随身查 财务人员必会的200个专业公式 案例版PDF电子书下载

第1章 财会基础原理公式 1

NO.001 统领财会工作的会计恒等式 2

案例分析 资产负债表能直接反应会计恒等式 2

NO.002 收入、费用与结余 3

案例分析 利润表反映经营成果会计等式 4

NO.003 期中损益尚未结转时的会计恒等式 4

NO.004 货币资金是三大类流动资金的合计数 6

案例分析 现金存入账户不会引起企业货币资金总额的变化 6

NO.005 权责发生制下账户的期末余额计算方法 7

案例分析 “银行存款”账户的期末余额 8

案例分析 “应付账款”账户的期末余额 9

案例分析 “实收资本”账户的期末余额 10

案例分析 “净利润”账户的期末余额 10

案例分析 “管理费用”账户的期末余额 11

案例分析 “主营业务成本”账户的期末余额 12

NO.006 收付实现制下各类账目的平衡公式 12

NO.007 实收资本与注册资本的数量关系 14

案例分析 投资者增加投入，是变更登记还是计入资本公积 15

NO.008 编制试算平衡表的试算平衡公式 15

案例分析 编制试算平衡表，查看发生额与余额是否平衡 16

NO.009 企业未达账项的调节公式 18

案例分析 编制银行存款余额调节表，调节未达账项 19

NO.010 除二法查找并调整错账 20

案例分析 利用除二法，倒推查找错账 20

NO.011 除九法查找并调整错账 20

案例分析 利用除九法，倒推查找错账 21

第2章 现金管理公式 23

NO.012 找出使总成本最低的现金持有量 24

案例分析 分析成本，选择最佳现金持有方案 25

NO.013 存货模型确定最佳现金持有量 25

NO.014 遵循现金流的随机性确定最佳现金持有量 26

案例分析 控制现金持有量的上下限，确定最佳现金持有量 27

NO.015 计算最佳现金周期来确定最佳现金持有量 28

案例分析 由最佳现金周期推导最佳现金持有量 28

NO.016 以分析调整法预测当期资金需要量 28

案例分析 分析并调整影响因素，预测资金需要量 29

NO.017 通过销售和资产的增长关系预测未来资金需要量 29

案例分析 提取资产负债表中的数据，预测企业外部融资时需要多少资金 30

NO.018 资金习性预测法确定产销量对资金占用量的影响 31

案例分析 采用高低点法预测企业的资金需要量 32

NO.019 现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金” 32

案例分析 采用分析填列的方法核算“销售商品和提供劳务收到的现金” 33

NO.020 现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金” 34

案例分析 核算现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”项目 35

NO.021 现金预算有利于做出正确的筹资或归还借款决定 35

案例分析 做现金预算，看企业是否需要筹资 36

NO.022 现金营运指数 37

案例分析 购进原材料时要交城市维护建设税 37

第3章 应收应付账项的往来管理公式 39

NO.023 资产负债表中的“应收账款”与“其他应收款” 40

案例分析 分析法填列资产负债表中的“应收账款”项目 41

NO.024 计算填列资产负债表中的“预付账款” 42

NO.025 计算填列资产负债表中的“长期待摊费用” 43

案例分析 新会计准则下，资产负债表中的待摊费用的填列 43

NO.026 资产负债表中的“应付账款”与“其他应付款” 44

NO.027 计算填列资产负债表中的“预收账款” 45

NO.028 计算应收账款的应计利息 47

案例分析 核算应收账款应计利息，选择合适的信用期间 47

NO.029 应收账款周转率 49

NO.030 应收账款的周转天数 49

案例分析 核算应收账款的周转天数，预估企业能否按时收回货款 50

NO.031 应收票据的贴现 50

案例分析 带息应收票据的贴现处理 51

NO.032 带息应收票据的相关数值计算 52

NO.033 按应收账款的一定百分比估计坏账损失 53

案例分析 估计坏账损失，做好坏账准备的计提工作 53

NO.034 备抵法下计提坏账准备 54

NO.035 采用账龄分析法计提坏账准备 55

