安斯财务全流程实操系列 审计全流程实操从入门到精通PDF电子书下载

第1章 审计人员应知基础事项 1

1.1审计工作流程 1

1.1.1制订审计计划 1

1.1.2制定审计方案 1

1.1.3送达审计通知书 1

1.1.4搜集审计证据 2

1.1.5实施审计程序 2

1.1.6编制工作底稿 2

1.1.7撰写审计报告 3

1.1.8进行后续审计 3

1.1.9审计资料归档 3

1.2审计从业规范 4

1.2.1具备职业道德 4

1.2.2遵循法律法规 4

1.2.3明确法律责任 6

1.2.4审计质量控制 7

1.3审计工作组织 7

1.3.1企业内审机构 7

1.3.2社会审计组织 8

1.3.3国家审计机构 9

1.4审计职业规划 9

1.4.1审计职业设计 9

1.4.2审计职业定位 10

第2章 审计专业知识及企业内控 11

2.1企业内部审计程序 11

2.1.1准备阶段 11

2.1.2实施阶段 13

2.1.3终结阶段 25

2.1.4后续审计 26

2.2企业内部审计要领 27

2.2.1内部审计风险 27

2.2.2审计证据 30

2.2.3审计抽样 36

2.2.4审计工作底稿 40

2.2.5审计报告 45

2.2.6内部控制审查与评价 46

2.3内审工作关系 51

2.3.1内部审计与管理层的关系 51

2.3.2内部审计与治理层的关系 51

2.3.3内部审计与内部控制的关系 52

2.3.4内部审计与内部其他部门的关系 52

2.3.5内部审计与社会审计的关系 53

2.3.6内部审计与国家审计的关系 53

第3章 操作示范——会计凭证与账簿审计 55

3.1原始凭证审计 55

3.1.1原始凭证审计规范 55

3.1.2原始凭证审计示范 57

3.2记账凭证审计 58

3.2.1记账凭证审计规范 58

3.2.2记账凭证审计示范 60

3.3会计账簿审计规范与示范 62

3.3.1会计账簿审计规范 62

3.3.2会计账簿审计示范 64

第4章 操作示范——资产类账户审计 67

4.1货币资金审计 67

4.1.1库存现金审计 67

4.1.2银行存款审计 70

4.1.3其他货币资金审计 74

4.2应收款项审计 78

4.2.1应收账款审计 78

4.2.2应收票据审计 82

4.2.3预付账款审计 85

4.2.4坏账准备审计 87

4.3存货审计 90

4.3.1存货审计规范 90

4.3.2存货审计示范 95

4.4固定资产审计 97

4.4.1固定资产审计规范 97

4.4.2固定资产审计示范 100

4.5无形资产审计 103

4.5.1无形资产审计规范 103

4.5.2无形资产审计示范 105

4.6长期待摊费用审计 105

4.6.1长期待摊费用审计规范 105

4.6.2长期待摊费用审计示范 107

第5章 操作示范——负债类账户审计 111

5.1短期借款审计 111

5.1.1短期借款审计规范 111

5.1.2短期借款审计操作示范 113

5.2长期借款审计 115

5.2.1长期借款审计规范 115

5.2.2长期借款审计示范 117

5.3应付款项审计 118

5.3.1应付票据审计 118

5.3.2应付账款审计 121

5.4应付职工薪酬审计 124

5.4.1应付职工薪酬审计规范 124

5.4.2应付职工薪酬审计示范 128

5.5应交税费审计 129

5.5.1应交税费审计规范 129

5.5.2应交税费审计示范 131

第6章 操作示范——所有者权益类账户审计 135

6.1实收资本审计 135

6.1.1实收资本审计规范 135

6.1.2实收资本审计示范 137

6.2资本公积审计 139

6.2.1资本公积审计规范 139

6.2.2资本公积审计示范 141

6.3盈余公积审计 142

6.3.1盈余公积审计规范 142

6.3.2盈余公积审计示范 144

6.4利润分配审计 145

6.4.1利润分配审计规范 145

6.4.2利润分配审计示范 147

第7章 操作示范——成本类账户审计 151

7.1生产成本审计 151

7.1.1生产成本审计规范 151

7.1.2生产成本审计示范 154

7.2制造费用审计 154

7.2.1制造费用审计规范 154

7.2.2制造费用审计示范 156

7.3研发支出审计 158

7.3.1研发支出审计规范 158

7.3.2研发支出审计示范 159

第8章 操作示范——损益类账户审计 161

8.1营业收入审计 161

8.1.1主营业务收入审计 161

8.1.2其他业务收入审计 167

8.2营业外收入审计 171

8.2.1营业外收入审计规范 171

8.2.2营业外收入审计示范 172

8.3投资收益审计 172

8.3.1投资收益审计规范 172

8.3.2投资收益审计示范 174

8.4管理费用审计 175

8.4.1管理费用审计规范 175

8.4.2管理费用审计示范 178

8.5财务费用审计 178

8.5.1财务费用审计规范 178

8.5.2财务费用审计示范 180

8.6销售费用审计 181

8.6.1销售费用审计规范 181

8.6.2销售费用审计示范 183

第9章 操作示范——财务报表审计 185

9.1资产负债表审计 185

9.1.1资产负债表审计规范 185

9.1.2资产负债表审计示范 188

9.2利润表审计 191

9.2.1利润表审计规范 191

9.2.2利润表审计示范 193

9.3现金流量表审计 195

9.3.1现金流量表审计规范 195

9.3.2现金流量表审计示范 198

9.4所有者权益变动表审计 200

9.4.1所有者权益变动表审计规范 200

9.4.2所有者权益变动表审计示范 202

第10章 操作示范——审计文书编制 205

10.1管理建议书编制 205

10.1.1管理建议书编制规范 205

10.1.2管理建议书编制示范 206

10.2审计报告编制 209

10.2.1审计报告编制规范 209

10.2.2审计报告编制示范 210

10.3审计工作底稿编制 212

10.3.1审计工作底稿编制规范 212

10.3.2资产类账户审计工作底稿编制示范 212

10.3.3负债类账户审计工作底稿编制示范 214

10.3.4所有者权益类账户审计工作底稿编制示范 217

10.3.5成本类账户审计工作底稿编制示范 218

10.3.6损益类账户审计工作底稿编制示范 219

第11章 操作示范——Excel在审计中的应用 223

11.1 Excel在审计中的操作技巧 223

11.1.1数据保护 223

11.1.2复制与粘贴 225

11.1.3状态栏的使用 226

11.1.4建立常用按钮 227

11.2 Excel在审计中的操作方法 227

11.2.1创建审计工作底稿模板 227

11.2.2在模板中建立多个工作表 228

11.2.3重命名工作底稿 228

11.2.4拆分模板编辑窗口 229

11.2.5冻结窗口 230

11.2.6定义多张工作底稿共享数据 230

11.2.7调用审计工作底稿模板 231

11.2.8修改审计工作底稿模板 231

11.3 Excel在审计中的辅助实施 231

11.3.1审计复核 231

11.3.2查找审计线索 233

11.3.3出具审计报告 236