私募股权融资税法规制研究PDF电子书下载

第一章 导论 1

一、选题背景 1

二、研究目的与研究意义 3

（一）研究目的 3

（二）研究意义 3

三、研究现状与研究趋势 5

（一）国内外研究现状述评 5

（二）研究趋势 14

四、研究思路与研究方法 15

（一）研究思路 15

（二）研究方法 15

五、研究内容与重点难点 16

（一）研究内容 16

（二）重点难点 17

第二章 资本市场的私募股权融资税法制度 18

一、私募股权融资是资本市场新型融资方式 18

（一）企业融资需求与资本市场功能之契合 18

（二）企业融资困境与资本市场融资方式之选择 22

二、私募股权融资优化资本市场结构 26

（一）企业融资结构理论回顾 26

（二）企业融资结构与资本市场结构的关系 29

（三）私募股权融资促进资本市场结构优化 32

三、私募股权融资的法律界定 33

（一）私募 33

（二）私募股权 34

（三）私募股权融资 35

（四）私募股权融资与私募股权投资 35

（五）本书研究对象 35

四、私募股权融资的基本特征 36

（一）融资不以抵押和担保为前提 36

（二）融资公司风险小、效率高 36

（三）私募股权投资者回报高 37

（四）融资需要中介 37

五、私募股权融资的构成要素 37

（一）私募股权融资公司 37

（二）私募股权融资对象 39

（三）私募股权融资中介——私募股权基金 40

（四）私募股权资金来源 46

（五）私募股权的退出方式 51

六、私募股权融资税收制度的市场化与法律化 54

（一）资本市场的税收法律制度 54

（二）私募股权融资税收制度的市场化 61

（三）私募股权融资税收制度的法律化 62

第三章 私募股权融资税法制度的理论建构 67

一、私募股权融资税法理论分析 67

（一）私募股权融资征税的合法性 67

（二）私募股权融资税法的功能 69

（三）私募股权融资税法的宽容性 71

（四）私募股权融资税收法律关系 73

二、私募股权融资税法要素分析 74

（一）私募股权融资的税种设置 75

（二）私募股权融资的纳税主体 81

（三）私募股权融资的税率设计 85

（四）私募股权融资的纳税环节 90

（五）私募股权融资的法律责任 94

第四章 域外私募股权融资税法制度比较与借鉴 97

一、域外私募股权融资制度比较 98

（一）私募股权融资的国际化发展 98

（二）域外私募股权融资发展历史 100

（三）域外私募股权融资发展成因 108

二、域外私募股权融资税收立法比较 121

（一）私募股权融资税收立法体制 121

（二）私募股权融资税收立法体例 122

（三）私募股权融资税收立法特点 124

（四）私募股权融资税收立法借鉴 127

三、域外私募股权融资税收激励法律制度比较 128

（一）私募股权融资税收优惠的受惠主体 129

（二）私募股权融资税收优惠所涉税种 135

（三）私募股权融资税收优惠方式 142

（四）私募股权融资税收优惠限制条件 149

（五）私募股权融资税法激励制度借鉴 151

第五章 私募股权融资税法制度环境 153

一、中国本土化的私募股权融资 154

（一）中国私募股权融资的发展历程 154

（二）中国私募股权融资的本土化特点 155

二、私募股权融资税法制度梳理 157

（一）私募股权融资税法规范的时间梳理 157

（二）私募股权融资税法规范的内容梳理 164

三、私募股权融资税法环境评析 177

（一）私募股权融资税法环境的宏观评析 177

（二）私募股权融资税法环境的微观评析 179

第六章 私募股权融资税法制度重构 191

一、私募股权融资税收立法研究 191

（一）私募股权融资税收立法模式 191

（二）私募股权融资税收立法体例 193

二、私募股权融资税法重构之税种 195

（一）所得税 195

（二）其他税种 197

三、私募股权融资税法重构之纳税主体——以投资者为研究对象 199

（一）投资者纳税主体资格的法律分析 199

（二）基于投资者组织形式的税负分析——以私募股权基金为主 202

（三）私募股权机构投资者税法问题分析 206

（四）基于税收公平原则的私募股权机构投资者税负安排 209

四、私募股权融资税法重构之纳税环节——以资金退出环节为研究对象 211

（一）首次公开上市退出（Initial Public Offering，IPO） 211

（二）并购退出（Mergers and Acquisitions，M＆A） 216

（三）股份回购退出 217

（四）清算退出 217

五、私募股权融资税法制度重构之税收优惠 217

（一）私募股权融资税收优惠原则 218

（二）私募股权融资税收优惠的受惠主体 219

（三）私募股权融资税收优惠的优惠方式 220

（四）私募股权融资税收优惠的限制条件 221

结语 223

主要参考文献 224

后记 235