经营所得个人所得税纳税申报实务 个人所得税法及实施条例全解读 2018版PDF电子书下载

第1章 企业所得税与个人所得税 1

1我国的市场经营主体及税收分析 1

2我国的所得税体系 4

3 2018年个人所得税法逐条分析解读 8

第2章 经营所得个人所得税及纳税申报表 17

1经营所得征税的原理分析 17

2生产经营所得纳税申报发展历程及体系 18

3生产经营所得个人所得税纳税申报表样表及填表说明（四张） 21

第3章 收入的申报 36

1收入申报的法规依据 36

2销售货物收入 38

示例1：货物销售收入的确认 39

3提供劳务收入 39

4转让财产收入 40

5利息收入 41

示例2：国债利息收入免税的计算 41

6租金收入 43

7接受捐赠收入 43

示例3：非货币资产捐赠收入的确认 44

8资产溢余收入 44

9逾期一年以上的未退包装物押金收入 45

10确实无法偿付的应付款项 45

11已作坏账损失处理后又收回的应收款项 46

12债务重组收入 46

示例4：以资产抵债的债务重组收入 46

13补贴收入 47

14违约金收入 47

15 汇兑收益 48

16视同销售收入 48

示例5：视同销售收入的申报 50

17对外投资的转让收益与利息股息红利收入 50

示例6：对外投资股息所得税纳税申报 51

18企业从境外取得的所得 52

示例7：境外所得的纳税申报 53

19其他收入问题 55

示例8：收入总额填报 55

第4章 成本费用税前扣除的申报 57

1成本 57

2费用 57

3税金 58

4损失 63

5其他支出 68

6资本性支出与收益性支出 68

7经营所得税前扣除的原则 68

示例9：成本费用的填列 71

第5章 纳税调整增加额的填列 74

1超过规定标准的扣除项目 74

示例10：工资及职工福利费、工会经费调整 79

示例11：同期同类贷款利率的调整 80

示例12：业务招待费的调整 82

示例13：广告及业务宣传费的调整 83

示例14：捐赠支出税前扣除 88

示例15：折旧及资产损失的纳税调整 97

2不允许扣除的项目 97

示例16：纳税调整的申报 103

第6章 纳税调整减少与税收优惠 106

1纳税调整减少的项目 106

示例17：广告与业务宣传费的调整 106

示例18：弥补亏损的结转 108

2随军家属、军转干部、退役士兵从事生产经营免税的规定 109

3残疾、孤老、烈属减征个人所得税 111

4失业人员、低保、零就业家庭、高校毕业生从事个体经营减免个人所得税 114

5取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 114

示例19：减免税优惠备案表的填报 115

6经营所得扣除项目个人所得税与企业所得税对照 117

第7章 合伙企业合伙人的分配 119

1《合伙企业法》对合伙企业分配的规定 120

2合伙企业合伙人各种分配方式下如何纳税申报 121

示例20：合伙企业的经营所得“先分后税” 125

第8章 对外投资与份额转让的所得纳税申报 128

1利息、股息、红利所得 128

2股权投资转让所得 129

示例21：有限合伙制创投企业个人合伙人投资额抵免 131

3合伙企业份额转让所得 131

示例22：合伙企业份额转让所得 132

4以股权出资有限合伙企业的税收分析 143

第9章 特殊情形生产经营所得纳税申报 145

1律师事务所个人所得税征税办法 145

示例23：律师事务所的申报实务 147

2承租承包经营所得 152

示例24：对企业的承包经营所得纳税申报 155

3建安企业个人所得税管理办法 160

4保险代理、证券经纪等非有形商品推销代理个人所得税 165

示例25：保险营销员的个人所得税 170

5信托业务个人所得税 173

6基金业务个人所得税 175

7机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 180

8广告行业与演出市场个人所得税 182

9新闻出版从业人员个人所得税征收管理 184

10“共享经济”个人收入是“综合所得”还是“经营所得” 185

11个人举办的学校、医院等经营所得 186

12一人投资多个合伙或独资企业生产经营所得申报 189

示例26：一人投资多个独资企业的纳税申报 191

示例27：一人投资多个合伙企业的纳税申报 194

13外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业 196

示例28：外国企业在中国设立合伙企业经营所得的申报 197

14多层合伙架构的合伙企业生产经营所得 198

15 分支机构经营所得 200

16合伙企业终止清算回收所得以及经营期不满一年的经营所得 202

示例29：合伙企业注销清算所得 204

17个人所得税法反避税条款的影响 204

18合伙企业适用税收协定待遇的分析 208

19经营所得个人所得税核定征收的申报 213

示例30：个人独资企业按成本费用核定征收 214

第10章 欧美国家经营所得个人所得税 216

1英国经营所得个人所得税 216

2德国经营所得个人所得税 220

3美国经营所得个人所得税 224

第11章 经营所得与综合所得筹划示例 231

示例31：经营所得与综合所得的税收筹划 231

示例32：个人所得在家庭成员间调整 235

附录 经营所得个人所得税法规选编 240

1个体工商户个人所得税计税办法 240

2关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知（财税〔2000〕 91号） 245

3关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 251

4律师事务所从业人员征收个人所得税相关法规 252

5保险营销人员个人所得税相关法规 254

6关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知（国税发〔1997〕 178号） 257

7关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复（国税函〔1996〕 658号） 258

8国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告（国家税务总局公告2018年第11号） 258

参考文献 262

后记 263