案例分析 账龄分析法让坏账准备的计提更符合实际情况 55

NO.036 应付账款周转率 56

NO.037 应付账款周转天数 57

第4章 资产负债情况核算公式 59

NO.038 存货周转率与周转天数 60

案例分析 计算存货周转一次耗费的天数 60

NO.039 营业周期的确定 61

案例分析 从资产负债表和利润表中收集数据进行营业周期的估算 61

NO.040 计提存货跌价准备 62

案例分析 对产成品和剩余材料计提存货跌价准备 62

NO.041 固定资产和无形资产的账面余额、净值和价值 63

案例分析 购入生产设备后账面余额、账面价值和账面净值的核算 64

NO.042 投资性房地产的两种计量模式 64

案例分析 采用公允价值模式与成本模式核算出的账面价值不同 65

NO.043 交易性金融资产的账面余额和价值 66

案例分析 交易性金融资产的账面余额与账面价值始终相等 66

NO.044 持有至到期投资以摊余成本法进行后续计量 67

案例分析 核算持有至到期投资的账面价值 67

NO.045 可供出售金融资产的两种计量模式 68

案例分析 核算可供出售金融资产的账面价值 69

NO.046 计算填列资产负债表中的“存货”科目 69

案例分析 分析法填列资产负债表中的“存货”科目 70

NO.047 计算填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目 71

案例分析 综合分析填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目 71

NO.048 固定资产折旧的平均年限法 72

案例分析 用平均年限法计提固定资产的折旧额 72

NO.049 双倍余额递减法计算固定资产折旧 73

案例分析 生产设备如何计提折扣 73

NO.050 固定资产折旧的年数总和法 74

案例分析 用年数总和法为办公设备计提折旧 74

NO.051 工作量法计算固定资产折旧 75

案例分析 工作量法计提固定资产的月折旧额 75

NO.052 固定资产的价值变动会影响折旧的计提 76

案例分析 对已计提减值准备的固定资产计提折旧 76

NO.053 贷款承诺费的计算 78

案例分析 向银行借钱需要交一定的承诺费 78

NO.054 借款有补偿性余额时的实际利率 78

NO.055 分期等额偿还贷款时的实际利率 79

案例分析 分期等额本息偿还借款 80

NO.056 银行借款的资本成本率 80

案例分析 申请长期借款的资本成本率计算 81

NO.057 税后债务成本 81

案例分析 通过税前债务成本核算税后债务成本 82

案例分析 优先股的资本成本率 82

NO.058 公司价值分析法优化资本结构 82

案例分析 测算公司价值，优化资本结构 83

第5章 筹资与投资活动的核算公式 85

NO.059 名义利率与实际利率 86

案例分析 考虑通货膨胀和征收利息税的影响，计算名义利率对应的实际利率 86

NO.060 单利现值与终值 87

案例分析 将钱存入银行，多年后获得单利终值 88

NO.061 复利终值 88

案例分析 将钱存入银行，多年后获得复利终值 89

NO.062 复利现值 89

NO.063 普通年金终值 90

案例分析 年金终值与年金的计算 91

NO.064 普通年金现值 91

案例分析 年金现值与年金的计算 92

NO.065 预付年金终值 93

案例分析 租赁生产设备，计算10年后的总付款额 94

NO.066 预付年金现值 94

案例分析 分期付款买厂房需支付多少现金 95

NO.067 递延年金终值和现值 95

案例分析 递延年金现值的两种计算方法 96

NO.068 永续年金 97

NO.069 年金成本的核算 98

案例分析 通过计算年金成本来判断更换设备的决定是否可行 98

NO.070 年金净流量 99

案例分析 计算年金净流量，判断方案的可行性 100

NO.071 估计债券价值 101

案例分析 计算不同市场利率下同一批债券的价值 101

NO.072 债券的收益率 102

案例分析 求债券投资的贴现率 102

NO.073 盈亏平衡点帮助中断亏损项目减少损失 103

案例分析 核算财务盈亏平衡点，做好投资项目的“收放” 104

NO.074 转换债券的转换比率 104

