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目录 1

第一章 绪论 1

第一节 税收制度及其构成要素 1

第二节 中国税收制度的建立和发展 10

第二章 增值税 16

第一节 增值税的概念、特点和作用 16

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率 19

第三节 增值税的计税依据和税收优惠 23

第四节 增值税的计算和征收 27

第三章 消费税 37

第一节 消费税的概念、特点和作用 37

第二节 消费税的征收范围、纳税人、税目和税率 39

第三节 消费税的计税依据、纳税环节和税收优惠 46

第四节 消费税的计算和征收 51

第四章 营业税 59

第一节 营业税的概念、特点和作用 59

第二节 营业税的征收范围、纳税人和税目税率 61

第三节 营业税的计税依据、纳税环节和税收优惠 65

第四节 营业税的计算和征收 69

第五章 关税 75

第一节 关税的概念、特点和作用 75

第二节 关税的征收范围、纳税人和税率 78

第三节 关税的完税价格和税收优惠 81

第四节 关税的计算和征收 88

第五节 船舶吨税 92

第一节 城乡维护建设税的概念、特点和作用 98

第六章 城乡维护建设税 98

第二节 城乡维护建设税的征收范围、纳税人和税率 100

第三节 城乡维护建设税的计税依据和税收优惠 101

第四节 城乡维护建设税的计算和征收 102

第七章 企业所得税 104

第一节 企业所得税的概念、特点和作用 104

第二节 企业所得税的征收范围、纳税人和税率 106

第三节 企业所得税的计税依据和税收优惠 107

第四节 企业所得税的计算和征收 118

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 123

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点和作用 123

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收范围、纳税人和税率 125

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和税收优惠 126

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算和征收 136

第九章 个人所得税 141

第一节 个人所得税的概念、特点和作用 141

第二节 个人所得税的征收范围、纳税人和税率 143

第三节 个人所得税的计税依据和税收优惠 147

第四节 个人所得税的计算和征收 152

第十章 农业税和牧业税 161

第一节 农业税的概念、特点和作用 161

第二节 农业税的征收范围、纳税人和税率 165

第三节 农业税的计税依据和税收优惠 168

第四节 农业税的计算和征收 170

第五节 农业特产税 172

第六节 牧业税 176

第一节 资源税的概念、特点和作用 181

第十一章 资源税 181

第二节 资源税的征收范围、纳税人和税目税额 183

第三节 资源税的计税依据和税收优惠 195

第四节 资源税的计算和征收 196

第十二章 土地增值税、房产税、土地使用税和契税 200

第一节 土地增值税 200

第二节 房产税 206

第三节 土地使用税 210

第四节 契税 214

第十三章 固定资产投资方向调节税、车船使用税和耕地占用税 220

第一节 固定资产投资方向调节税 220

第二节 车船使用税 227

第三节 耕地占用税 231

第十四章 印花税、屠宰税和筵席税 239

第一节 印花税 239

第二节 屠宰税 245

第三节 筵席税 248