内部控制与审计PDF电子书下载

第一章　内部控制概论 2

第一节 内部控制的产生和发展 2

一、内部牵制阶段 2

二、内部控制阶段 3

三、会计控制和管理控制阶段 4

四、内部控制结构阶段 6

五、内部控制整体框架阶段 7

六、内部控制整体框架——风险管理阶段 11

第二节 内部控制的概念、目标和内容 17

一、内部控制的概念 17

二、建立内部控制的必要性 18

三、内部控制的目标 21

四、内部控制的内容 23

第三节 内部控制案例——内部控制机制成就了海尔的健康发展 26

第四节　计算机环境下的内部控制 30

一、计算机环境下内部控制的特殊性 30

二、计算机环境下的具体内部控制 32

第五节　萨班斯法案对内部控制的影响 37

一、《萨班斯—奥克斯利法案》的主要内容 37

二、《萨班斯—奥克斯利法案》对内部控制的具体影响 38

第二章　内部控制的设计第一节　财务报告内部控制 42

一、内部控制对财务报告的影响 42

二、财务报告内部控制的含义 43

三、内部控制要素与财务报告认定的关系 45

第二节　内部控制的设计 46

一、内部控制设计的指导思想 47

二、内部控制设计的基本思路 51

三、单项内部控制的设计思路 52

第三节　财务报告内部控制的设计 55

一、财务报告内部控制的设计思路 55

二、财务报告内部控制的设计程序 57

第四节 内部控制的设计案例 61

一、ABC公司内部控制系统的建立健全及执行情况 61

二、ABC公司内部控制存在的问题及改进措施 72

第三章　内部控制的评审第一节　对内部控制系统的了解 74

一、了解内部控制系统的主要目的与内容 74

二、了解内部控制系统的方法与技术 74

第二节　对内部控制的描述 77

一、文字表述法 78

二、调查表法 78

三、流程图法 81

第三节　对内部控制的评审 83

一、对内部控制的深入了解 84

二、对内部控制的逐项评审 86

三、控制测试 90

第四节 内部控制的局限性及其弥补 95

一、内部控制的局限性 95

二、内部控制局限性的弥补 98

第五节　内部控制评审案例 101

第四章　审计概论 110

第一节　审计的目标和对象 110

一、审计的目标 110

二、审计的对象 111

第二节　审计的职能和作用 112

一、审计的职能 112

二、审计的作用 114

案例 国家发展和改革委员会2005年度预算执行审计结果 115

第三节　审计的种类、方法和程序 122

一、审计的种类 122

二、审计的方法 128

三、审计工作的基本程序 137

第四节　审计风险 141

一、审计风险的组成要素及其相互关系 142

二、评估重大错报风险 143

第五节　审计监督体系及其相互关系 147

一、审计监督体系 147

二、注册会计师审计与政府审计的关系 148

三、注册会计师审计与内部审计的关系 149

第五章　销售与收款循环的内部控制与审计第一节　分项审计与业务循环审计 153

一、分项审计 153

二、业务循环审计 153

三、分项审计与业务循环审计的关系 153

第二节　销售与收款循环概述 155

一、主要凭证和会计记录 155

二、主要业务活动 157

第三节　销售与收款循环的内部控制及其测试 160

一、销售与收款循环的内部控制 160

二、销售与收款循环的控制测试 162

案例一　宝山钢铁股份有限公司销售与收款循环的内部控制 164

案例二　鸿雁股份有限公司销售与收款循环的内部控制测试 169

第四节　营业收入审计 174

一、营业收入审计目标 174

二、营业收入实质性测试程序 174

第五节　应收账款与坏账准备审计 178

一、应收账款的审计目标 178

二、应收账款的实质性测试程序 179

三、坏账准备的实质性测试 184

第六节　其他相关账户审计 187

一、应收票据审计 187

二、预收账款审计 189

三、应交税金审计 190

四、其他应交款审计 192

五、营业税金及附加审计 192

六、销售费用审计 193

第六章　购货与付款循环的内部控制与审计第一节　购货与付款循环概述 196

一、主要凭证和会计记录 196

二、主要业务活动 197

第二节　购货与付款循环的内部控制及其测试 198

一、购货与付款循环的内部控制 198

二、购货与付款循环的控制测试 202

案例　鸿雁股份有限公司购货与付款循环的内部控制测试 204

第三节　应付账款审计 210

一、应付账款的审计目标 210

二、应付账款的实质性测试 211

第四节 固定资产和累计折旧审计 213

一、固定资产审计 213

二、累计折旧审计 218

三、固定资产减值准备审计 221

第五节　投资性房地产审计 223

一、投资性房地产的审计目标 223

二、投资性房地产的实质性测试程序 223

第六节　其他相关账户审计 225

