营业税纳税辅导PDF电子书下载

第一章 营业税概述 1

第一节 营业税的概念和特点 1

一、营业税的概念 1

二、营业税的特点 1

第二节 营业税的作用 3

一、组织财政收入的作用 3

二、监督管理作用 4

三、调节经济生活，促进行业协调发展的作用 5

第三节 营业税的历史沿革 5

第二章 营业税税制要素 8

第一节 营业税的征税范围和纳税义务人 8

一、征税范围 8

二、纳税义务人 11

第二节 营业税的税目、税率 12

第三节 营业税的计税依据 13

第四节 营业税的减免税 15

一、统一的免税项目 16

二、特殊行业的减免税 16

第三章 营业税的征收管理 18

第一节 营业税纳税申报 18

一、营业税纳税申报的对象及内容 18

二、营业税纳税申报要求 19

三、营业税纳税申报时间 19

第二节 营业税的起征点，纳税义务发生时间及税额计算 20

一、营业税的起征点 20

二、纳税义务发生时间 21

三、应纳税额的计算 21

第三节 营业税的扣缴义务人 22

第四节 营业税的纳税地点 23

一、基本规定 23

二、特殊规定 23

第四章 营业税的纳税实务 25

第一节 交通运输业 25

一、交通运输业的征税范围 25

（一）陆路运输 25

（二）水路运输 27

（三）航空运输 27

（四）管道运输 28

（五）装卸搬运 28

二、交通运输业的纳税人和纳税地点 29

（一）铁路运输业的纳税人和纳税地点 29

（二）公路运输业的纳税人和纳税地点 31

（三）水路运输业的纳税人和纳税地点 32

（四）航空运输业的纳税人和纳税地点 32

（五）管道运输业的纳税人和纳税地点 33

（六）装卸搬运业的纳税人和纳税地点 34

三、交通运输业的计税依据和纳税实务 35

（一）交通运输业的计税依据 35

（二）交通运输业的适用税率 39

（三）交通运输业的纳税实务 39

第二节 建筑业 41

一、建筑业的征税范围和纳税义务人 41

（一）征税范围 41

（二）纳税义务人 44

二、建筑业的计税依据、纳税实务 45

（一）计税依据 45

（二）纳税实务 49

三、建筑业纳税义务发生时间和纳税地点 53

（一）纳税义务发生时间 53

（二）纳税地点 56

第三节 金融保险业 58

一、金融保险业的征税范围 58

（一）金融业的征税范围 58

（二）保险业的征税范围 62

二、金融保险业的纳税义务人 62

（一）金融业的纳税义务人 62

（二）保险业的纳税义务人 64

三、金融保险业的计税依据及纳税实务 65

（一）金融业的计税依据及纳税实务 65

（二）保险业的计税依据及纳税实务 67

四、金融保险业的纳税地点和纳税期限 69

（一）金融业的纳税地点和纳税期限 69

（二）保险业的纳税地点和纳税期限 70

（三）金融保险业的减免税 70

第四节 邮电通信业 74

一、邮电通信业的征税范围和纳税义务人 74

（一）征税范围 74

（二）纳税义务人 77

二、邮电通信业的计税依据及纳税实务 77

（一）计税依据 77

（二）纳税实务 83

三、邮电通信业的纳税义务发生时间和纳税地点 84

（一）纳税义务发生时间 84

（二）纳税地点 84

第五节 文化体育业 85

一、文化体育业的征税范围 85

（一）文化业 85

（二）体育业 86

二、文化体育业的纳税人及扣缴义务人 86

（一）纳税人 86

（二）扣缴义务人 87

三、文化体育业的计税依据及纳税实务 87

（一）计税依据 87

（二）纳税实务 88

四、文化体育业的纳税义务发生时间及纳税地点 89

（一）纳税义务发生时间 89

（二）纳税地点 89

五、文化体育业的减免税 89

第六节 娱乐业 90

一、娱乐业的纳税义务人和征税范围 90

（一）娱乐业的纳税义务人 90

（二）娱乐业的征税范围 90

二、娱乐业的计税依据和纳税实务 92

（一）计税依据 92

（二）纳税实务 93

三、纳税义务发生时间及地点 94

第七节 服务业 95

一、服务业的征税范围 95

（一）代理业 95

（二）旅店业 96

（三）饮食业 97

（四）旅游业 97

（五）仓储业 98

（六）租赁业 98

（七）广告业 98

（八）其他服务业 99

二、服务业的计税依据和纳税实务 100

（一）计税依据 100

（二）纳税实务 102

三、服务业的税收优惠 103

（一）《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的免税优惠 103

（二）国家特殊规定的税收优惠 104

第八节 转让无形资产 106

一、转让无形资产的征税范围 106

（一）转让土地使用权 106

（二）转让商标权 107

（三）转让著作权 108

（四）转让专利权和非专利技术 108

（五）转让商誉 109

（六）几种特殊行为征税范围 109

二、转让无形资产的纳税人和扣缴义务人 111

（一）纳税人 111

（二）扣缴义务人 111

三、转让无形资产的计税依据和纳税实务 111

（一）计税依据 111

（二）纳税实务 112

四、转让无形资产的纳税地点和纳税义务发生时间 113

（一）纳税地点 113

（二）纳税义务发生时间 113

五、转让无形资产的税收优惠政策 114

第九节 销售不动产 114

一、销售不动产的征税范围 114

（一）不动产的概念 114

（二）销售不动产的征税范围 115

二、销售不动产的纳税人和扣缴义务人 118

（一）纳税人 118

（二）扣缴义务人 118

三、销售不动产的计税依据和纳税实务 119

（一）计税依据 119

（二）纳税实务 119

四、销售不动产的纳税地点及纳税义务发生时间 120

（一）纳税地点 120

（二）纳税义务发生时间 121

附录：1．中华人民共和国国务院令第136号 122

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 128

3．国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）通知 137

4．中华人民共和国主席令第十八号 150

5．关于营业税会计处理的规定 153