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概述：《中华人民共和国税收征收管理法》修订的背景、过程和内容 1

为什么要修订《税收征收管理法》 1

《税收征收管理法》修订的过程 3

《税收征收管理法》修订的原则是什么 4

《税收征收管理法》修订的内容有哪些 4

第一章 总则 12

《税收征收管理法》的立法目的是什么 12

《税收征收管理法》适用于哪些范围 14

什么是依法征税原则，它的内容有哪些 15

什么是纳税人，其主要义务是什么 17

什么是扣缴义务人，其主要义务是什么 18

我国现在实行什么样的税收征收管理体制，各种税收的征收管理范围是怎样划分的 19

各级地方人民政府、有关部门、单位和个人在税收征收管理中负有什么样的职责和义务 21

什么是税收征收管理信息化建设，纳税人在税收征管信息化中负有什么义务 23

税务机关在宣传税收法律方面承担什么义务 24

纳税人和扣缴义务人享有哪些权利 25

税务机关、税务人员在税收征收管理中应当遵循哪些要求 27

税务机关应当怎样建立、健全内部监督制度 29

税务机关内部机构的设置及其人员职责的分工应遵循什么原则 31

为什么要在税收征管中实行回避制度 31

《税收征收管理法》是如何鼓励单位和个人检举税收违法行为的 32

我国税务机关的范围有哪些 34

第二章 税务管理 36

什么是税务管理 36

什么是税务登记 37

哪些纳税人需要办理税务登记，如何办理开业税务登记 37

如何办理变更税务登记 39

如何办理注销税务登记，变更税务登记与注销税务登记有什么区别 40

税务登记与银行账户管理应当怎样衔接和配合 41

税务登记证件的使用有哪些规定 43

什么是账簿、凭证，账簿、凭证管理有何重要意义 44

纳税人设置账簿、记账、进行核算应遵循什么原则和要求 45

为什么纳税人的财务、会计制度要报税务机关备案，当纳税人的财务、会计制度与有关税收的规定相抵触时应如何处理 47

发票的主管机关是谁，其职责是什么 48

单位和个人在发票的开具、使用、取得中应遵循什么规定 51

发票的印制应遵守什么规定 52

为什么要推广、安装、使用税控装置 52

保管账簿、记账凭证、完税凭证应遵循什么要求 53

什么是纳税申报，纳税人自行申报纳税制度的内容有哪些 54

办理纳税申报的基本要求是什么 55

纳税申报有哪几种方式 57

如何办理延期纳税申报 57

第三章 税款征收 59

什么是税款征收，它的重要作用是什么 59

税务机关征收税款应遵循什么基本要求 59

税款征收的主体有哪些 61

扣缴义务人在税款征收中有什么权利、义务 62

税款征收的方式有哪几种 63

什么是纳税期限 64

申请延期缴纳税款的条件和程序是什么 65

什么是滞纳金，应如何处理不按期纳税和解缴税款的纳税人、扣缴义务人 66

什么是减税、免税 67

申请减税、免税应遵照什么规定 68

什么是完税凭证和代扣、代收税款凭证，他们的开具和使用应遵守什么规定 69

哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额 70

什么是关联企业，关联企业之间的业务往来应遵循什么原则 73

什么是转让定价，如何对关联企业转让定价进行调整 73

对未办理税务登记以及临时从事经营的纳税人如何征收税款 75

什么是税收保全措施，应如何适用 76

什么是强制执行措施，应如何适用 80

采取税收保全措施、强制执行措施应遵循哪些要求 82

在采取税收保全措施和强制执行措施时，税务机关在什么情形下应承担赔偿责任 84

什么是离境清税 85

什么是税收优先原则，其存在的依据是什么 85

税收优先权的内容和适用条件、顺序是什么 86

纳税人以其财产设定抵押、质押时，在什么情形下应向抵押权人、质权人说明其欠税情况 88

纳税人发生合并、分立情形时应如何缴纳税款 88

什么是代位权、撤销权 90

在什么情形下，纳税人处分其财产时应当向税务机关报告 90

税务机关在什么情况下可以行使代位权、撤销权 91

在什么情况下可以办理退税 92

申办退税涉及退库的，应遵循什么程序 93

什么是税款的补缴和追征，法律对未缴或少缴税款的追征期有什么规定 94

税款入库应遵照什么规定 95

第四章 税务检查 96

什么是税务检查 96

税务机关可以行使哪些税务检查权 97

税务机关行使查核存款账户权时，应遵循什么条件和程序 99

为什么要赋予税务机关在税务检查时可以采取税收保全措施和强制执行措施 100

税务机关在税务检查中应当履行哪些义务 101

纳税人、扣缴义务人在税务检查中应当履行哪些义务 102

有关部门和单位在税务检查中负有什么义务 103

税务机关在调查税务违法案件时，有权采取哪些手段调查收集证据 103

第五章 法律责任 105

什么是税收法律责任，它有什么作用 105

税收法律责任有哪些种类，《税收征收管理法》规定的承担行政责任的形式有哪些 105

纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，应如何处罚 107

纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应如何处罚 107

纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，应如何处罚 108

纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应如何处罚 108

纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，应如何处罚 109

纳税人不办理税务登记的，应如何处罚 109

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，应如何处罚 109

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，应如何处罚 110

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，应如何处罚 111

什么是偷税，应如何处罚 112

什么是偷税罪，应如何处罚 113

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，应如何处罚 114

纳税人不进行纳税申报的，应如何处罚 114

什么是逃避追缴欠税，应如何处罚 115

什么是逃避追缴欠税罪，应如何处罚 116

什么是骗取出口退税，应如何处罚 117

什么是骗取出口退税罪，应如何处罚 118

什么是抗税，应如何处罚 119

什么是抗税罪，应如何处罚 120

纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的，应如何处罚 120

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何处罚 121

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，应如何处罚 122

非法印制发票的，应如何处罚 122

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以对其采取什么发票制裁措施 123

纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构在税收征管中违反法定协助义务，造成税款流失的，应如何处罚 124

税务所可以依法决定多少限额罚款的行政处罚 125

税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理 126

税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，应如何处罚 126

纳税人、扣缴义务人的行为涉嫌犯罪的，应如何处理 127

税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，应当如何处罚 128

涉税犯罪的税款应当怎样追缴 128

未经税务机关依法委托征收税款的，应如何处罚 129

税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应如何处罚 130

税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，共同实施偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的，应如何处罚 130

税务人员受贿的，应如何处罚 131

什么是徇私舞弊不征、少征税款罪，应如何处罚 133

什么是滥用职权罪、玩忽职守罪，应如何处罚 134

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，应如何处罚 134

税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，应如何处罚 135

税务人员违反农业税应纳税额核定规定的，应如何处罚 136

违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，应如何处罚 137

违法作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等决定的，应如何处罚 138

税务人员征收税款或者查处税收违法案件时违反回避规定的，应如何处罚 139

什么是税收行政处罚的追责时效 139

税务机关、税务人员违反保密义务的，应如何处罚 140

什么是税务争议、税务行政复议和税务行政诉讼 141

如何解决税务争议 142

第六章 附则 144

什么是税务代理 144

什么是耕地占用税、契税、农业税、牧业税，其征收管理应遵照什么规定 145

什么是关税及海关代征的税收，其征收管理应遵循什么规定 146

中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征收管理法有不同规定的，应如何适用 146

税收征收管理法与该法施行前颁布的税收法律间是什么关系 147

税收征收管理法实施细则由什么机关制定 147

《税收征收管理法》自何时起生效 148

附录：中华人民共和国税收征收管理法 149