NO.075 公司债券资本成本率 105

案例分析 计算公司发行债券的资本成本率 105

NO.076 融资租赁的资本成本率 105

案例分析 融资租赁生产设备的资本成本率 106

NO.077 资产的必要收益率 106

案例分析 计算必要收益率，做出投资决定 107

NO.078 不考虑时间价值的资本成本率 107

NO.079 折现模式下的资本成本率 108

案例分析 考虑时间价值的资本成本率 108

NO.080 平均资本成本率 109

案例分析 所有投资的平均资本成本率 109

NO.081 加权平均资本成本 110

案例分析 根据资本情况，对资产进行成本估计 110

NO.082 上市股票市价总额 112

NO.083 股票股利对每股收益的影响 112

案例分析 计算公司发放股票股利后的每股收益 112

NO.084 溢价和折价的摊销 113

案例分析 计算每年付息债券的摊余成本 114

NO.085 投资预期收益率 115

案例分析 预测企业投资项目的预期收益率 116

NO.086 股票内部收益率即内含报酬率 116

案例分析 未来每年现金净流量相等时的项目内含报酬率 117

案例分析 未来每年现金净流量不相等时的项目内含报酬率 118

NO.087 总投资收益率 119

NO.088 核算剩余收益 119

案例分析 预测是否要接受新投资 120

第6章 投融资方案的风险与可行性分析公式 121

NO.089 静态投资回收期 122

案例分析 未来每年现金净流量相等时的静态投资回收期 122

案例分析 未来每年现金净流量不相等时的静态投资回收期 122

NO.090 动态投资回收期 123

案例分析 未来每年现金净流量相等时的动态投资回收期 123

案例分析 未来每年现金净流量不相等时的动态投资回收期 124

NO.091 经营杠杆系数反映资产报酬的波动性 125

案例分析 计算经营杠杆系数 125

NO.092 财务杠杆系数评价财务风险的大小 126

NO.093 总杠杆系数反映营业收入对每股收益的影响程度 128

案例分析 核算总杠杆系数，判断是否改变经营计划 128

NO.094 资产的风险收益率 129

NO.095 标准离差可判断项目的风险高低 130

案例分析 计算投资项目的收益率标准离差，比较风险的高低 131

NO.096 现值指数与方案的可行性密切相关 131

案例分析 计算方案的现值指数，判断其可行性 132

NO.097 通过计算来选择证券投资组合 132

案例分析 求证券组合的期望收益率与标准差 133

NO.098 每股收益分析法确定收益最高的方案 134

案例分析 核算普通股的每股收益，判断筹资方案的可行性 134

NO.099 每股收益与每股股利 135

第7章 成本和费用的管理与控制公式 137

NO.100 成本－业务量－利润关系分析 138

案例分析 计算企业的保利量和保利额 138

NO.101 销量或销售额的安全边际 140

案例分析 计算公司的销售安全边际 140

NO.102 单位产品的各项标准成本 142

案例分析 计算产品耗用的直接材料的标准成本 142

案例分析 计算产品耗用的直接人工的标准成本 143

案例分析 计算产品耗用的制造费用的标准成本 144

NO.103 直接材料成本差异 144

案例分析 判断是否有效控制了直接材料的成本 145

NO.104 直接人工成本差异 145

案例分析 通过直接人工成本差异来判断工资率是否超支 146

NO.105 变动制造费用成本差异 146

案例分析 通过计算变动制造费用成本差异了解制造费用用量和价格差异 147

NO.106 固定制造费用成本差异 148

案例分析 用两因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异 149

案例分析 用三因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异 150

NO.107 业务预算中的生产量预计 150

案例分析 预计企业的当期生产量 151

NO.108 直接材料预计采购金额 152

案例分析 预计企业的当期直接材料采购金额 152

NO.109 预计直接人工总成本 153

案例分析 预计企业的当期直接人工总成本 153

NO.110 预计制造费用 153

