税收征收管理实务PDF电子书下载

第一章　税收征收管理制度 1

一、税务登记制度 2

（一）税务登记的概念 2

（二）税务登记的作用 3

（三）税务登记的原则及其对纳税人的影响 7

（四）设立税务登记 13

（五）变更税务登记 20

（六）注销税务登记 23

（七）停业复业登记和报验税务登记 28

（八）扣缴税款登记 31

（九）税务登记证件的管理和使用 34

二、账簿、凭证管理制度 38

（一）账簿、凭证管理 38

（二）发票的管理 47

（三）税控管理 51

三、纳税申报制度 54

（一）纳税申报概述 55

（二）纳税申报的要求 60

（三）纳税人、扣缴义务人申报的内容 62

（四）纳税申报方式 66

（五）延期申报 71

四、税款征收制度 74

（一）税款征收的原则和方式 74

（二）延期纳税和减免税 83

（三）税收保全和税收强制执行措施 86

（四）欠缴税款管理制度 94

（五）对关联企业的管理 102

（六）合并、分立及承租、承包的税务管理 106

（七）税款的追征和退还 110

五、税务检查 122

（一）税务检查双方的权利和义务 123

（二）税务检查的种类、原则和方法 128

（三）税务检查的内容和程序 134

第二章 税务行政复议、行政诉讼和行政赔偿 136

一、税务行政复议 137

（一）税务行政复议的前置条件 138

（二）税务行政复议受理范围 140

（三）税务行政复议的管辖 142

（四）税务行政复议参加人及各方的权利与义务 144

（五）税务行政复议的程序 147

二、税务行政诉讼 155

（一）税务行政诉讼受案范围 156

（二）税务行政诉讼的管辖 157

（三）税务行政诉讼参加人及各方的权利与义务 159

（四）税务行政诉讼的内容与程序 162

（五）执行与赔偿 163

三、税务行政赔偿 165

（一）税务行政赔偿概述 165

（二）税务行政赔偿的基本原则 166

（三）税务行政赔偿的构成要件 167

（四）税务行政赔偿的范围 169

（五）税务行政赔偿的时效、程序和标准 170

第三章　税务违法及处罚 173

一、税务处罚 174

（一）行政处罚 175

（二）刑事处罚 198

二、税务违法的种类及责任 202

（一）违反税务管理基本规定的行为 202

（二）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 205

（三）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 206

（四）对偷税的认定及其法律责任 207

（五）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 210

（六）逃避追缴欠税的法律责任 211

（七）骗取出口退税的法律责任 213

（八）抗税的法律责任 216

（九）欠税的法律责任 219

（十）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 219

（十一）不配合税务机关检查的法律责任 220

（十二）非法印制发票的法律责任 223

（十三）收缴发票或停止发售发票的规定 225

（十四）银行及其他金融机构协助税收征管的法律责任 226

（十五）行政处罚的权限 229

（十六）关于涉税罚没收入入库的规定 229

（十七）对税务机关和税务人员税收违法的处罚 230

（十八）税务行政处罚的追溯时效 231

（十九）《税收征管法实施细则》关于税收违法法律责任的规定 232

（二十）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的法律责任 234

（二十一）伪造或者出售伪造的增值税专用发票的法律责任 236

（二十二）非法出售增值税专用发票的法律责任 237

（二十三）非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票及非法购买后又虚开或者出售的法律责任 238

（二十四）纳税人、扣缴义务人以及其他当事人违反发票管理的规定的法律责任 240

（二十五）盗窃发票罪 241

（二十六）违反发票管理的行为 241