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目 录 1

序 1

第一章绪论 1

第一节审计的概念 1

一、什么是审计 1

前言 3

二、审计的职能 4

三、审计的任务 7

第二节审计的原则和分类 8

一、审计的原则 8

二、审计的分类 10

第三节审计机关和审计人员 14

一、审计机关 14

二、审计人员 17

第四节审计证据和审计准则 19

一、审计证据 19

二、审计准则 23

第五节审计的程序和方法 25

一、审计程序 25

二、审计方法 31

二、行政事业财务的特征 42

一、行政事业单位的基本概念 42

第二章行政事业单位审计的意义和任务 42

第一节行政事业单位审计的特点 42

三、行政事业财务审计的特点 43

第二节行政事业单位财务管理体制 44

一、国家预算管理体制 44

二、行政事业财务管理级次 44

三、行政事业财务管理形式 45

第三节行政事业单位财务审计的任务 46

二、审查会计资料的真实性、合法性和有效性 47

三、监督各单位认真执行国家预算，管好用好资金 47

一、审查内部控制制度是否严密 47

四、维护国家财经法纪，保护国家财产安全 48

五、反馈经济信息，为宏观决策服务 48

第三章 内部控制制度及内部审计 49

第一节行政事业单位的内部控制制度 49

一、内部控制制度的内容和作用 49

二、建立内部控制制度的基本原则 53

第二节内部控制制度审计 55

一、内部控制制度审计的概念 55

二、内部控制制度审计的步骤 56

三、内部控制制度审计的方法 57

第三节会计工作的审计 61

一、会计核算工作中常见的错误 61

二、会计核算工作中常见的弊端 63

三、会计业务工作的审查 64

第四节行政事业单位的内部审计 65

一、建立内部审计的意义 65

二、内部审计的特点 67

三、内部审计机构的主要任务 69

四、内部审计机构的主要职权 69

五、内部审计机构的设置 70

六、内部审计工作程序 71

第四章行政事业单位收入的审计 74

第一节预算资金领拨的审计 74

一、行政事业单位经费拨款方式 74

二、预算资金领拨审计的意义 75

三、领拨经费审计的要点 75

第二节 行政事业单位收入的分类和管理形式 76

一、行政事业单位收入的分类 76

二、行政事业单位收入管理的形式 79

一、收入审计的目标 81

二、收入审计的程序 81

第三节 收入审计的目标和审计要点 81

三、收入审计的要点 82

第五章行政事业单位支出的审计 84

第一节经费支出的内容 84

一、按支出用途分类 85

二、按资金的性质分类 86

第二节 经费支出审计的目标和要点 87

一、支出审计的目标 87

二、经费支出审计的要点 87

一、人员经费的审计 88

第三节经费支出审计的内容 88

二、公用经费的审计 91

第六章预算外资金的审计 94

第一节预算外资金的范围和特点 94

一、预算外资金的范围 94

二、预算外资金的特点 95

第二节预算外资金审计的目的与意义 96

一、预算外资金审计的目的 96

二、预算外资金审计的意义 97

第三节预算外资金的审计程序和方法 98

一、预算外资金的审计程序 98

二、预算外收入审计的内容 99

一、收入审计的重点 99

二、预算外资金的审计方法 99

第四节预算外收入的审计 99

第五节预算外支出的审计 101

一、支出审计的重点 101

二、预算外支出审计的内容 102

第六节预算外资金管理的审计 103

第七章资金和财产物资的审计 105

第一节经费包干结余和专项资金审计 105

一、经费包干结余审计 105

二、专项资金的审计 108

一、货币资金审计的意义和任务 109

第二节货币资金审计 109

二、现金的审计 110

三、银行存款的审计 112

第三节往来款项的审计 117

一、暂存款的审计 118

二、暂付款的审计 118

第四节固定资产的审计 119

一、固定资产审计的意义 119

二、固定资产审计的内容 120

一、材料审计的意义和目的 122

第五节材料的审计 122

二、材材采购业务的审计 123

三、材料领用业务的审计 123

四、库存材料的审计 124

第八章行政事业单位的效益审计 126

第一节经济效益审计的意义 126

一、经济效益审计的产生和发展 126

二、经济效益审计的目标和评价标准 128

三、行政事业单位经济效益审计的特点 129

一、经济效益审计的分类 130

第二节 行政事业单位效益审计的内容和方法 130

二经济效益审计的内容 131

三、经济效益审计的程序 132

四、经济效益审计的方法 134

第三节行政事业单位效益审计主要指标体系 135

一、一般性事业单位考核指标 135

二、教育系统考核指标 135

三、科技系统考核指标 136

四、卫生系统考核指标 136

五、文化系统考核指标 136

第一节定期审计的历史和发展 138

一、定期审计的历史 138

第九章行政事业单位的定期审计 138

二、我国现代定期审计的发展 139

第二节定期审计的特点和意义 141

一、定期审计的特点 141

二、定期审计的意义和作用 143

第三节定期审计的内容和重点 144

一、定期审计的内容 144

二、定期审计的重点 147

第四节定期审计工作程序和方法 148

一、制定定期审计程序的意义 148

二、定期审计程序 149

三、定期审计的方法 153

第十章定期审计制度建设和分级分工审计 171

第一节制度建设的意义和目的 171

一、制度建设的意义 171

二、制度建设的目的 171

第二节定期审计制度建设的步骤和内容 172

一、制度建设的步骤 172

二、制度建设的内容 173

第三节定期审计工作质量管理 177

一、定期审计工作质量管理的意义 177

二、定期审计工作质量考核 177

二、分级分工审计的意义 180

第四节分级分工审计 180

一、分级分工审计的概念 180

三、分级分工审计的内容和要求 182

附录一审计案例 184

案例一、教育经费的审计 184

案例二、罚没收支的审计 198

案例三、民政事业费财务收支审计 209

案例四、对某房管所财经法纪审计 219

案例五、某市卫生防疫站违纪专案审计 229

案例六、对某市科委财务收支的审计 242

案例七、对某省文联经济效益的审计 249

案例八、对一个贪污案件的审计 253

案例九、对一起万元贪污案的审计 257

案例十、某市行政事业定期审计 263

附录二：重要文件 276

文件一、中华人民共和国审计条例 276

文件二、国务院关于加强预算外资金管理的通知 285

文件三、审计署关于对行政事业单位推行定期审计制度的通知 288

文件四、国务院关于发布违反财政法规处罚暂行规定的通知 292

文件五、财政部、审计署关于发布《违反财政法规处罚的暂行规定施行细则》的通知 299

文件六、全国人大常委会关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定 309

文件七、财政部、审计署关于执行《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其《施行细则》的若干问题解答的通知 314