案例分析 从当期制造费用看降低制造费的关键 154

NO.111 取得订单的成本 154

NO.112 保持存货与存货供应中断产生的成本 155

案例分析 计算企业保持存货的储存成本 155

案例分析 计算企业存货供应中断的缺货成本 156

NO.113 经济订货量的确定 156

案例分析 利用经济订货量，实现成本最小化 157

NO.114 计算订货的提前期 157

案例分析 预测企业提前几天订货是合理的 158

NO.115 保证存货陆续供应与使用 159

案例分析 计算企业保证存货陆续供应与使用时的经济订货量 159

NO.116 存货的最佳保险储备量 160

案例分析 判断企业制定的保险储备量是否合理 161

NO.117 先进先出法下发出存货成本的计算 162

案例分析 依据原材料购进和领用情况计算发出存货的成本 163

NO.118 一次加权平均法计算发出存货的成本 163

案例分析 没有初期存货的情况下计算发出存货的成本 164

NO.119 移动加权平均法计算发出存货的成本 165

案例分析 用移动加权平均法计算的平均单价更准确 165

NO.120 个别计价法下发出存货成本的计算 166

案例分析 用个别计价法计算发出存货的成本 166

NO.121 工时比例法分配制造费用 167

案例分析 计算产品应承担的制造费用 168

NO.122 工资比例法分配制造费用 168

案例分析 计算印染棉布应承担的制造费用 168

NO.123 辅助生产费用直接分配 169

案例分析 对供汽和机修车间的辅助费用进行直接分配 170

NO.124 辅助生产费用交互分配 171

案例分析 对供汽和机修车间的辅助费用进行交互分配 171

NO.125 通过核算约当产量来确定在产品成本 173

案例分析 核算约当产量来确定在产品成本 173

NO.126 定额成本法确定在产品成本 174

案例分析 计算产品的定额成本和差异 175

第8章 各种税费计算公式 177

NO.127 企业不能忽略的印花税 178

案例分析 计算企业应缴纳的印花税税额 179

NO.128 增值税进项、销项税额 181

案例分析 增值税一般纳税人应缴纳的增值税进项税额和销项税额 182

案例分析 用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额要转出 182

NO.129 应交增值税的计算 183

NO.130 小规模纳税人应交增值税额 184

案例分析 快餐店的应交增值税税额 184

NO.131 出口货物退税处理 185

案例分析 外贸企业的出口应退税额的计算 187

NO.132 特定商品应交消费税的计算 188

案例分析 销售白酒应缴纳的消费税 189

NO.133 应交城市维护建设税 189

案例分析 取得销售额时要缴纳城市维护建设税 190

NO.134 教育费附加的核算 190

NO.135 企业所得税 191

案例分析 取得销售收入时别忘了缴纳企业所得税 192

NO.136 个体工商户的生产、经营所得应纳税额 194

案例分析 经营加工厂的应纳税额 195

NO.137 对企事业单位的承包或承租经营所得的应纳税额 196

案例分析 对企事业单位进行承包或承租经营要缴纳税款 196

NO.138 企业清算所得应缴纳相应税款 196

案例分析 公司注销如何计算应纳税款 197

NO.139 工资、薪金所得应缴纳个人所得税 198

案例分析 根据工资收入计算应纳税款 199

NO.140 劳务报酬所得缴纳个人所得税 200

案例分析 计算个人劳务报酬应缴纳的税款 200

NO.141 稿酬所得应纳个人所得税 201

案例分析 获得两次稿酬，要缴多少税款 201

NO.142 特许权使用费所得按个人所得计缴税费 202

NO.143 利息、股息和红利所得要缴税 202

NO.144 财产租赁所得应纳税额 203

案例分析 出租住房要缴纳多少税费 204

NO.145 财产转让所得应纳个人所得税 204

NO.146 偶然所得应缴纳所得税款 205

案例分析 用于公益捐赠的偶然所得可以免征个人所得税 205

NO.147 车辆购置税在买车时一次性缴纳 205

NO.148 车船税每年都要交 206

案例分析 车船税的计缴 207

NO.149 房屋所有者按年缴纳房产税 207

NO.150 房屋产权接受者应缴纳契税 208

