聪明老板不缴糊涂税 企业纳税误区一点通PDF电子书下载

第1章 税务大流程中的处理误区 2

误区No.001 五证合一后不做税务登记 2

误区No.002 单次发票领用量发生改变不用核定调整 4

误区No.003 普通发票增加领用量时才核定调整 5

误区No.004 关于增值税税控系统专用设备的使用 7

误区No.005 经营中的某些事务可不用认定和备案 9

误区No.006 一般纳税人资格生效日只能为“次月1日” 13

误区No.007 税务零申报的三大误区 15

误区No.008 过分依赖税务代理 17

误区No.009 统一法人省事且评级不会受牵连 19

误区No.010 所有增值税专用发票取消认证 20

误区No.011 增值税专用发票是否合规就看是否认证 23

误区No.012 一般纳税人可转为小规模纳税人 25

误区No.013 关于税务注销清算存在政策问题 26

第2章 “营改增”后的税务注意事项 30

误区No.014 有的营业税发票还能继续使用 30

误区No.015 “营改增”前后地税发票的使用没有变化 31

误区No.016 增值税免税能开具专用发票 34

误区No.017 个人业务都可申请代开增值税专用发票 35

误区No.018 代开增值税发票的各种误区 37

误区No.019 取得新三板企业的分红时个税有优惠 40

误区No.020 运输业的存在使货运专票还可继续使用 43

误区No.021 打印的电子发票均可作为税前扣除凭证 44

误区No.022 一个企业在同一时期只可采用简易计税和一般计税方法中的其中一种 47

误区No.023 一般纳税人的简易计税项目不可开具专票 49

误区No.024 简易征收不可抵扣进项税额 51

误区No.025 文化事业建设费都有税收优惠 53

第3章 采购与投资活动的增值税处理 56

误区No.026 被认定为一般纳税人前的进项税额不能抵扣 56

误区No.027 在经营本地发生的住宿费不能抵扣进项税 57

误区No.028 取得增值税专用发票就可抵扣进项税额 60

误区No.029 “失控发票”均不能用于抵扣进项税额 62

误区No.030 关于发票上的盖章问题 65

误区No.031 只有一般纳税人才填报《增值税减免税申报明细表》 67

误区No.032 以无形资产或不动产投资，不缴增值税 68

误区No.033 个人股东无偿借款给公司时要交增值税 70

误区No.034 采购款未支付时不能抵扣进项税额 72

误区No.035 企业购进办公用不动产不能抵扣进项税额 75

第4章 销售活动的增值税税务要点 78

误区No.036 适用简易征收的固定资产销售均可开具增值税专票 78

误区No.037 所有以差额为销售额的情况都能用“差额征税”功能 80

误区No.038 以差额作为销售额的均可全额开具专票 86

误区No.039 所有财务费用都不可以抵扣进项税额 87

误区No.040 不征增值税项目的进项税额需要转出 89

误区No.041 市场价格波动造成售价低于成本的损失可在税前扣除 90

误区No.042 小规模纳税人不能出具增值税专用发票 92

误区No.043 销货方给购货方开具专用发票是法定义务 94

误区No.044 计入销售费用的员工销售提成不缴个税 95

误区No.045 折扣销售的折扣额不计入增值税应税额 97

第5章 消费税与企业所得税的纳税处理 100

误区No.046 扩大消费税的征收范围对纳税人不利 100

误区No.047 委托加工的应税消费品的消费税不能计入产品成本 102

误区No.048 所有消费税都在生产、委托加工或进口环节缴纳 104

误区No.049 “买一赠一”活动的企业所得税统一计算 107

误区No.050 企业所得税只有实际缴纳时才能弥补以前年度亏损 108

误区No.051 关于企业所得税预缴的问题 110

误区No.052 自查调增的应纳税所得额不能弥补亏损 113

误区No.053 跨年度支付的工资不能税前扣除 114

误区No.054 “公司＋农户”经营均可免征企业所得税 115

误区No.055 境内企业购买境外企业的股权需代扣代缴企业所得税 117

第6章 企业固定资产税务处理容易犯错 120

误区No.056 购入的在建工程进项税额都能分两年抵扣 120

误区No.057 不同固定资产的计税基础都为历史成本 123

误区No.058 固定资产的改建支出都作为长期待摊费用在税前扣除 125

误区No.059 所有固定资产折旧都能在税前扣除 126

误区No.060 盘盈的固定资产的折旧费不能在税前扣除 129

