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第1篇 财资管理概论 3

第一章 财资管理概述 3

第二章 财资管理的金融环境 20

第三章 财资管理资格认证 68

第2篇 财务会计、财务规划和财务分析 91

第四章 财务会计与财务分析 91

第五章 财务规划与决策 157

第3篇 流动性管理 213

第六章 流动性管理概论 213

第七章 现金管理 265

第八章 信用和应收款管理 332

第九章 存货管理 361

第十章 应付款管理 389

第十一章 支付体系 403

第十二章 短期投资与融资决策 447

第4篇 财资管理信息系统 489

第十三章 财资管理信息系统 489

第5篇 综合运用 519

第十四章 财资管理综合运用 519

附录 EXCEL在财资管理中的应用 537

附录A EXCEL基础 537

附录B EXCEL在财资管理中的应用 559

第1篇 财资管理概论 3

第一章 财资管理概述 3

第一节 财资管理的定义 4

一、关于财资管理师 4

二、关于本书 4

第二节 公司财务的职能范畴 5

第三节 公司财务的组织结构 7

一、首席财务官（CFO） 7

二、司库或财务总监，财资管理（Treasurer） 9

三、助理财务总监（Assistant Treasurer） 9

四、现金经理（Cash Manager） 9

五、会计主管（Controller） 9

六、风险经理（Risk Manager） 9

七、内部审计（Internal Audit） 10

八、信贷经理（Credit Manger） 10

九、应付账款经理（Accounts Payable Manager） 10

第四节 财资管理的目标 10

第五节 财资管理的职能范畴 11

第六节 财资管理的组织模式 12

一、组织模式的考虑因素 12

二、财资管理的组织模式 14

第七节 财资管理的发展趋势 17

练习题 18

第二章 财资管理的金融环境 20

第一节 金融体系和金融市场 21

一、金融市场的参与者 21

二、金融市场参与者的角色 23

三、金融市场的融资方式 26

四、金融市场的融资工具 27

五、金融市场的分类 28

第二节 金融机构 31

一、中央银行 32

二、政策性银行 32

三、商业银行 35

四、保险公司 45

五、证券公司 46

六、基金管理公司 47

七、信托投资公司 48

八、财务公司 49

九、金融租赁公司 50

十、信用担保公司 51

第三节 中国的金融监管 52

一、我国的金融监管体系 53

二、金融监管的主要内容 57

三、金融监管的主要措施和手段 60

四、金融行业自律性组织 62

第四节 财资管理的法律环境 62

一、民事和商业相关的法律法规 62

二、相关的经济法律法规 63

三、金融监管的法律法规 64

练习题 66

第三章 财资管理资格认证 68

第一节 两级认证制度 69

一、ATP与CTP 69

二、ATP的资格认证 70

三、CTP的资格认证 70

第二节 “4E”认证标准 72

一、教育 72

二、考试 74

三、从业经验 77

四、职业道德 78

五、继续教育 78

第三节 财资管理师职业道德准则 79

一、财资管理师的职业道德规范 79

二、AFP组织制定的职业道德准则 80

第四节 继续教育和再认证 85

一、原则 85

二、继续教育的详细规定 85

练习题 87

第2篇 财务会计、财务规划和财务分析 91

第四章 财务会计与财务分析 91

第一节 财务会计与分析在财资管理中的作用 92

一、会计的含义与分类 92

二、财务会计与分析在财资管理中的作用 93

第二节 财务会计概念和原则 96

一、财务会计信息的生成 96

二、财务会计概念框架 103

第三节 财务会计准则 109

一、会计准则的制定机构 109

二、财务会计准则 110

第四节 财务报告 114

一、财务报告的含义及意义 114

二、审计和财务报告可靠性 115

三、主要财务报告 118

四、财务报表附注 128

第五节 财务报告分析 131

一、财务报告分析的意义 131

二、财务报告分析的方法 131

第六节 非营利组织的财务会计 151

练习题 151

选择题 152

第五章 财务规划与决策 1

第一节 财务规划的基本概念 158

一、货币时间价值 158

二、机会成本 161

三、资本成本 161

四、成本性态 166

第二节 决策评估 173

一、相关成本和相关收入 173

二、成本／收益分析 175

三、保利分析 179

第三节 预算 181

一、预算的意义 181

二、预算的编制 184

三、财资管理部门在预算中的作用 192

第四节 业绩评价 192

一、业绩评价的意义 192

二、投资中心业绩评价指标 193

练习题 205

选择题 206

第3篇 流动性管理 213

第六章 流动性管理概论 213

第一节 流动性管理的基本概念 214

一、流动性 214

二、流动性管理 219

三、营运资本 223

四、营运资本管理 225

第二节 现金周转期 227

一、存货周转天数 228

二、应收账款周转天数 229

三、应付账款周转天数 230

四、现金周转期 230

第三节 现金折扣 232

