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第1章 总论 1

1.1 旅游企业财务管理概述 2

1.1.1 旅游企业财务管理的概念 2

1.1.2 旅游企业的财务活动 2

1.1.3 旅游企业的财务关系 3

1.2 旅游企业财务管理目标 5

1.2.1 旅游企业的目标 5

1.2.2 旅游企业财务管理的目标 5

1.2.3 财务管理目标的协调 8

1.3 旅游企业财务管理内容 9

1.3.1 筹资管理 9

1.3.2 投资决策管理 9

1.3.3 资产管理 9

1.3.4 成本费用管理 10

1.3.5 收益和利润分配的管理 10

1.4 旅游企业财务管理的原则和方法 10

1.4.1 旅游企业财务管理的原则 10

1.4.2 旅游企业财务管理方法 12

第2章 旅游企业财务管理的环境、制度与管理机制 16

2.1 旅游企业财务管理环境 17

2.1.1 旅游企业财务管理的宏观理财环境 17

2.1.2 旅游企业财务管理的微观理财环境 20

2.2 旅游企业财务管理制度 21

2.2.1 建立企业资本金制度 21

2.2.2 建立固定资产折旧制度 22

2.2.3 建立成本开支范围制度 23

2.3 旅游企业财务管理组织机构 23

2.3.1 企业组织机构 23

2.3.2 企业财务管理组织机构 26

第3章 旅游企业财务管理的价值观念 31

3.1 资金的时间价值 32

3.1.1 资金时间价值的基本概念 32

3.1.2 货币时间价值的计算 37

3.1.3 几项约定 49

3.1.4 资金时间价值的应用 50

3.2 投资的风险价值 54

3.2.1 风险的含义 54

3.2.2 风险的分类 54

3.2.3 风险管理的程序 55

3.2.4 风险与报酬的关系 56

3.2.5 风险的衡量 56

第4章 旅游企业筹资管理 63

4.1 旅游企业筹资概述 63

4.1.1 企业筹资的原则 64

4.1.2 企业筹资的种类 64

4.1.3 企业筹资的渠道 65

4.1.4 企业筹资方式 66

4.2 旅游企业资金需要量预测 66

4.2.1 旅游企业资金需要量预测基本步骤 67

4.2.2 企业预测资金需要量的常用方法 67

4.3 旅游企业权益资本的筹资 70

4.3.1 留存收益 70

4.3.2 吸收直接投资 70

4.3.3 发行普通股票筹资 71

4.3.4 发行优先股筹资 77

4.4 旅游企业长期负债资金的筹集 78

4.4.1 长期借款筹资 78

4.4.2 发行债券筹资 81

4.4.3 可转换证券筹资 85

4.4.4 租赁筹资 87

4.5 短期筹资与营运资金政策 90

4.5.1 短期负债筹资 90

4.5.2 营运资金政策 93

4.6 资金成本 94

4.6.1 资金成本的含义 94

4.6.2 个别资金成本的计算 94

4.6.3 加权平均资金成本 96

4.7 旅游企业财务杠杆与财务风险 96

4.7.1 财务杠杆 96

4.7.2 财务风险 97

4.8 旅游企业资本结构 98

4.8.1 资本结构概述 98

4.8.2 最佳资本结构的确定 98

4.8.3 资本结构的调整 102

第5章 旅游企业投资管理 105

5.1 旅游企业投资概述 106

5.1.1 旅游企业投资的含义 106

5.1.2 投资的分类 106

5.1.3 旅游企业投资管理的原则 107

5.1.4 旅游企业投资管理的基本程序 108

5.1.5 旅游企业投资环境分析 108

5.2 旅游企业项目投资 110

5.2.1 旅游企业项目投资的含义和类型 110

5.2.2 现金流量 110

5.2.3 旅游企业项目投资决策评价指标 113

5.2.4 旅游企业固定资产项目投资决策 119

5.3 旅游企业证券投资 121

5.3.1 证券投资概述 121

5.3.2 旅游企业债券投资管理 121

5.3.3 旅游企业股票投资管理 123

5.3.4 证券投资组合策略与方法 126

5.4 旅游企业投资决策评价指标的运用 127

5.4.1 单一的独立投资项目的财务可行性评价 127

5.4.2 多个互斥方案的比较与优选 127

5.5 旅游企业投资风险 129

5.5.1 投资风险及其处置方法 129

5.5.2 证券投资风险的分析方法 130

第6章 旅游企业流动资金管理 137

6.1 旅游企业现金资金管理 138

6.1.1 现金的管理制度 138

6.1.2 现金收支管理 139

6.1.3 旅游企业现金管理的意义 140

6.1.4 最佳现金资金持有量 141

6.2 旅游企业应收账款的管理 143

6.2.1 应收账款的成本 144

6.2.2 信用标准的确定 144

6.2.3 信用条件决策 146

6.2.4 收账政策的确定 148

6.2.5 应收账款的日常管理 148

6.2.6 应收账款的收现保证率 149

6.3 旅游企业存货管理 150

6.3.1 旅游企业存货功能 150

6.3.2 旅游企业存货的分类 150

6.3.3 储备存货的有关成本 151

6.3.4 旅游企业存货管理模式 152

6.3.5 存货资金定额的核定 155

6.3.6 存货的日常管理 156

第7章 旅游企业固定资产管理 159

7.1 旅游企业固定资产的概述 160

7.1.1 固定资产的概念 160

7.1.2 固定资产的分类 160

7.1.3 旅游企业固定资产的计价 162

