中国涉外税收指南 中英文对照PDF电子书下载

一、中国税制概况 1

中国现行税制共有多少种税收？ 1

外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 1

中国的税法是怎样制定的？ 2

中国现行的涉外税收基本法律、法规、规章有哪些？ 3

二、增值税 6

增值税的纳税人有哪些？ 6

哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 6

什么是混合销售行为？怎样征税？ 7

增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 7

什么是一般纳税人？ 7

一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 8

什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 9

怎样确定当期销售额？ 9

什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 10

进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 10

在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 11

什么是小规模纳税人？ 11

小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 12

哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 12

哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 13

进口货物怎样计算缴纳增值税？ 13

出口货物怎样办理增值税退税？ 13

国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 14

增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 15

纳税人能否放弃增值税免税权？ 17

增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 17

增值税的纳税期限是怎样规定的？ 17

增值税的纳税地点是怎样规定的？ 17

连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 18

三、消费税 19

消费税的纳税人有哪些？ 19

消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 19

消费税的应纳税额怎样计算？ 21

怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 22

自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 23

委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 23

进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 24

哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 25

消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 26

消费税的纳税期限是怎样规定的？ 26

消费税的纳税地点是怎样规定的？ 26

四、车辆购置税 28

车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 28

车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？ 28

车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 29

车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 29

在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 30

车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 30

五、关税 31

关税的纳税人有哪些？ 31

关税的税率有哪些种类？ 31

关税的税号、税率是怎样规定的？ 32

关税的应纳税额怎样计算？ 33

关税税率的适用是怎样规定的？ 34

进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 35

出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 37

无代价抵偿货物是否征收关税？ 37

租赁进口货物怎样缴纳关税？ 38

暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 39

进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？ 40

退运货物是否征收关税？ 41

关税的主要免税、减税规定有哪些？ 41

关税的退税怎样办理？ 42

关税的纳税期限是怎样规定的？ 43

什么是反倾销税？ 43

什么是反补贴税？ 46

什么是保障措施关税？ 48

什么是进境物品进口税？ 49

入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 50

六、营业税 52

营业税的纳税人有哪些？ 52

营业税的扣缴义务人有哪些？ 53

营业税的税目有多少个？税率是多少？ 53

营业税的应纳税额怎样计算？ 54

怎样确定营业额？ 54

在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 55

营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 57

营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 59

营业税的纳税期限是怎样规定的？ 59

营业税的纳税地点是怎样规定的？ 60

七、企业所得税 61

企业所得税的纳税人有哪些？ 61

什么是居民企业、非居民企业？ 61

企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 62

怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？ 62

企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 62

企业的纳税年度是怎样规定的？ 63

企业的收入是怎样规定的？ 64

企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 65

企业取得的哪些收入不征收所得税？ 65

企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 65

企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 66

企业的各类保险和劳动保护支出怎样扣除？ 66

企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 66

企业的汇兑损失怎样处理？ 67

企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 67

企业的业务招待费支出怎样扣除？ 67

企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 67

企业提取的专项资金怎样处理？ 68

企业的租赁费支出怎样扣除？ 68

企业之间支付的费用怎样处理？ 68

企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 68

企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 69

企业的亏损怎样处理？ 69

企业的清算所得怎样处理？ 69

企业资产的计税基础是怎样规定的？ 70

企业固定资产的计税基础怎样确定？ 70

企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 70

企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 71

企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 72

企业的长期待摊费用怎样摊销？ 72

企业的投资资产怎样处理？ 73

企业的存货怎样处理？ 73

企业转让资产、财产怎样处理？ 73

企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 74

企业应当怎样与关联方分摊成本？ 74

什么是预约定价安排？ 75

企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 75

企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 75

由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 76

企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 76

税务机关作出纳税调整时，补征税款和加收利息是怎样规定的？ 76

企业所得税的税率是怎样规定的？ 77

企业所得税的应纳税额怎样计算？ 77

企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 78

企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 79

企业的哪些收入为免税收入？ 80

企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 80

企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 81

企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 81

居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 81

非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 82

哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 82

哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 82

民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 83

企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 83

创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 83

企业可以缩短折旧年限、加速折旧的固定资产是怎样规定的？ 84

企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 84

企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 84

企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，怎样处理？ 85

西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 85

在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受哪些所得税优惠？ 85

软件产业和集成电路产业可以享受哪些所得税优惠？ 85

企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 86

国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 86

企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 87

企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 87

属于中央与地方共享收入的跨省市总分机构企业所得税怎样缴纳？ 88

企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 90

八、个人所得税 92

哪些个人应当缴纳所得税？ 92

什么是来源于中国境内的所得？ 94

什么是来源于中国境外的所得？ 94

个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 94

所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 95

工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 95

工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 96

社会保险费、住房公积金在计税时怎样处理？ 97

工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 97

取得全年一次性奖金怎样计算应纳所得税税额？ 98

企业雇员股票期权所得怎样计算应纳所得税税额？ 99

因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 100

个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 100

个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 101

个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 101

个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 102

个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 102

个体工商户的哪些支出不能扣除？ 102

个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 103

个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 103

个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 104

个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 104

怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 107

个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 108

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 108

劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 108

劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 109

稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 110

特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 111

财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 111

财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 112

住房转让所得计税有何特殊规定？ 113

拍卖财产所得怎样计算应纳所得税税额？ 114

