中国个人所得税再分配效应及其改善途径研究PDF电子书下载

导论 1

一、我国改革开放以来居民收入差距的扩大 1

二、完善个人所得税制对于缩小我国居民收入差距的意义 4

三、我国个人所得税再分配效应及其改善途径的研究述评 8

四、本书的写作思路和框架结构 16

第一章 个人所得税制概述 19

第一节 个人所得税的课税原则 19

一、主要税收原则理论 19

二、个人所得税与税收公平、效率和宏观经济稳定 24

三、个人所得税制的设计原则 27

第二节 个人所得税的税制要素 28

一、个人所得税的计税单位 28

二、个人所得税的税基 29

三、个人所得税的税率 32

四、个人所得税的计税期间 33

五、个人所得税的征收方法 33

第三节 个人所得税的课税模式 34

一、分类个人所得税制 34

二、综合个人所得税制 35

三、分类综合个人所得税制 35

四、二元个人所得税制 36

五、半综合、半二元个人所得税制 37

六、单一个人所得税制 38

第四节 负所得税制和劳动所得税收抵免 39

一、负所得税制 39

二、劳动所得税收抵免 41

第五节 本章小结 42

第二章 个人所得税制的改革 43

第一节 发达国家个人所得税制的改革趋势 43

一、最高边际税率的先降后升 43

二、税率档次的简并 46

三、最低边际税率调整方向的分化 47

四、税收指数化措施的实行 47

第二节 我国个人所得税制的改革进程 48

一、我国个人所得税制度的发展历程 48

二、我国现行个人所得税制的主要内容 52

三、现行个人所得税制的主要不足 55

四、未来个人所得税制改革的目标模式简析 57

第三节 本章小结 58

第三章 个人所得税再分配效应的测算方法 59

第一节 测度收入分配不均等的指标 59

一、收入分配不均等测度的对象：收入及其口径 60

二、关于收入分配及不均等指标的设定 61

三、基于变量描述性统计的不均等指标 61

四、基于洛伦兹曲线的不均等指标——基尼系数 64

五、基于社会福利函数的不均等指标——阿特金森指数 66

六、基于信息理论的不均等指标——广义熵指数 69

第二节 不均等指标的选择 72

一、不均等指标选择的原则 72

二、对主要不均等指标的比较分析 73

三、对基尼系数和广义熵指数的进一步比较分析 75

第三节 个人所得税再分配效应的测算方法 79

一、基于基尼系数的个人所得税再分配效应测算方法 79

二、基于广义熵指数的个人所得税再分配效应测算方法 82

第四节 本章小结 84

第四章 2011年税制调整对我国个人所得税再分配效应影响的测算分析 85

第一节 2011年个人所得税制调整及相关研究成果回顾 85

一、2011年个人所得税制调整概况 85

二、关于2011年个人所得税制调整成效的观点及研究成果 87

第二节 研究数据和样本特征 88

一、基础数据的描述性统计 88

二、考虑隐性收入对基础数据的处理 90

三、样本家庭收入的结构性特征 92

第三节 测算步骤与数据处理方法 94

一、测算步骤 94

二、应纳税额等主要指标的计算方法 95

第四节 测算结果与分析 95

一、基于基尼系数的测算结果 95

二、基于广义熵指数的测算结果 99

三、基于家庭收入结构和不同收入水平家庭组平均税负的进一步分析 103

第五节 本章小结 105

第五章 我国个人所得税再分配效应的改善途径：总体税制调整的效应分析 107

第一节 对我国个人所得税制调整方案的研究综述 107

一、关于课税模式选择的研究 107

二、关于税制要素设计的研究 109

第二节 对于总体税制调整备选方案的设计 111

一、课税模式 111

二、应税所得的分类 112

三、计税单位 112

四、计税期间 112

五、费用扣除标准 113

六、税率 113

七、应纳税额计算步骤和方法 116

第三节 不同税制调整方案下个人所得税再分配效应的测算结果 116

