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第一章 金三与税收管理 1

第一节 金税三期简介 1

一、金税三期与金税工程 1

二、金税三期总体建设目标 1

三、金税三期具体建设内容 2

四、金税三期预期管理目标 2

第二节 金税三期与CTAIS系统异同 3

一、与CTAIS系统相比，金税三期的特点 3

二、金税三期优化系统的新增功能 3

第三节 后金三时代税收管理 4

一、建立宏观税收评价体系 5

二、探索微观税收分析方法 13

第二章 四步评税法 15

第一节 评税原理 15

一、传统评税方法 15

二、创新评税方法 16

三、税负概念及类型 17

四、涉税风险判定基本方法 17

五、做好四步评税的素质要求 17

第二节 确定评税指标 18

一、评税指标分类 18

二、评税指标列表 18

三、评税指标说明 19

第三节 锁定涉税要素 32

一、毛利率判定法 32

二、利润率判定法 33

三、税负要素直接分析法 33

第四节 判定涉税性质 33

一、分析盈利能力，确认经营成果真实性，判定企业涉税程度 34

二、分析营运能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开票公司、骗税公司 35

三、分析偿债能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开票公司、骗税公司 36

第五节 制定应对预案 38

一、利润表会计科目涉税分析 38

二、资产负债表会计科目涉税分析 50

第三章 商业企业涉税分析 89

第一节 商业企业增值税评价体系 89

一、实际税负=名义税负评税指标 89

二、实际税负≠名义税负评税指标 90

第二节 商业企业所得税评价体系 91

一、实际税负=名义税负评税指标 91

二、实际税负≠名义税负评税指标 91

第三节 模拟案例 92

【例3-01-01】 92

【例3-01-02】 94

【例3-01-03】 96

【例3-01-04】 98

【例3-01-05】 100

第四节 实际案例 102

【实例3-02-01】 102

【实例3-02-02】 110

【实例3-02-03】 136

【实例3-02-04】 149

第四章 生产企业涉税分析 172

第一节 生产企业增值税评价体系 172

一、实际税负=名义税负评税指标 172

二、实际税负≠名义税负评税指标 173

第二节 生产企业所得税评价体系 174

一、实际税负=名义税负评税指标 174

二、实际税负≠名义税负评税指标 175

第三节 模拟案例 176

【例4-01-01】 176

【例4-01-02】 178

【例4-01-03】 180

【例4-01-04】 184

【例4-01-05】 186

第四节 实际案例 189

【实例4-02-01】 189

【实例4-02-02】 204

【实例4-02-03】 223

第五章 地方金融企业涉税分析 245

第一节 对地方金融企业所得税评价体系 245

一、实际税负=名义税负评税指标 245

二、实际税负≠名义税负评税指标 246

第二节 货币金融业行业税收风险特征 247

一、贷款损失准备金事项 247

二、财政补贴收入事项 247

三、抵债资产事项 248

四、可转换债券事项 248

五、营业及管理费用核算事项 249

六、贷款损失事项 249

七、工资薪金及福利费事项 250

八、职工教育经费及工会经费事项 250

九、广告费、业务宣传费事项 250

十、与生产经营无关支出事项 251

第三节 金融业实务会计分录 251

一、资产类科目 251

二、负债类科目 253

三、损益类科目 254

四、表外科目 254

第四节 实际案例分析 255

【实例5-01】 255

【实例5-02】 290

【实例5-03】 319

第五节 热点问题解答及相关税收政策 354

第六节 银行业相关税收政策 356

第六章 虚开增值税专用发票防范与应对 372

第一节 虚开增值税专用发票现状 372

第二节 虚开增值税专用发票特点 373

一、涉及行业相对集中 373

二、虚开的行为“短、平、快” 373

三、违法手段隐蔽 374

四、招商引资企业成为虚开案件重点 374

五、财务、税收指标异常 374

第三节 虚开种类 374

一、无货虚开 374

二、有货虚开 374

三、取得虚开 374

第四节 无货虚开发票主要手段 374

一、获取进项发票 374

二、销项开具手段及对外销售发票 375

第五节 虚开增值税发票屡禁不绝的主要成因 376

一、职责不清 376

二、问题不明 376

三、渎职问责 376

四、协调不畅 376

五、打击不力 377

六、技术缺失 377

第六节 虚开增值税专用发票的防范与应对 377

一、有货虚开防范与应对 377

二、取得虚开防范与应对 378

三、无货虚开防范与应对 379

第七节 虚开增值税专用发票风险控制系统 381

一、系统目标 381

二、适用范围 381

三、系统主要内容 381

第八节 实际案例分析 388

【实例6-01】 388

【实例6-02】 401

第九节 国家税务总局曝光虚开发票案例集锦 418

第七章 骗取出口退税的防范与应对 439

第一节 出口退税基本流程及全国骗税的严峻态势 439

一、出口退（免）税概念 439

二、获取出口退（免）税的基本流程 439

三、当前全国出口骗税的严峻态势 440

第二节 骗税频发的风险行业及敏感商品 441

第三节 当前出口骗税违法活动的特点 442

一、骗税地域和行业日趋广泛 442

二、骗税手段隐蔽化 442

三、骗税单证“合法”化 442

四、骗税行为职业化、团伙化和智能化 442

五、骗税主体多元化 443

第四节 骗取出口退税的主要手段 443