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 115

两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 117

捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 118

单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 119

境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 121

个人所得税的主要免税规定有哪些？ 122

哪些债券利息、专项储蓄存款利息免缴所得税？ 124

个人所得税的主要减税规定有哪些？ 124

个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 124

工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 126

个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 126

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 126

个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 126

从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 127

年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 128

九、土地增值税 130

土地增值税的纳税人有哪些？ 130

土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 130

土地增值税的税率是怎样规定的？ 131

土地增值税的应纳税额怎样计算？ 131

土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 133

土地增值税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 133

十、城市房地产税 135

城市房地产税的纳税人有哪些？ 135

城市房地产税的计税依据、税率是怎样规定的？ 135

城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 135

城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 136

城市房地产税、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 136

十一、城镇土地使用税 137

城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 137

城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 137

城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 138

城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 138

城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 140

十二、耕地占用税 141

耕地占用税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 141

耕地占用税的计税依据和税额标准是怎样规定的？ 142

耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 143

耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 143

耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 145

十三、契税 146

契税的纳税人有哪些？ 146

契税的计税依据是怎样规定的？ 146

契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 147

契税的主要免税、减税规定有哪些？ 148

契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 149

十四、资源税 150

资源税的纳税人有哪些？ 150

资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 150

资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 151

资源税的应纳税额怎样计算？ 151

资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 152

资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 152

资源税的纳税期限是怎样规定的？ 153

资源税的纳税地点是怎样规定的？ 153

十五、车船税 154

车船税的纳税人有哪些？ 154

车船税的税目、税额标准是怎样规定的？ 154

车船税的应纳税额怎样计算？ 155

哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 156

车船税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 156

十六、船舶吨税 158

船舶吨税的纳税人、计税依据是怎样规定的？ 158

船舶吨税的税额标准、计税方法是怎样规定的？ 158

怎样申报缴纳船舶吨税？ 159

哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 160

十七、印花税 161

印花税的纳税人有哪些？ 161

印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 161

印花税的应纳税额怎样计算？ 162

对股票转让怎样征收印花税？ 163

哪些凭证可以免征印花税？ 163

印花税的纳税方式是怎样规定的？ 163

十八、其他税费 165

什么是烟叶税？怎样计算缴纳？ 165

中国是否准备开征燃油税？ 165

税务部门征收的涉外非税财政收入项目有哪些？ 165

什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 166

什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 166

什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 167

十九、税收征收管理制度 70

中国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 70

中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 70

中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 171

什么是税务登记？ 172

怎样办理设立登记？ 173

怎样办理变更登记？ 174

怎样办理停业、复业登记？ 175

怎样办理注销登记？ 175

怎样办理外出经营报验登记？ 176

怎样处理非正常户？ 176

怎样管理税务登记证件？ 176

怎样联合办理税务登记？ 177

账户管理有哪些规定？ 177

账簿、凭证管理有哪些规定？ 177

什么是发票？ 178

发票的基本联次是怎样规定的？ 179

发票的基本内容是怎样规定的？ 179

印制发票有哪些规定？ 179

怎样领购发票？ 180

怎样开具发票？ 181

怎样保管发票？ 181

怎样进行发票检查？ 182

怎样办理纳税申报？ 182

怎样办理关税申报？ 183

不能按期办理纳税申报怎么办？ 185

税款怎样征收、缴纳？ 185

纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 186

纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 187

税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 187

税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 188

税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 188

税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 189

什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 189

怎样办理纳税担保？ 191

海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 191

什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 192

税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 193

海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 193

怎样处理欠税？ 193

欠税者需要出境时怎样处理？ 194

纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 195

免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 196

怎样申请和审批免税、减税？ 197

免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 198

怎样申请、审批进口货物的免税、减税？ 198

免税、减税进口货物的监管是怎样规定的？ 200

税务机关有权进行哪些税务检查？ 200

海关可以行使哪些权力？ 202

税务文书的送达是怎样规定的？ 203

二十、税收法律责任 204

什么是税务违法行为？怎样处罚？ 204

纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 204

扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 205

违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 205

犯虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 206

犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 206

犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 207

犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 207

犯伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 207

犯盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 207

犯骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 208

纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 208

纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 208

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 209

非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 209

什么是偷税？怎样处罚？ 209

什么是抗税？怎样处罚？ 210

以转移或者隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 210

骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 211

单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 212

怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 212

有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 212

为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 213

税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 213

税务行政处罚怎样实施？ 213

税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 214

违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 216

什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 216

对走私偷逃税收者怎样处罚？ 217

二十一、税务行政复议和税务行政诉讼 218

什么是税务行政复议？ 218

税务行政复议的范围是怎样规定的？ 219

税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 219

怎样申请税务行政复议？ 220

怎样受理税务行政复议申请？ 221

税务行政复议的证据是怎样规定的？ 223

怎样作出税务行政复议决定？ 224

怎样履行税务行政复议决定？ 225

海关行政复议是怎样规定的？ 226

什么是税务行政诉讼？ 226

税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 226

税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 227

什么是税务行政诉讼参加人？ 228

纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 229

税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 229

人民法院怎样审理税务行政案件？ 229

人民法院怎样判决税务行政案件？ 230

当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 231

税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 231

侵权赔偿责任是怎样规定的？ 232

二十二、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 233

财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 233

国家税务总局是一个怎样的机构？ 233

国家税务总局的内设机构是怎样的？ 234

中国省以下的税务机构是怎样设置的？ 235

国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 235

地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 236

海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 236

国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 237

中国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 237

中国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 238

主要资料来源 239