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监督约束对内部控制有效性的影响研究
监督约束对内部控制有效性的影响研究

监督约束对内部控制有效性的影响研究PDF电子书下载

经济

  • 电子书积分:11 积分如何计算积分?
  • 作 者:孙德芝著
  • 出 版 社:北京:中国财政经济出版社
  • 出版年份:2017
  • ISBN:9787509577776
  • 页数:256 页
图书介绍:本文主要采用理论研究与实证研究相结合的研究方法,首先,通过对相关文献的回顾,总结出本文的研究方向;其次,根据内部控制评价的理论与实务的发展演变,结合内部控制评价与监督等相关基本理论,并对2012年我国内部控制评价的实施现状进行系统总结与描述,发现我国上市公司在内部控制理解设计力、贯彻执行力以及监督评价力等方面存在很大差异,基于此,本文又以企业内部控制评价的需求动因及影响因素为基础,分析出监督约束是影响上市公司内部控制评价实施的最关键因素之一,再结合我国企业实际及监督约束主体,运用契约理论、委托代理理论、利益相关者理论和公共利益理论等基础理论深入分析了内外部监督约束对内部控制评价质量的影响动机及机理;再次,以我国资本市场上2011年至2014年开始强制实施内部控制评价及其信息披露数据为观测样本,通过建立相关模型验证内外部监督主体与内部控制评价质量以及其经济后果间的关系。最后,在总结理论分析和实证结果的基础上,提出本文的研究结论和相关政策建议。
《监督约束对内部控制有效性的影响研究》目录

导论 1

一、研究背景与意义 1

二、研究综述 5

三、研究思路与研究方法 20

四、研究内容与框架 21

五、相关概念的界定 25

六、主要创新 29

第一章 内部控制监督与有效性评价的历史演变与发展现状 31

第一节 内部控制监督的发展 31

第二节 内部控制有效性评价的历史演变 40

第三节 内部控制有效性评价报告的披露现状 44

第二章 监督约束与内部控制有效性的理论基础 51

第一节 契约论 51

第二节 委托代理理论 55

第三节 利益相关者理论 60

第四节 政府管制理论 64

第三章 内部控制有效性评价体系 69

第一节 内部控制有效性评价目标及内容 69

第二节 内部控制有效性评价标准 75

第三节 内部控制有效性评价程序和方法 82

第四节 内部控制有效性评价指标设计 88

第四章 监督约束与内部控制有效性的理论分析 93

第一节 内部控制有效性评价的需求动因和影响因素分析 93

第二节 内部控制评价监督约束模式 97

第三节 监督主体对内部控制有效性的影响机理分析 103

第五章 内部监督与内部控制有效性的实证分析 124

第一节 问题提出 124

第二节 理论分析与研究假设 127

第三节 研究设计 133

第四节 实证结果分析 140

第五节 实证结论 164

第六章 外部监督与内部控制有效性的实证分析 166

第一节 问题提出 166

第二节 理论分析与研究假设 169

第三节 研究设计 175

第四节 实证结果分析 180

第五节 实证结论 197

第七章 内外监督、内部控制有效性及其经济后果的实证分析 198

第一节 问题提出 198

第二节 理论分析与研究假设 201

第三节 研究设计 207

第四节 实证结果分析 211

第五节 实证结论 226

第八章 结论与政策建议 228

第一节 研究结论 228

第二节 政策建议 231

第三节 研究局限与研究展望 239

参考文献 241

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