案例分析 房屋交换价格不等时，补偿价款应缴纳契税 209

NO.151 土地的有偿出售、转让等要交土地增值税 209

案例分析 出让地上建筑物应缴纳土地增值税 210

NO.152 核算进口关税 210

案例分析 计算进口钢铁盘条的关税 211

NO.153 城镇土地使用税 212

NO.154 耕地占用税 213

NO.155 资源税 214

第9章 收入与利润分配公式 215

NO.156 “单位生产成本＋合理利润”定价法 216

案例分析 考虑产品成本和利润，给产品制定销售价格 216

NO.157 保本点定价法 216

案例分析 用保本点定价法确定产品的最低销售价格 217

NO.158 目标利润定价法 217

案例分析 合理确定产品的销售价格使其达到目标利润水平 218

NO.159 变动成本定价法 218

案例分析 用变动成本定价法判断追加生产是否可行 218

NO.160 需求价格弹性系数定价法 219

案例分析 掌握产品的需求价格弹性，预估产品的销售价格 219

NO.161 现金折扣与商业折扣的计算区别 220

案例分析 计算不同折扣方式下的销售收入 221

NO.162 剩余股利 222

案例分析 计算软件公司年底的剩余股利 222

NO.163 应付股利 222

案例分析 计算应计入“应付股利”账户的金额 223

NO.164 固定股利支付率 223

案例分析 大型钢铁制造公司的固定股利支付率 224

NO.165 市盈率、每股净资产和市净率 224

案例分析 计算公司投资股票的市盈率、每股净资产和市净率 225

NO.166 计算主营业务的利润 225

案例分析 计算增值税一般纳税人的主营业务利润 226

NO.167 核算营业利润 226

NO.168 统计企业当期的利润总额 227

NO.169 计算企业当期实现的净利润 227

NO.170 提取法定盈余公积 228

NO.171 核算当期已分配利润 228

NO.172 年末累计未分配利润的计算 229

案例分析 计算企业年末累计未分配利润 229

NO.173 生产效益反映投入与产出的比例关系 230

第10章 财务报表分析公式 231

NO.174 对比两期或连续数期财务报告中的相同指标 232

案例分析 测算企业销售收入的变动趋势 232

NO.175 财务报告的比率分析法 233

NO.176 计算营运资金 234

案例分析 根据资产负债表核算营运资金 234

NO.177 流动比率 235

案例分析 判断企业的流动比率的高低 236

NO.178 速动比率 236

NO.179 现金比率 237

案例分析 通过现金比率判断企业直接偿付流动负债的能力 237

NO.180 现金流量比率 238

案例分析 依据现金流量表计算现金流量比率 238

NO.181 资产负债率 239

NO.182 股东权益比率与权益乘数 239

案例分析 计算企业的股东权益比率和权益乘数 240

NO.183 产权比率 240

NO.184 偿债保障比率 241

案例分析 判断企业通过经营活动所获现金偿还债务的能力强弱 241

NO.185 利息保障倍数与现金利息保障倍数 241

案例分析 依据利润表计算利息保障倍数和现金利息保障倍数 242

NO.186 流动资产周转率 243

案例分析 通过计算流动资产周转率得出流动资产周转天数 243

NO.187 固定资产周转率 244

NO.188 总资产周转率 244

NO.189 销售利润率 245

NO.190 销售增长率 246

NO.191 总资产增长率 246

NO.192 股权资本增长率 247

NO.193 利润增长率 247

案例分析 计算企业的营业利润增长率和净利润增长率 248

NO.194 成本费用利润率 248

案例分析 计算企业的成本费用营业利润率和成本费用净利润率 249

NO.195 总资产净利率与净资产收益率 249

案例分析 计算企业的总资产净利率和净资产收益率 250

NO.196 盈利现金比率 250

NO.197 销售现金比率 251

NO.198 每股营业现金净流量 252

案例分析 计算企业的每股营业现金净流量 252

NO.199 全部资产现金回收率 252

案例分析 判断企业的全部资产现金回收率的高低 253

NO.200 强制性现金支付比率 253