误区No.061 未提足折旧的固定资产改扩建后不调整税务 130

误区No.062 更改外购财务软件的摊销年限无须备案 132

误区No.063 销售营改增前购买的固定资产按销售自己使用过的固定资产的政策执行 134

误区No.064 “以旧换新”固定资产只涉及增值税销项税额 135

误区No.065 固定资产的折旧都按税务规定进行处理 139

第7章 解决其他税种的纳税疑惑 142

误区No.066 年所得不足12万元的不用进行个税年度申报 142

误区No.067 车辆保险增值税发票不能作为缴纳车船税的报账凭证 147

误区No.068 政府收回土地时付给企业的补偿费需缴增值税 148

误区No.069 所有合同都要缴纳印花税 153

误区No.070 退还增值税的项目都会退还相应的城建税和教育费附加 155

误区No.071 车辆购置税和车船税可替代使用 156

误区No.072 转让土地使用权时土地增值税的计税依据为收取的地价款 158

误区No.073 关于土地增值税政策的3个问题 161

误区No.074 企业占用城镇居民的土地才缴纳城镇土地使用税 163

误区No.075 契税的计税依据都按土地、房屋的成交价格计算 165

误区No.076 涉及自然资源买卖的企业都要缴纳资源税 166

误区No.077 任何房产都按面积征收房产税 168

第8章 其他日常经营活动的纳税要点 172

误区No.078 跨地区的公益性捐赠支出不能税前扣除 172

误区No.079 企业的任何财产保险费支出都能税前扣除 173

误区No.080 所有营业外支出都需要进行纳税调增 177

误区No.081 所有类型的罚款、罚金都能在税前扣除 179

误区No.082 任何违约金或赔偿款都需发票才能税前扣除 180

误区No.083 员工执业资格考试费不能在税前列支扣除 182

误区No.084 员工统一工作服费用支出不能税前扣除 184

误区No.085 非正常损失转出的进项税额不能税前扣除 188

误区No.086 合理避税要注意的几大误区 189

误区No.087 个人投资者从本企业借款不还时可视为红利分配，但不用缴纳个税 191

误区No.088 业务发生时支出的餐费就是业务招待费 192

误区No.089 企业免费提供给职工居住的宿舍不缴房产税 193

第9章 房地产行业的税务特点 196

误区No.090 出租不动产开具的发票与一般发票无异 196

误区No.091 适用一般计税方法的房地产企业以全部价款为准全额开具增值税专票 197

误区No.092 任何有形动产境外租赁服务都免征增值税 199

误区No.093 亲戚之间继承的非住房再次转让按转让价缴纳个人所得税 202

误区No.094 房地产企业土地增值税的筹划误区 203

误区No.095 以投资或联营方式规避土地增值税是合理的 205

误区No.096 将房产转为自用或出租要按照企业所得税政策作视同销售处理 207

误区No.097 借款费用资本化可加计扣除 208

误区No.098 房地产开发企业代收费用要缴企业所得税 210

误区No.099 房地产企业预缴税款计入“已交税费” 212

误区No.100 合作建房计算土地增值税与单独建房无异 217

误区No.101 房企代垫首付，按购房者实际支付金额计算缴税 221

误区No.102 房产企业向业主收取的违约金都会涉税 222

误区No.103 售出精装房送家电或家具可视为混合销售 223

第10章 你不熟悉的其他特殊行业的税务 226

误区No.104 建筑企业中简易计税与一般计税不能并存 226

误区No.105 “甲供材料”计入建筑服务的销售额 228

误区No.106 提供建筑服务的企业都要扣除材料分包款 230

误区No.107 餐饮业纳税人任何情况都可用农产品收购发票 232

误区No.108 铁路货票、运费杂费收据等可直接作为企业所得税税前扣除凭证 234

误区No.109 安置残疾人享受企业所得税优惠时有人数限制 235

误区No.110 残疾人职工工资的加计扣除包含企业和个人承担的所有社保和公积金 236

误区No.111 关于残疾人工资加计扣除的问题 237

误区No.112 只有高新技术企业才可享受研发费的加计扣除 239

误区No.113 产权式酒店的分红需纳入税后分配事项 241

误区No.114 教育培训机构按一般计税法纳税 243

误区No.115 “营改增”后旅游业税务只是税率有变化 244

误区No.116 旅游业的四大涉税风险 245

误区No.117 动漫产业的税收将一直享有优惠 248

误区No.118 营改增后家政服务公司取得的收入都要缴纳增值税 250