一、计税期从月度调整到年度的影响 120

二、计税单位从个人调整到家庭的影响 120

三、综合累进计税范围扩大的影响 121

四、单一税制下税率调整的影响 122

五、不同税制模式的比较 123

第四节 对单一税制下个人所得税再分配效应的进一步分析 124

一、基于MT指数分解的分析 124

二、基于广义熵指数分解的分析 125

三、基于不同收入组家庭平均税负的分析 126

四、居民收入结构对测算结果的影响分析 127

第五节 本章小结 129

第六章 个人所得税总体税制调整效应的扩展分析 130

第一节 基于等价家庭收入的测算 130

一、家庭人口结构和等价尺度 130

二、基于等价家庭收入的个人所得税再分配效应的模拟分析 131

第二节 考虑地区生活成本差异的测算 133

一、地区间生活成本差异与统一费用扣除标准之争 133

二、考虑地区生活成本差异的个人所得税再分配效应的模拟分析 134

第三节 居民家庭收入增长的影响 136

一、考察居民家庭收入增长对个人所得税再分配效应影响的反事实分析方法 136

二、考虑居民家庭收入增长的个人所得税再分配效应的模拟分析 138

第四节 费用扣除标准指数化调整的影响 139

一、费用扣除标准指数化调整的方法 139

二、费用扣除标准指数化调整条件下个人所得税再分配效应的模拟分析 140

第五节 本章小结 142

第七章 我国个人所得税再分配效应的改善途径：强化底部调节的效应分析 143

第一节 底部调节居民收入的传统方案：社会救济和低保制度的效应分析 143

一、社会救济和最低生活保障的再分配效应的测算方法 143

二、我国社会救济和最低生活保障的再分配效应及其与个人所得税的比较 144

第二节 负所得税制的再分配效应 146

一、负所得税制的设计 146

二、负所得税制再分配效应的模拟测算结果 147

第三节 负所得税制与单一个人所得税制整合的再分配效应 149

一、负所得税制和单一个人所得税制整合的制度设计 149

二、整合的负所得税制和单一个人所得税制的再分配效应 151

第四节 劳动所得税收抵免的再分配效应 152

一、劳动所得税收抵免的制度设计 152

二、劳动所得税收抵免的再分配效应 153

第五节 本章小结 157

第八章 结论和政策建议 158

第一节 全书主要研究发现 158

一、研究背景回顾 158

二、个人所得税再分配效应的测算方法和数据 159

三、我国个人所得税的再分配效应：对2011年税制调整影响的重新测算 159

四、我国个人所得税再分配效应的改善途径：对总体税制调整和底部调节效应的模拟分析 160

第二节 完善我国个人所得税制的建议 162

一、目标模式 162

二、实施策略 164

三、进一步的讨论 169

第三节 本书不足之处和未来研究展望 170

参考文献 172

附录 181

附录一 我国2011年对工资薪金所得和经营所得个人所得税率的调整 181

附录二 我国个人所得税工资薪金所得的税率表（1980年） 182

附录三 我国个体经济十四级全额累进税率表（1963年） 183

附录四 我国城乡个体工商业户所得税税率表（1986年） 184

附录五 我国个人收入调节税综合收入项目的税率表（1986年） 185

附录六 不均等指标测算分析中运用的STATA命令 186

附录七 基于等价收入的个人所得税再分配效应模拟测算结果（统计收入口径） 187

附录八 考虑地区生活成本差异的个人所得税再分配效应（统计收入等价收入口径） 188

附录九 居民收入增长对个人所得税再分配效应的影响（统计收入等价收入口径） 189

附录十 费用扣除指数化调整对个人所得税再分配效应的影响（统计收入等价收入口径） 190

附录十一 样本地区城镇最低生活保障支出水平（2012年1月） 191

附录十二 劳动所得税收抵免（EITC）再分配效应的模拟测算结果（统计收入等价收入口径） 192