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第1篇 审计理论 3

第1章 审计总论 3

引例 3

1.1审计的定义 5

1.2审计的分类 8

1.2.1按审计主体分类 8

1.2.2按审计内容和目的分类 8

1.2.3按法律义务分类 9

1.2.4按检查范围分类 9

1.3审计的基本过程 10

1.3.1审计计划阶段 11

1.3.2审计实施阶段 13

1.3.3审计报告阶段 14

1.4审计的产生与发展 14

1.4.1审计产生的动因 14

1.4.2审计的发展历程 15

关键术语 17

本章复习题 17

第2章 审计主体理论 18

引例 18

2.1审计人员独立性 18

2.1.1独立性的概念 19

2.1.2威胁独立性的情况 20

2.1.3防范措施 21

2.2专业胜任能力 26

2.2.1专业胜任能力的基本要求 26

2.2.2专业胜任能力的两个阶段 27

2.2.3审计人员对其他专家工作的利用 27

2.3其他职业道德规范 28

2.3.1保密 28

2.3.2收费与佣金 28

2.3.3与执行鉴证业务不相容的工作 28

2.3.4接任前任审计人员的审计业务 29

2.3.5广告、业务招揽和宣传 30

2.4审计质量 30

2.4.1审计质量控制制度的目的和要素 31

2.4.2对业务质量承担的领导责任 31

2.4.3职业道德规范的要求 32

2.4.4客户关系和具体业务的接受与保持 33

2.4.5人力资源 35

2.4.6业务执行 37

2.4.7业务工作底稿 41

2.4.8监控 42

2.4.9记录 43

2.5审计法律责任 43

2.5.1审计法律责任的成因及认定 43

2.5.2审计法律责任的相关规定 44

2.5.3审计法律责任的防范 46

关键术语 46

本章复习题 46

第3章 审计目标理论 47

引例 47

3.1审计总体目标 48

3.2审计具体目标 48

3.2.1管理当局的认定 49

3.2.2具体审计目标 50

3.3审计风险与审计目标 53

关键术语 54

本章复习题 54

第4章 审计风险理论 55

引例 55

4.1审计风险的定义及其特征 55

4.1.1审计风险的定义 55

4.1.2审计风险的特征 56

4.2审计风险的构成要素及其相互关系 57

4.2.1重大错报风险 57

4.2.2检查风险 58

4.3审计风险成因与控制 60

4.3.1审计风险形成的客观原因 60

4.3.2审计风险形成的原因能力 60

关键术语 61

本章复习题 61

第5章 审计证据理论 62

引例 62

5.1审计证据的含义与特征 64

5.1.1审计证据的含义 64

5.1.2审计证据的特征 65

5.2审计证据的种类 65

5.2.1按照审计证据来源分类 65

5.2.2按照审计证据形态分类 66

5.2.3按照取得审计证据的方法分类 67

5.3审计证据评价 67

5.3.1审计证据充分性的评价 67

5.3.2审计证据适当性的评价 68

5.3.3评价审计证据充分性和适当性的特殊考虑 70

5.4审计工作底稿 71

5.4.1审计工作底稿的含义及编制目的 71

5.4.2审计工作底稿的性质 71

5.4.3审计工作底稿的编制与复核 72

5.4.4审计工作底稿的归档 78

5.4.5审计报告日后对审计工作底稿的变动 80

关键术语 80

本章复习题 80

第6章 审计程序理论 81

引例 81

6.1总体审计程序 83

6.1.1实施风险评估程序 83

6.1.2实施控制测试程序 94

6.1.3实质性测试程序 97

6.2具体审计程序 99

6.2.1函证 99

6.2.2重新计算 101

6.2.3分析性程序 101

6.2.4其他的具体审计程序 105

6.3审计程序与审计证据 106

6.3.1实物证据及其审计程序 106

6.3.2询证证据及其审计程序 106

6.3.3书面证据及其审计程序 107

6.3.4计算证据 107

6.3.5分析性证据及其审计程序 108

6.3.6口头证据及其审计程序 109

关键术语 109

本章复习题 109

第7章 审计客体理论 110

引例 110

7.1财务报表与业务循环 110

7.1.1销售与收款循环的特性 112

7.1.2采购与付款循环的特性 115

7.1.3存货与仓储循环的特性 118

7.1.4筹资与投资循环的特性 119

7.2审计抽样 121

7.2.1审计抽样概述 121

7.2.2审计抽样的主要步骤 125

关键术语 130

本章复习题 130

第8章 审计评价理论 132

引例 132

8.1审计重要性 132

8.1.1审计重要性的含义 132

8.1.2计划审计工作时对重要性的评估 133

8.1.3评价错报的影响 134

8.2抽样推断 136

8.2.1抽样推断涉及的风险 136

8.2.2样本检测 137

8.2.3审计抽样在控制测试中的应用 140

8.2.4审计抽样在实质性测试中的应用 146

关键术语 148

本章复习题 148

第2篇 审计实务 151

第9章 审计计划阶段 151

引例 151

9.1审计业务约定书的签订 152

9.1.1客户的接受与续约 152

9.1.2业务约定书的签订 154

9.1.3审计业务的变更对业务约定书的影响 157

9.2审计计划编制 157

9.2.1审计计划的内容 157

9.2.2审计计划的编制 158

9.2.3与治理层和管理层的沟通 162

9.3计划工作底稿 162

9.3.1审计业务约定书范例 162

9.3.2审计程序表 164

关键术语 164

本章复习题 164

第10章 审计实施阶段 166

引例 166

10.1交易循环及其相关的控制测试 168

10.1.1销售与收款循环的控制测试 168

10.1.2采购与付款循环的控制测试 172

10.1.3生产循环的控制测试 175

10.1.4筹资与投资循环的控制测试 182

10.2交易循环的相关实质性测试 183

10.2.1销售与收款循环的实质性测试 183

10.2.2采购与付款循环的实质性测试 198

10.2.3存货与仓储循环的实质性测试 209

10.2.4筹资与投资循环的实质性测试 224

关键术语 232

本章复习题 232

第11章 终结外勤与审计报告阶段 234

引例 234

11.1终结外勤及与管理层沟通 235

11.1.1期初余额审计 235

11.1.2复核期后事项 236

11.1.3或有事项的审计 238

11.1.4持续经营假设审计 241

11.1.5现金流量表审计 243

11.1.6与管理层沟通 244

11.2审计报告 247

11.2.1审计报告的含义 247

11.2.2评价财务报表合法性应当考虑的内容 248

11.2.3评价财务报表公允性应当考虑的内容 248

11.2.4审计报告的类型 249

11.2.5审计报告的要素 249

11.2.6非标准审计报告 253

关键术语 259

本章复习题 259

第12章 信息系统环境下的审计 260

引例 260

12.1信息系统对审计的影响 261

12.1.1信息系统的基本特点 262

12.1.2信息系统对审计的影响 264

12.2信息系统的内部控制及其测试 268

12.2.1信息系统的内部控制 268

12.2.2信息系统的控制测试 269

12.2.3信息系统的审计风险 277

12.3计算机辅助审计 279

12.3.1通用审计软件 279

12.3.2计算机辅助审计技术 281

12.3.3专家系统 282

12.3.4计算机舞弊 283

关键术语 284

本章复习题 284

参考文献 285