一、预付账款审计 225

二、工程物资审计 227

三、在建工程审计 227

四、固定资产清理审计 228

五、应付票据审计 229

六、管理费用审计 230

第七章　生产与费用循环的内部控制与审计第一节　生产与费用循环概述 232

一、主要凭证和会计记录 232

二、主要业务活动 233

第二节　生产与费用循环的内部控制及其测试 234

一、生产与费用循环的内部控制 234

二、生产与费用循环的控制测试 236

案例　鸿雁股份有限公司生产与费用循环的内部控制测试 237

第三节　存货成本审计 242

一、存货成本的审计目标 242

二、存货成本的实质性测试 242

三、对存货实施分析程序 246

第四节　存货监盘 248

一、制订计划前应考虑的问题 248

二、进行盘点准备工作 248

三、实施盘点 249

四、进行抽点 249

五、总结盘点结果 250

六、其他注意事项 250

第五节　存货计价审计和截止测试 250

一、存货计价审计 250

二、存货截止测试 251

第六节　应付职工薪酬审计 252

一、应付职工薪酬的审计目标 253

二、应付职工薪酬的实质性测试程序 253

第七节　其他相关账户审计 255

一、物资采购的审计 255

二、原材料的审计 255

三、包装物的审计 256

四、低值易耗品的审计 257

五、材料成本差异的审计 257

六、库存商品的审计 257

七、存货跌价准备审计 258

第八章　筹资与投资循环的内部控制与审计第一节　筹资与投资循环概述 260

一、凭证和会计记录 260

二、主要业务活动 262

第二节　筹资与投资循环的内部控制及其测试 263

一、筹资活动的内部控制及其测试 263

二、投资活动的内部控制及其测试 265

案例　红塔集团投资管理的内部控制 266

第三节　借款审计 270

一、借款的审计目标 271

二、借款的实质性测试 271

第四节　所有者权益审计 276

一、所有者权益的审计目标 276

二、所有者权益的实质性测试 277

第五节　金融资产审计 282

一、交易性金融资产审计 282

二、可供出售金融资产审计 284

三、持有至到期投资审计 286

四、长期股权投资审计 288

第六节　其他相关账户审计 290

一、其他应收款审计 290

二、其他应付款审计 291

三、无形资产审计 292

四、应付股利审计 294

五、营业外收入审计 294

六、营业外支出审计 295

七、公允价值变动收益审计 295

八、递延所得税资产审计 296

九、递延所得税负债审计 297

第九章　货币资金的内部控制与审计第一节　货币资金概述 299

一、主要凭证和会计记录 299

二、货币资金与业务循环 299

第二节　货币资金的内部控制及其测试 300

一、货币资金的内部控制 300

案例 中国石化集团财务公司资金结算与集中控制 301

二、货币资金的控制测试 309

案例　鸿雁股份有限公司货币资金内部控制测试 311

第三节　库存现金审计 312

一、库存现金的审计目标 312

二、库存现金的实质性测试 313

第四节　银行存款审计 316

一、银行存款的审计目标 316

二、银行存款的实质性测试 316

第五节　其他货币资金审计 321

一、其他货币资金的审计目标 321

二、其他货币资金的实质性测试 322

第十章 内部控制审核报告与审计报告第一节　内部控制审核报告 324

一、内部控制审核计划 324

二、内部控制审核程序 325

三、内部控制审核报告 327

四、内部控制审核报告参考格式 329

第二节　审计报告 331

一、审计意见的形成 331

二、审计报告的格式和内容 332

三、标准审计报告 334

四、非标准审计报告 335

第三节　管理建议书 345

一、管理建议书的含义 345

二、管理建议书的内容 346

三、出具管理建议书应注意的问题 347

四、管理建议与审计意见的区别 350

案例一　审计人员对ABC有限责任公司出具的管理建议书 351

案例二　审计人员对宏图股份有限公司出具的管理建议书 354

一、财务管理方面 355

二、会计核算方面 361

三、综合管理方面 365

四、资本运营方面 368

第十一章　建设项目的内部控制与审计第一节　建设项目的内部控制与测试 373

一、建设项目的特点及要求 373

二、建设项目内部控制的具体内容 375

三、建设项目内部控制的测试 383

第二节　建设项目审计 385

一、建设项目概算审计 385

二、建设项目预算审计 392

三、建设项目结算与决算审计 403

第三节　建设项目内部控制与审计案例 411

一、城市电力网建设项目的内部控制案例 411

二、ABC电机厂竣工决算审计案例 413

参考文献 416

中文文献 416

翻译文献 416

外文文献 417