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第一章 税收本质与职能 1

第一节 税收与税收意识 1

第二节 税收本质及其特征 4

第三节 社会主义社会国有经济中税收存在的客观必然性 7

第四节 社会主义市场经济条件下税收的职能 12

第二章 税收原则 16

第一节 西方的税收原则 16

第二节 我国的税收原则 20

第三节 税制优化理论 25

第三章 税收负担与税负转嫁 35

第一节 税收负担概述 35

第二节 税负转嫁 41

第三节 避税与逃税 45

第四章 税收来源与结构 49

第一节 税收的价值构成 49

第二节 税收的所有制构成 52

第三节 税收的部门构成 54

第五章 税式支出 58

第一节 税式支出的概念与特点 58

第二节 税式支出的形式与效应 60

第三节 我国税式支出政策的组合与选择 64

第六章 税收的法律关系 68

第一节 税法概述 68

第二节 税收法律关系 74

第七章 税收的国际关系 79

第一节 税收国际关系的研究对象 79

第二节 国际税收 80

第三节 涉外税收 82

第四节 关税 85

第八章 中国税制的发展与改革 88

第一节 中国税制的建立与发展 88

第二节 社会主义市场经济条件下的税制改革 96

第三节 税收制度的构成要素 101

第九章 增值税 106

第一节 纳税义务人与征税范围 106

第二节 税率 115

第三节 应纳税额的计算 116

第四节 出口货物退（免）税 124

第五节 增值税的申报与缴纳 132

第十章 营业税 134

第一节 纳税义务人、征税范围及税目与税率 134

第二节 计税依据、起征点 141

第三节 税收优惠 146

第四节 营业税的申报与缴纳 148

第五节 营业税的计算及应用举例 150

第十一章 消费税 152

第一节 纳税义务人及征税范围 152

第二节 税率 156

第三节 计税依据 158

第四节 出口应税消费品的退（免）税 164

第五节 申报与缴纳 166

第十二章 关税 169

第一节 关税纳税义务人及征税范围 169

第二节 关税税则和税率 170

第三节 关税完税价格及应纳税额的计算 172

第四节 关税税收优惠 175

第五节 关税征收管理 176

第十三章 企业所得税 179

第一节 纳税义务人、征税对象及税率 179

第二节 应纳税所得额的计算 181

第三节 应纳税额的计算 191

第四节 税收优惠 192

第五节 特别纳税调整 198

第六节 征收管理 201

第十四章 个人所得税 204

第一节 纳税义务人 204

第二节 征税对象 206

第三节 税率 209

第四节 应纳税所得额的计算 211

第五节 应纳税额的计算 215

第六节 税收优惠 228

第七节 纳税申报及缴纳 231

第十五章 其他税种 237

第一节 土地增值税 237

第二节 房产税 244

第三节 城镇土地使用税 249

第四节 印花税 252

第五节 城市维护建设税 263

第六节 车船使用税 265

第七节 资源税 270

第八节 契税 274

第九节 耕地占用税 276