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票 443

二、非法获取出口报关单 443

第五节 骗取出口退税屡禁不绝的主要成因 444

一、发票虚开 444

二、职责错位 445

三、法律缺失 445

四、监管单一 445

五、打击乏力 445

第六节 骗取出口退税的防范与应对 445

一、取得增值税专用发票、虚开增值税专用发票防范与应对 446

二、对非法获取出口报关单检查方法 446

三、优化管理机制 447

四、加大打击力度 447

第七节 防范骗取出口退税风险控制系统 447

一、系统目标 447

二、适用范围 448

三、系统主要内容 448

四、外贸企业骗取出口退税评价指标计算机程序 453

五、实际案例 455

【实例7-01】 455

第八节 国家税务总局两年内曝光的全部骗税大案 468

第八章 道路货物运输业代开发票税收风险防范及应对 475

第一节 道路货物运输业概述 475

一、行业定义 475

二、道路货物运输业代开发票范围 475

第二节 道路货物运输行业代开发票主要涉税风险 476

一、利用税务机关代开发票虚开发票 476

二、虚开的代开发票严重侵蚀企业所得税税基 476

第三节 道路货物运输业代开发票税收风险防范及应对 476

一、获取、整理道路货物运输业代开发票相关数据 476

二、选取道路货物运输业评税指标 485

三、确定道路货物运输业评税指标 487

四、涉税风险应对 489

五、取得成效 492

附录一 增值税申报表及填写说明 493

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 493

附件1 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料 495

附件2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明 504

附件3 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料 518

附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明 520

附件5 《增值税预缴税款表》 523

附件6 《增值税预缴税款表》填写说明 524

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 526

附件1 《本期抵扣进项税额结构明细表》 527

附件2 《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明 529

附件3 小规模纳税人主表及附列资料 530

附件4 小规模纳税人主表及附列资料填写说明 532

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 535

附件1 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 536

附件2 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 538

附件3 关于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项 540

附录二 所得税申报表（部分）及填报说明 542

A000000企业基础信息表 542

A000000填报说明 543

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 544

A100000填报说明 545

A101010一般企业收入明细表 549

A101010填报说明 550

A102010一般企业成本支出明细表 552

A102010填报说明 552

A104000期间费用明细表 554

A104000填报说明 555

A105000纳税调整项目明细表 556

A105000填报说明 557

A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 562

A105010填报说明 563

A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 566

A105020填报说明 566

A105030投资收益纳税调整明细表 567

A105030填报说明 568

A105040专项用途财政性资金纳税调整表 569

A105040填报说明 570

A105050职工薪酬纳税调整明细表 571

A105050填报说明 571

A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 573

A105060填报说明 573

A105070捐赠支出纳税调整明细表 575

A105070填报说明 575

A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 576

A105080填报说明 577

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 579

A105090填报说明 579

A106000企业所得税弥补亏损明细表 581

A106000填报说明 581

A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 582

A107010填报说明 583

A107020所得减免优惠明细表 586

A107020填报说明 587

A107040减免所得税优惠明细表 591

A107040填报说明 592

附录三 主要财务报告及列报方法 599

资产负债表 599

资产负债表列报方法 600

利润表 601

利润表列报方法 602

现金流量表 603

所有者权益变动表 604

所有者权益变动表列报方法 605