一、不接受现金折扣的买主的成本 232

二、提供现金折扣的卖主的收益 233

第四节 流动资产、流动负债与外部融资 234

一、影响企业资产组合的因素 234

二、流动资产投资对企业收益与风险的影响 236

三、流动资产的投资成本对资产组合策略选择的影响 237

四、流动资产的最佳水平 238

五、影响企业筹资组合的因素 242

六、流动资产的融资策略 243

七、流动资产与流动负债的匹配决策 250

第五节 营运资本投融资策略 251

一、流动资产投资策略 251

二、流动资产融资策略 253

第六节 短期信用 255

一、短期信用的经营优势 255

二、短期信用的经营劣势 256

三、短期信用的来源 256

第七节 案例分析：流动性管理 259

一、背景信息 259

二、问题 262

练习题 262

第七章 现金管理 265

第一节 现金管理基本概念 266

一、现金的概念 266

二、现金流量的概念 268

三、现金管理的概念 270

四、现金管理的目标 272

五、现金管理者在企业管理中的位置 272

六、现金管理的范畴 273

第二节 收款和付款管理 276

一、收款和付款管理的原则 276

二、收款和付款管理需要考虑的因素 277

三、收款浮动期管理 277

四、付款浮动期管理 278

五、美国支付与收款流程简介 278

六、中国收付款方式及其管理制度简介 286

七、国内结算方式的选择 289

第三节 现金集中 291

一、现金集中的定义 291

二、现金集中的方式 293

三、现金集中的成本 293

四、现金集中系统 295

五、案例：中油财务公司的“资金池”管理 300

第四节 净额支付系统 308

一、净额支付系统的含义 308

二、净额支付系统的作用 308

三、多边净额支付系统的流程 308

第五节 现金预测 312

一、现金预测的含义 312

二、现金预测的目的 312

三、现金预测的种类 312

四、现金预测的步骤 313

五、现金预测的方法 316

第六节 期末目标现金余额 319

一、期末目标现金余额的意义 319

二、现金余额预测表的编制 321

三、目标现金余额确定的方法 322

第七节 现金管理风险和控制 325

一、风险的来源与分类 325

二、控制现金风险的方法 325

练习题 327

第八章 信用和应收款管理 332

第一节 财资管理与信用部门的关系 333

第二节 信用政策 333

一、信用标准 333

二、信用条件 336

三、收账政策与信用期 336

四、现金折扣 339

五、销售发票与付款的不一致 341

第三节 收款方法 341

第四节 信用的形式 342

一、往来账 342

二、分期付款 342

三、信贷额度 342

四、周转性贷款 342

五、信用证 343

第五节 销售条款 343

一、一般销售条款 343

二、一般的信用实践 344

三、提供现金折扣 344

第六节 应收款的监控 345

一、应收款周转天数 346

二、账龄分析表 346

三、应收款账户余额的模式 347

四、ABC分析法 348

第七节 应收款融资 350

一、B2B信用卡 350

二、代理收款 351

三、自己品牌的融资 351

第八节 客户还款管理 352

一、往来项目 352

二、余额结转系统 353

第九节 信用与收款中的法律问题 353

一、美国的情况 353

二、中国的情况 354

第十节 信用与应收款管理的趋势 356

一、电子商务和电子数据交换 356

二、应收款业务外包 356

第十一节 信用与应收款管理在中国的实践 356

一、我国信用行业的发展 356

二、我国上市公司应收款的基本情况 357

练习题 359

第九章 存货管理 361

第一节 存货管理与财资管理的关系 362

一、存货管理的目标、内涵与范畴 362

二、存货管理在财资管理中的地位 363

三、存货管理的方法 363

四、存货管理的绩效指标 365

五、存货管理的发展与趋势 367

第二节 存货管理的基本要素 368

一、持有存货的原因 368

二、存货的类型 369

三、持有存货的成本与收益 371

四、适度存货水平的确定和控制 371

五、适度存货水平的控制 379

六、存货融资 381

第三节 存货融资的业务类型及其运作 383

一、存货融资与财资管理 383

二、存货融资业务的构成及其适用范围 384

三、存货融资的业务控制方式 385

四、存货融资中风险因素考量 385

练习题 387

第十章 应付款管理 389

第一节 应付款管理的目标 390

第二节 应付款管理的要素 391

一、集中的应付款和付款系统 391

二、分散的应付款和付款系统 392

三、集成集中结算功能的分散应付款与付款系统 392

四、控制和预防舞弊 392

五、“其他应付款”科目的审计 393

第三节 应付款管理系统的作用与维护 394

一、改进供应商的关系与合同条件 394

二、敏捷高效的发票处理 395

三、高效的现金管理 395

四、应付款模块的供应商维护 395

第四节 应付款管理的近期发展 396

一、整合或综合的应付款 396

二、采购卡 397

三、图像服务 398

四、计算签收结算 399

五、自服务系统 399

六、电子数据交换 399

练习题 401

