财务报表审计工作底稿编制案例PDF电子书下载

绪论 1

第一节 财务报表审计总体思路 1

第二节 S公司的背景资料 4

第一篇 初步业务活动工作底稿编制案例 6

第一章 初步业务活动工作底稿 6

第二章 业务保持评价工作底稿 7

第三章 审计业务约定书 9

第二篇 风险评估工作底稿编制案例 13

第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路 13

第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿 15

第一节 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）工作底稿 15

第二节 分析程序表（用作风险评估程序） 28

第六章 了解被审计单位内部控制的审计思路 32

第七章 了解被审计单位内部控制工作底稿 34

第一节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 34

第二节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿 35

第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 46

第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制工作底稿 49

第八章 舞弊风险评估工作底稿 127

第一节 舞弊风险评估与应对 127

第二节 项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对 128

第三节 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录 128

第四节 考虑舞弊风险因素的记录 129

第五节 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录 132

第六节 考虑其他信息的记录 132

第九章 项目组讨论纪要——风险评估 133

第十章 风险评估结果汇总表 134

第十一章 总体审计策略 137

第三篇 进一步审计程序工作底稿编制案例 141

第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路 141

第十三章 控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明 145

第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路 148

第十五章 销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿 151

第一节 销售与收款循环控制测试汇总表 151

第二节 销售与收款循环控制测试工作底稿 155

第三节 营业收入实质性程序工作底稿 161

第四节 应收账款实质性程序工作底稿 172

第五节 应交税费实质性程序工作底稿 183

第十六章 采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿 197

第一节 采购与付款循环控制测试工作底稿 197

第二节 预付账款实质性程序工作底稿 208

第三节 应付票据实质性程序工作底稿 212

第四节 应付账款实质性程序工作底稿 214

第五节 销售费用实质性程序工作底稿 222

第六节 管理费用实质性程序工作底稿 227

第十七章 生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿 234

第一节 生产与仓储循环控制测试工作底稿 234

第二节 存货实质性程序工作底稿 242

第三节 主营业务成本实质性程序工作底稿 278

第十八章 工薪与人事循环控制测试及实质性程序工作底稿 283

第一节 工薪与人事循环控制测试工作底稿 283

第二节 应付职工薪酬实质性程序工作底稿 290

第十九章 筹资与投资循环控制测试及实质性程序工作底稿 298

第一节 筹资与投资循环控制测试工作底稿 298

第二节 短期借款实质性程序工作底稿 304

第三节 长期借款实质性程序工作底稿 312

第四节 财务费用实质性程序工作底稿 317

第五节 应付利息实质性程序工作底稿 322

第六节 实收资本（股本）实质性程序工作底稿 325

第七节 资本公积实质性程序工作底稿 328

第八节 盈余公积实质性程序工作底稿 331

第九节 未分配利润实质性程序工作底稿 333

第十节 应付股利实质性程序工作底稿 335

第十一节 所得税费用实质性程序工作底稿 338

第十二节 递延所得税资产实质性程序工作底稿 341

第十三节 资产减值损失实质性程序工作底稿 344

第十四节 营业外支出实质性程序工作底稿 347

第十五节 营业外收入实质性程序工作底稿 350

第十六节 其他应收款实质性程序工作底稿 353

第十七节 其他应付款实质性程序工作底稿 357

第十八节 其他流动资产实质性程序工作底稿 366

第二十章 固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿 369

第一节 固定资产循环控制测试工作底稿 369

第二节 固定资产实质性程序工作底稿 378

第三节 在建工程实质性程序工作底稿 381

第四节 固定资产清理实质性程序工作底稿 386

第二十一章 货币资金实质性程序工作底稿 399

第四篇 其他项目工作底稿编制案例 413

第二十二章 其他项目工作底稿 413

第一节 对被审计单位违反法律法规的考虑 413

第二节 关联方关系及其交易 414

第三节 持续经营 418

第四节 比较数据 419

第五节 期后事项 420

第六节 或有事项 422

第七节 现金流量表 424

第五篇 业务完成阶段工作底稿编制案例 427

第二十三章 业务完成阶段审计工作 427

第一节 分析程序（用于总体复核） 428

第二节 分析程序表（用于总体复核） 429

第二十四章 试算平衡表及审计调整表 433

第一节 资产负债表试算平衡表 433

第二节 利润表试算平衡表 435

第三节 账项调整分录汇总表 435

第四节 重分类调整分录汇总表 436

第五节 列报调整汇总表 437

第六节 未更正错报汇总表 438

第二十五章 总结会会议纪要 439

第二十六章 与治理层的沟通函 440

第二十七章 专业意见分歧解决表 442

第二十八章 重大事项概要汇总表 444

第二十九章 管理层声明书 446

第三十章 审计总结 448

第三十一章 审计工作完成情况核对表 450

第三十二章 业务复核核对表 452

第三十三章 审计报告 454

附录 本书使用的索引表 459