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第10章 财务报表分析 1

10.1 基本的财务报表分析 1

10.1.1 基本概念 1

10.1.2 共同百分比式财务报表 1

10.2 财务绩效指标：财务比率 3

10.2.1 流动性和运营资本 3

10.2.2 流动性的比率 4

10.2.3 偿付能力的度量 5

10.2.4 资本结构分析 5

10.2.5 表外融资 7

10.2.6 经营活动分析 8

10.3 获利能力分析 12

10.3.1 每股收益 12

10.3.2 资本投资回报率 14

10.3.3 获利能力 15

10.3.4 收入 17

10.3.5 收益度量 18

10.3.6 比率分析的局限性 19

10.4 财务会计中的分析性问题 19

10.4.1 会计利润与经济利润 19

10.4.2 收益质量（盈余质量） 19

10.4.3 会计变更 20

10.4.4 价格变化与通货膨胀对财务报表的影响 21

10.4.5 公允价值 21

10.4.6 与外汇有关的会计处理 23

10.5 本章主观题例题与习题 27

10.5.1 本章主观题例题 27

10.5.2 本章习题 36

本章习题解答 69

第11章 公司金融 87

11.1 风险与回报 87

11.1.1 风险的含义 87

11.1.2 几种常见的风险类型 87

11.1.3 回报率 87

11.1.4 风险与报酬的关系 88

11.1.5 风险态度 88

11.1.6 风险与时间的关系 89

11.1.7 单个资产的收益和风险 90

11.1.8 投资组合的回报和风险 90

11.1.9 现代组合投资理论 92

11.1.10 分散化与资本资产定价模型 93

11.1.11 资本资产定价模型的其他替代模型（选修） 96

11.2 管理财务风险 96

11.2.1 经营风险 96

11.2.2 财务风险 97

11.2.3 管理财务风险的方法 98

11.3 金融工具 99

11.3.1 投资和融资决策的风险及报酬 99

11.3.2 估值的一般概念 99

11.3.3 利率期限结构 99

11.3.4 债券 100

11.3.5 股票 105

11.3.6 衍生金融工具 109

11.3.7 其他长期金融工具 116

11.4 资本成本 116

11.4.1 资本成本的定义与MM定理 116

11.4.2 计算资本成本 118

11.5 管理流动资产 120

11.5.1 现金管理 121

11.5.2 有价证券管理 123

11.5.3 应收账款管理 125

11.5.4 存货管理 127

11.5.5 短期信用的类型 129

11.5.6 短期信用成本最小化 129

11.6 筹集中长期资本 130

11.6.1 中期资本来源 131

11.6.2 长期资本来源 134

11.6.3 资本市场 135

11.6.4 股利 139

11.7 公司重组 143

11.7.1 并购 143

11.7.2 剥离 144

11.7.3 追踪股票 145

11.7.4 公司并购的价值分析 145

11.7.5 企业倒闭 146

11.8 国际金融 147

11.8.1 汇率 147

11.8.2 汇率制度 148

11.8.3 货币币值的波动 148

11.8.4 国际资本投资 150

11.8.5 国际贸易支付 151

11.8.6 国际贸易融资 151

11.8.7 转移价格 152

11.8.8 国际贸易中的法律和道德问题 152

11.8.9 外汇衍生品与套期保值 152

11.9 本章主观题例题与习题 153

11.9.1 本章主观题例题 153

11.9.2 本章习题 160

本章习题解答 199

第12章 决策分析 228

12.1 决策分析的相关概念 228

12.2 本／量／利（CVP）分析 229

12.2.1 特定的成本术语以及假设 230

12.2.2 成本行为 230

12.2.3 盈亏平衡分析 231

12.2.4 多产品分析 233

12.3 边际分析 235

12.3.1 特殊订单和定价 235

12.3.2 制造还是购买 236

12.3.3 销售还是再加工 236

12.3.4 增加还是减少分部 237

12.3.5 最大化限制性因素的单位贡献 237

12.3.6 所得税和边际分析 238

12.3.7 行为以及实施方面的问题 238

12.4 定价 238

12.4.1 市场基础定价法 239

12.4.2 成本基础定价法 240

12.4.3 目标定价法 240

12.5 微观经济学中的价格规律 244

12.5.1 供给需求定理 244

12.5.2 市场结构 245

12.5.3 弹性 245

12.5.4 政府干预 246

12.6 本章主观题例题与习题 246

12.6.1 本章主观题例题 246

12.6.2 本章习题 255

本章习题解答 292

第13章 风险管理 314

13.1 风险价值 314

13.2 风险类型 315

13.3 风险评估 315

13.4 风险识别 317

13.5 风险反应 317

13.6 风险管理的步骤 318

13.7 企业风险管理 318

13.8 COSO的ERM框架 320

13.9 本章习题 322

本章习题解答 327

第14章 投资决策 331

14.1 资本预算过程 331

14.1.1 资本预算 331

14.1.2 增量现金流 332

14.1.3 所得税考虑 334

14.1.4 资本项目的事后审计 336

14.1.5 互斥项目 336

14.2 贴现现金流分析 336

14.2.1 要求回报率 336

14.2.2 净现值 337

14.2.3 内部回报率 338

14.2.4 净现值法和内部回报率法的比较 340

14.2.5 会计报酬率（选修） 341

14.3 投资回收期与贴现回收期 342

14.4 资本分配决策（选修） 343

14.4.1 资本分配 343

14.4.2 获利指数 343

14.4.3 备选评价方法 345

14.5 资本投资的风险分析 346

14.5.1 敏感性分析 346

14.5.2 情景分析 347

14.5.3 确定性等值（选修） 348

14.5.4 资本资产定价模型 348

14.5.5 模拟分析 349

14.5.6 专门调整利率法 350

14.5.7 资本投资的定性考虑事项 351

14.5.8 国际资本预算 351

14.6 估值 351

14.6.1 现金流量贴现法 351

14.6.2 相对价值法 353

14.6.3 重置成本法 354

14.6.4 实物期权（管理期权） 355

14.7 本章主观题例题与习题 357

14.7.1 本章主观题例题 357

14.7.2 本章习题 361

本章习题解答 396

第15章 个人与组织职业道德 419

15.1 个人职业道德 419

15.2 舞弊三角模型 421

15.3 组织职业道德 422

15.3.1 组织的职业道德规范 423

15.3.2 职业道德责任始于最高层 423

15.3.3 道德规范和内部控制 424

15.3.4 在整个组织中实施道德规范 424

15.3.5 量度并改善对职业道德规范的遵循情况 425

15.3.6 组织职业道德的政府意义与国际意义 425

15.3.7 重视组织职业道德的好处 426

15.4 本章主观题例题与习题 427

15.4.1 本章主观题例题 427

15.4.2 本章习题 431

本章习题解答 440

附录 445

附录A 复利现值系数表 445

附录B 复利终值系数表 446

附录C 年金现值系数表 447

附录D 年金终值系数表 448

附录E 标准正态分布表 449

附录F 内部控制中的重要概念和举例 450

附录G 作业成本法专题 455

附录H 平衡计分卡专题 464

附录I COSO企业风险管理框架专题 475

附录J COSO《企业风险管理—与战略和业绩的整合》（2017版） 485

附录K CMA考试第一部分必备公式 488

附录L CMA考试第二部分必备公式 493

附录M IMA职业道德规范实践（2017年修订版） 499

参考文献 500