第十一章 支付体系 403

第一节 支付体系的概念 404

第二节 美国的支付体系 404

一、支付方式概览 404

二、纸质支付方式 406

三、电子支付方式 412

第三节 中国的支付体系 418

一、中国支付体系的发展历程 418

二、中国的支付系统 421

三、中国的非现金支付工具 433

四、中国的支付服务组织 437

第四节 支付中的风险 439

一、风险类别 439

二、日间透支 439

第五节 支付系统未来的发展 440

一、美国支付体系未来的发展 440

二、中国支付体系未来的发展 440

练习题 445

第十二章 短期投资与融资决策 447

第一节 概论 448

第二节 流动性管理 448

一、流动性管理的含义 448

二、公司持有流动资金的动机 449

三、流动资金持有水平的确定 449

第三节 短期投资市场和短期投资工具 450

一、货币市场参与者 451

二、货币市场工具 451

三、中国短期投资工具 455

四、短期投资策略 459

第四节 短期投资管理 460

一、短期投资考虑因素 461

二、短期投资政策 461

三、投资风险考虑因素 461

四、影响投资定价的因素 463

五、短期投资的收益率计算 465

第五节 短期融资管理 472

一、短期融资需考虑的因素 472

二、信贷需求计划 472

三、短期融资目的 473

四、战略目标 474

五、影响融资成本的因素 474

六、短期融资工具 474

第六节 流动性管理的外包 485

一、投资管理外包 485

二、流动账户 485

练习题 486

第4篇 财资管理信息系统 489

第十三章 财资管理信息系统 489

第一节 概论 490

第二节 财资管理信息系统简史 491

一、全球TMS的发展简史 491

二、我国现代TMS的发展历程 493

第三节 基于TMS的信息管理目标 494

一、信息管理的基本目标 494

二、基于TMS的日常信息管理 496

第四节 基于TMS的信息管理职能 497

一、信息管理的基本职能 497

二、信息管理中的信息处理期限 497

三、信息管理中的内部数据处理 498

四、信息管理中的外部数据处理 499

五、信息管理中的多银行报告处理 499

六、信息管理中的信息格式 500

第五节 基于TMS的外部信息交互 500

一、信息交互的基本途径及应用 500

二、基于TMS发起的交易 502

第六节 TMS及相关软件 502

一、基本特性 503

二、主要功能 504

三、应用价值 504

四、交付类型 505

五、采购选择 507

六、实施成本 508

七、系统安全性 508

八、集成与整合 511

第七节 TMS的互联网应用 511

一、互联网应用的价值 511

二、互联网应用的挑战 512

第八节 TMS的未来发展趋势 513

练习题 514

选择题 514

第5篇 综合运用 519

第十四章 财资管理综合运用 519

第一节 财资管理概览及现状分析 520

一、财务状况现状分析 520

二、现金管理现状分析 523

三、财资管理系统现状分析 525

第二节 财资管理改进行动 526

一、财务状况提升措施 526

二、现金管理强化措施 528

三、财资管理系统优化措施 531

第三节 财资管理所要实现的目标 533

一、财务状况管理目标 533

二、现金管理目标 533

三、财资管理系统目标 533

第四节 财资管理综合运用小结 534

附录 EXCEL在财资管理中的应用 537

附录A EXCEL基础 537

第一节 EXCEL是什么 538

第二节 EXCEL能做什么 538

一、表格制作与处理 538

二、数据计算能力 538

三、图形生成 539

第三节 EXCEL基本操作 539

一、启动与退出 539

二、EXCEL窗口 540

三、工作簿操作 540

四、工作表操作 540

五、工作表数据输入 541

六、工作表编辑 542

第四节 Excel工作表格式 543

一、“单元格格式”对话框打开 543

二、数字格式设置 543

三、日期与时间格式设置 544

四、文字格式设置 544

五、对齐方式设置 544

六、网格线与边框设置 544

七、图案与颜色设置 545

八、格式的复制 545

九、自动套用格式 545

十、模板建立和使用 545

第五节 EXCEL公式与函数 545

一、公式使用 546

二、函数使用 547

第六节 EXCEL财务函数的使用 547

一、财务函数中常见的参数 548

二、财务函数常见类型 548

三、常见财务函数的使用 551

第七节 EXCEL图表 555

一、EXCEL图表基本概念 555

二、EXCEL图表建立 555

三、EXCEL图表设置 556

第八节 EXCEL数据保护 556

一、工作簿保护与隐藏 556

二、工作表保护与隐藏 557

三、单元格锁定与隐藏 558

四、行和列隐藏 558

附录B EXCEL在财资管理中的应用 559

第一节 货币时间价值 560

一、复利现值 560

二、复利终值 561

第二节 编制历史财务报表 562

第三节 预测未来财务报表 566

第四节 预测现金流 570

第五节 财务比率分析 573

第六节 敏感性分析 575

第七节 盈亏平衡分析 576

参考书目 579