税收遵从行为的经济与心理研究PDF电子书下载

第一章 绪论 1

第一节 问题提出及研究意义 1

一、选题背景 1

二、选题目的 8

三、选题意义 9

第二节 文献综述 11

一、国外理论成果 11

二、国内研究现状 19

三、现有研究存在的不足之处 23

第三节 研究内容与研究方法 24

一、研究内容和篇章逻辑 24

二、研究思路和方法 26

第二章 基于风险和不确定性的税收遵从决策 28

第一节 税收不遵从行为的性质与类型 28

一、社会学和心理学视野中的遵从 28

二、税收遵从概念与分类 32

三、税收不遵从行为辨析 35

第二节 税收不遵从行为的一个现实案例分析 40

一、税收规避行为的实现：一种典型选择及税法对待差异 40

二、股权式资产转让的实质违法性分析 44

三、股权式资产转让现行税法规制梳理与探究 48

四、反避税立法思考 51

第三节 关于A-S模型的数理验证和经验检验 53

一、A-S模型主要内容 53

二、谨慎的结论与实证经验 56

三、关于A-S模型数理验证和经验检验 57

第四节 基本评价、数据检验和政策建议 64

一、简单评价和异象总结 64

二、现实验证：数据选择 66

三、现实验证：验证结果 67

四、传统经济学视角的遵从政策建议 68

第三章 税收的社会表征及社会调查 72

第一节 税收社会表征理论简述 72

一、社会表征理论与税收社会表征 72

二、税收的主观知识和心理概念 75

三、税收态度与税收道德 77

四、税收遵从的行为控制：感知和决策 79

第二节 税收社会表征调查描述性分析及检验 81

一、问卷设计与资料来源 81

二、受访者的属性分析 82

三、问题设计主要考虑 85

四、税收遵从意愿调查结果分析 87

五、各维度问题调查结果的相关性检验 94

第三节 税收社会表征调查数据因子分析 97

一、分析方法原理 97

二、模型实证分析 99

第四节 问卷评价、主要结论和政策建议 107

一、对问卷调查及分析的评价 107

二、问卷调查结论小结与研究需要扩展 109

三、对策与建议：税收宏观治理视角 115

第四章 税收遵从决策的行为经济学研究 119

第一节 行为经济学研究综述 119

一、标准经济学模型的研究异象 119

二、行为经济学模型的解释 121

三、行为财政学研究范围与税收领域考察 122

第二节 税收遵从传统异象的验证与扩展 124

一、税收有限理性的有效依据 124

二、传统税收遵从异象分析 128

三、税收遵从异象的延伸考察与解释 132

第三节 前景理论与税收遵从决策 134

一、前景理论框架简述 134

二、税收遵从前景的编辑 137

三、税收遵从决策前景的评估和异象解释 138

第四节 税收预缴制度基于前景理论的实证研究 141

一、参考点的选取 141

二、模型框架 142

三、模型假设前提及参数设定 144

四、模型分析 145

第五节 纳税人的心理核算 149

一、心理核算理论的形成 149

二、心理账户的运算规则 150

三、纳税人的心理核算 152

第五章 税收遵从行为的社会心理学分析 154

第一节 理论基础与研究框架 154

一、传统理论中的异象与非传统理论的欠缺 154

二、税收遵从行为的社会心理学研究框架 156

三、税收遵从行为的研究角度与应对策略 160

第二节 直觉判断在税收遵从行为中的应用及检验 163

一、社会心理学中的直觉判断理论 163

二、影响税收遵从直觉判断生成的因素 166

三、影响纳税人税收直觉判断因素的实验检验 169

四、直觉实验的不同维度启示 175

第三节 纳税人群体意识与从众行为的实验研究 177

一、社会心理学中的群体与从众理论 177

二、纳税人适用群体与从众理论的合理性分析 181

三、纳税人群体从众行为的现实表现——基于实验的检验与结论 184

第四节 税收情绪 188

一、情绪与判断 188

二、税收情绪的类型 189

三、税收情绪对税收遵从的影响 192

四、最优税收界限：情绪理论与道德层面的解决方案 194

第六章 互惠理论视角的税收遵从治理策略 196

第一节 税收征管与纳税服务国际经验借鉴 196

一、纳税服务关系客户化和权利法律化 196

二、税收战略成为税收管理国际新趋势 199

三、税收风险管理的持续改进 201

四、对大中型纳税人实行专业管理 202

五、国际税收合作与竞争 204

六、小结与启示 206

第二节 互惠偏好与税收遵从 207

一、互惠偏好对税收不遵从问题的回应 207

二、社会偏好 209

三、公平互惠理论 211

四、税收关系互惠假设理论与现实基础 213

第三节 征纳互惠关系构建：税收战略视角 218

一、互惠理论对税企关系的审视与改进 218

二、构建可信赖的税收制度 219

三、新型税企关系的建立 222

四、健全征纳双方信息披露机制 223

五、打造透明中立税收执法程序 224

六、其他 225

第四节 税收立法互惠考量与公平需求 226

一、税法及税法的复杂性 226

二、复杂税法对纳税人心理的影响 227

三、公平原则在税收立法中的意义与具体化 229

四、税收法律关系的私法化和协调性 230

第五节 税收情绪管理：实践与微观视角 232

一、税收情绪专门化管理 232

二、纳税服务在税企关系构建中的应用 234

三、优化和透明公共产品供给 236

四、税收文化和共同价值培育 238

五、税收争议的合作型解决模式 239

附录 241

参考文献 252

后记 284