税第四十二条 预约定价安排 45

[案例40] 关联企业间的预约定价安排第四十三条 关联企业的协力义务 46

[案例41] 关联企业对关联调查的协助义务第四十四条 核定应纳税所得额 47

[案例42] 存在关联交易的企业的应纳税所得额的核定与异议第四十五条 反避税港避税 49

[案例43] 为了避税而不分配相应利润的应该追缴相应税额[案例44] 反避税港避税条款主体的认定第四十六条 防范资本弱化 51

第四十七条 一般反避税 51

[案例45] 对一般避税行为的调整第四十八条 补税与加收利息 51

[案例46] 税收调整后的补征和加收利息第七章 征收管理 53

第四十九条 征收管理法律依据 53

第五十条 居民企业纳税地点 53

[案例47] 设有分支机构的企业的所得税的缴纳第五十一条 非居民企业纳税地点 54

[案例48] 非居民企业的纳税地点第五十二条 企业间合并缴纳企业所得税的禁止 55

第五十三条 纳税年度 55

第五十四条 申报与缴纳 55

[案例49] 预缴税款的扣除第五十五条 企业终止时的纳税 57

第五十六条 计算本位币 57

[案例50] 企业所得税应该以人民币计算第八章 附则 58

第五十七条 过渡性税收优惠 58

第五十八条 税收协定效力优先 58

第五十九条 实施条例制定 58

第六十条 施行日期 59

附录中华人民共和国企业所得税法实施条例(2007.12.6) 60

企业所得税核定征收办法(试行)(2008.3.6) 83

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知(2007.12.26) 87

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知(2007.8.31) 95

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008.2.22) 96

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