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第一章 基本资料 1

资料1 会计师事务所简介 1

资料2 被审计单位资料 1

一、基本情况 1

二、财务报表有关资料 9

三、有关会计科目账页 26

四、相关补充资料 264

第二章 初步业务活动 266

一、与委托人或被审计单位管理层初步沟通 266

二、了解被审计单位的基本情况 267

三、与前任注册会计师的沟通 267

四、组建项目组，并对项目组进行相关评价 268

五、撰写《项目初步调查报告》 268

六、业务承接审批 268

七、签订“审计业务约定书” 268

第三章 风险评估 269

一、了解被审计单位及其环境 269

二、了解和评价被审计单位整体层面内部控制 274

三、从被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 274

四、对舞弊的考虑 299

五、对法律法规的总体了解 303

六、对环境事项的考虑 303

七、重要性 305

八、识别和评估财务报表层次的重大错报风险 306

九、审计计划 308

十、对审计前财务报表实施分析程序 311

第四章 控制测试 312

一、采购与付款循环 312

二、销售与收款循环 314

三、生产与仓储循环 315

四、工薪与人事循环 317

五、固定资产循环 321

第五章 实质性审计程序 326

一、银行存款 326

二、应收票据 328

三、应收账款 335

四、其他应收款 338

五、原材料 338

六、库存商品 338

七、生产成本 340

八、制造费用 341

九、固定资产及累计折旧 342

十、无形资产 345

十一、应付账款 346

十二、应付职工薪酬 348

十三、应交税费 349

十四、长期借款和应付利息 350

十五、主营业务收入 351

十六、主营业务成本 353

十七、营业税金及附加 353

十八、销售费用 354

十九、管理费用 354

二十、财务费用 356

二十一、所得税费用 357

二十二、实收资本（股本） 357

二十三、盈余公积 358

二十四、未分配利润 358

第六章 审计业务完成阶段 359

一、复核签证 359

二、编制审计报告书 359

参考文献 360