企业所得税汇算清缴实务之年度纳税申报表项目解析与填报实务 2018年版 含表单及填报说明PDF电子书下载

开篇 企业所得税年度纳税申报表涉税风险提示 1

第一章 企业所得税年度纳税申报表概述 28

第一节 企业所得税纳税申报表体系 28

一、企业所得税纳税申报表使用对象 28

二、企业所得税纳税申报表体系架构 30

第二节 新企业所得税法下的年度纳税申报表历次修订 35

一、2008年的报表修订 35

二、2014年的报表修订 36

三、2016年的报表修订 38

四、2017年的报表修订 39

第三节 2017年版企业所得税年度纳税申报表修订 40

一、修订背景 40

二、修订原则 40

三、主要变化 41

四、修订具体内容 42

五、实施时间 50

六、新旧申报表比较 50

第四节 应纳税所得额的计算方法简介 63

一、应纳税所得额定义 63

二、应纳税所得额计算方法 63

第二章 《企业所得税年度纳税申报表》封面及填报说明 65

一、年度纳税申报表封面 65

二、封面填报说明 66

第三章 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及填报说明 67

一、格式 67

二、填报说明 68

三、实行查账征收的纳税人必须要填报的申报表 71

第四章 《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务 73

一、设计思路 73

二、基础信息表的作用 73

三、格式及填报说明 73

第五章 《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务 78

第一节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述 78

一、设计目的 78

二、2017年版和2014年版主表比较 78

三、主表简介 78

第二节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析及填报实务 79

一、格式及填报说明 79

二、项目解析 84

第六章 一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务 88

第一节 《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报实务 88

一、适用范围 88

二、格式及填报说明 88

三、项目解析 91

第二节 《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析及填报实务 94

一、适用范围 94

二、格式及填报说明 94

三、项目解析 97

第三节 《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务 97

一、适用范围 97

二、格式及填报说明 98

三、填报要点 99

第四节 案例解析及填报示范 100

一、案例分析 101

二、填报示范 102

第七章 金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 105

第一节 《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报实务 105

一、适用范围 105

二、格式及填报说明 105

第二节 《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报实务 108

一、适用范围 108

二、格式及填报说明 109

第三节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）项目解析及填报实务 111

一、适用范围 111

二、格式及填报说明 112

三、项目解析 115

第四节 案例解析及填报示范 116

一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析及填报示范 116

二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析及填报示范 120

第八章 《纳税调整项目明细表》项目解析及填报实务 123

第一节 《纳税调整项目明细表》（A105000）概述 123

一、主要变化 123

二、适用范围 124

三、格式及填报说明 124

第二节 收入类调整项目解析及填报实务 132

一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务 132

二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）项目解析及填报实务 138

三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）项目解析及填报实务 147

四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析及填报实务 153

五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）项目解析及填报实务 164

第三节 扣除类调整项目解析及填报实务 169

一、“扣除类调整项目”部分行次项目解析及填报实务 169

二、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填报实务 183

三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）项目解析及填报实务 193

四、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）项目解析及填报实务 199

第四节 资产类调整项目解析及填报实务 207

一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务 207

二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目解析及填报实务 209

三、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目解析及填报实务 219

第五节 特殊事项调整项目解析及填报实务 226

一、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报实务 226

二、有限合作企业法人合伙人分得所得额项目解析 240

三、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析及填报实务 241

四、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）项目解析及填报实务 251

第六节 特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务 259

一、税收规定 259

二、项目解析及填报注意事项 261

第九章 《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务 264

第一节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述 264

一、设计目的 264

二、2017年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》主要变化 264

第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析及填报实务 265

一、格式及填报说明 265

二、项目解析 267

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析及填报示范 268

一、案例分析 269

二、填报示范 270

第十章 税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务 272

第一节 税收优惠相关项目明细表概述 272

一、设计目的 272

二、2017年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较 273

第二节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）项目解析及填报实务 274

一、格式及填报说明 274

二、项目解析 279

三、填报要点及操作实务 280

第三节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务 281

一、格式及填报说明 281

二、项目解析 284

三、填报要点及操作实务 285

第四节 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）项目解析及填报实务 289

一、格式及填报说明 289

二、项目解析 294

三、填报要点及操作实务 298

第五节 《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报实务 301

一、格式及填报说明 301

二、项目解析 306

三、填报要点及操作实务 307

第六节 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析及填报实务 311

一、格式及填报说明 311

二、项目解析 314

三、填报要点及操作实务 315

第七节 《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报实务 316

一、格式及填报说明 316

二、项目解析 324

三、填报要点及操作实务 325

第八节 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目解析及填报实务 327

一、格式及填报说明 327

二、项目解析 330

三、填报要点及操作实务 331

第九节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）项目解析及填报实务 335

一、格式及填报说明 335

二、项目解析 340

二、填报要点及操作实务 342

第十节 《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报实务 345

一、格式及填报说明 345

二、项目解析 347

三、填报要点及操作实务 348

第十一章 《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务 352

第一节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述 352

一、设计目的 354

二、2014年版与2017年版纳税申报表境外所得税收抵免填报比较 354

第二节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析及填报实务 355

一、格式及填报说明 355

二、项目解析 358

三、填报要点及操作实务 360

第三节 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解析及填报实务 364

一、格式及填报说明 364

二、项目解析 367

三、填报要点及操作实务 369

第四节 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析及填报实务 375

一、格式及填报说明 375

二、项目解析 377

三、填报要点及操作实务 378

第五节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目解析及填报实务 381

一、格式及填报说明 381

二、项目解析 383

三、填报要点及操作实务 384

第十二章 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目解析及填报实务 385

第一节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）概述 385

一、设计目的 387

二、2017年版《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》主要变化 388

第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）项目解析及填报实务 388

一、格式及填报说明 388

二、项目解析 390

三、填报要点及操作实务 391

第三节 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）项目解析及填报实务 401

一、格式及填报说明 401

二、项目解析 403

三、填报要点及操作实务 403

附录 2017年版企业所得税年度纳税申报表综合案例 409

第一节 大企业所得税年度纳税申报表综合案例 409

一、案例介绍 409

二、收入、成本、费用情况填报 411

三、纳税调整项目填报 414

四、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报 422

五、弥补以前年度亏损情况填报 423

六、减免所得税优惠项目填报 424

七、税额抵免优惠项目填报 426

八、案例相关表单填报 426

第二节 小企业2017企业所得税年度申报表填表范例 447

一、企业基本情况 447

二、解析及填报过程 447

三、部分填报示范 448