7.2 固定资产的日常管理 163

7.2.1 建立使用保管责任制 163

7.2.2 对固定资产的使用、保管、出售和清理进行经常性的核算和检查 163

7.2.3 保证固定资产的完整无缺 164

7.2.4 合理安排固定资产修理 164

7.2.5 科学进行固定资产更新 164

7.3 固定资产折旧 165

7.3.1 固定资产折旧的概念 165

7.3.2 固定资产折旧的范围 165

7.3.3 影响固定资产折旧的主要因素 166

7.3.4 固定资产的折旧方法 167

7.3.5 固定资产折旧的意义 170

7.3.6 固定资产折旧预算的编制 171

7.3.7 固定资产指标分析 172

第8章 无形资产、长期待摊费用及其他资产管理 175

8.1 无形资产的管理 175

8.1.1 无形资产的概念及其特点 175

8.1.2 无形资产的内容 176

8.1.3 无形资产的运用 177

8.1.4 无形资产的计价 177

8.1.5 无形资产摊销 178

8.1.6 无形资产投资、使用的管理 179

8.1.7 无形资产转让的管理 180

8.2 长期待摊费用的管理 180

8.2.1 长期待摊费用的种类 180

8.2.2 长期待摊费用的摊销 181

8.3 其他资产的管理 181

8.3.1 商誉的管理 181

8.3.2 特准储备物资的管理 181

8.3.3 银行冻结存款和冻结物资的管理 181

8.3.4 涉及诉讼中的财产管理 182

第9章 旅游企业外汇管理 184

9.1 旅游企业外汇管理概述 185

9.1.1 外汇的概念及其内容 185

9.1.2 外汇的种类 186

9.1.3 外汇的价值形态 186

9.1.4 外汇汇率及其内容 187

9.1.5 影响外汇汇率的主要因素 190

9.2 旅游企业外汇业务管理 192

9.2.1 外汇收支的内容 192

9.2.2 外币业务管理 193

9.3 旅游企业外汇风险管理 195

9.3.1 外汇风险的概念 195

9.3.2 外汇风险的种类 195

9.3.3 外汇风险管理的程序 196

9.3.4 外汇风险防范对策 197

第10章 旅游企业营业收入管理 199

10.1 旅游企业营业收入概述 200

10.1.1 旅游企业营业收入的概念 200

10.1.2 营业收入的分类 200

10.1.3 营业收入的确认 200

10.1.4 旅游企业营业收入管理的意义 201

10.1.5 旅游企业营业收入的日常管理 202

10.2 旅游企业价格管理 202

10.2.1 影响旅游企业价格的因素 202

10.2.2 旅游企业的定价目标 203

10.2.3 旅游企业的定价策略 204

10.2.4 旅游企业定价方法 206

第11章 旅游企业成本费用管理 211

11.1 旅游企业成本费用管理 212

11.1.1 旅游企业成本费用概述 212

11.1.2 成本费用的分类 214

11.1.3 成本费用管理原则 215

11.2 旅游企业经营保本的预测 215

11.2.1 保本点的确定及保本点预测的意义 215

11.2.2 经营保本预测的方法 216

11.3 旅游企业成本费用控制 218

11.3.1 成本控制的含义 218

11.3.2 成本控制的原则 219

11.3.3 成本费用控制的基本程序 219

11.3.4 成本费用控制的基本方法 220

第12章 旅游企业利税管理 225

12.1 旅游企业利税管理 225

12.1.1 税金概述 225

12.1.2 纳税筹划 230

12.1.3 旅游企业税金的日常管理 230

12.2 旅游企业利润管理 231

12.2.1 利润的概念 231

12.2.2 利润的分配 232

12.2.3 股利支付的程序和方式 233

12.2.4 股利分配政策 234

12.2.5 股票分割与回购 236

12.2.6 旅游企业利润的考核 238

第13章 旅游企业财务预算 242

13.1 旅游企业预算概述 242

13.1.1 旅游企业预算的概念 243

13.1.2 旅游企业预算的作用 243

13.1.3 旅游企业预算的分类 244

13.2 旅游企业财务预算编制的原则和方法 244

13.2.1 旅游企业财务预算编制的原则 244

13.2.2 财务预算的编制方法 245

13.3 旅游企业财务预算的编制 246

13.3.1 旅游企业营业收入预算的编制 246

13.3.2 成本费用预算的编制 250

13.3.3 利润预算的编制 252

13.3.4 预计利润表 253

13.3.5 预计资产负债表 254

第14章 旅游企业财务分析 257

14.1 旅游企业财务分析 258

14.1.1 旅游企业财务分析的概念 258

14.1.2 旅游企业财务分析的目的 259

14.1.3 旅游企业财务分析的方法 261

14.1.4 旅游企业财务分析的依据 264

14.2 旅游企业财务指标分析 268

14.2.1 流动性比率 268

14.2.2 营运能力比率 270

14.2.3 财务杠杆比率 272

14.2.4 盈利能力比率 274

14.2.5 市场价值比率 275

14.2.6 增长能力指标 276

14.2.7 ROE和杜邦分析体系 278

14.3 旅游企业现金流量分析 279

参考文献 283

附表一 复利终值系数表 284

附表二 复利现值系数表 286

附表三 年金终值系数表 288

附表四 年金现值系数表 290