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导论 1

目录 1

第一篇　税收概论 5

第一章　税收的起源与发展 5

第一节 国家、财政和税收的起源 5

第二节 我国税收的起源与发展 9

第三节 西方税收的起源与发展 18

第二章　税收本质 24

第一节 税收与国家 24

第二节 税收与社会物质财富的所有者或占有者 30

第三节 税收与剩余产品价值 33

第四节 税收的基本特征 38

第一节 效率原则 44

第三章　税收原则 44

第二节 公平原则 57

第三节 财政原则 66

第四章　税制结构 73

第一节 税制结构类型 73

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较 90

第五章　税收负担 100

第一节 宏观税收负担数量界限的测定方法 101

第二节 宏观税负与微观税负差异的原因分析 111

第三节 税收负担的转嫁与归宿 119

第六章　国际税收 135

第一节 税收管辖权及其运用实施规则 135

第二节 国际重复和重叠征税及其消除办法 145

第三节 国际逃税避税途径及防止措施 155

第四节 国际税收协定 168

第二篇　税收制度 184

第七章　增值税 184

第一节 增值税的产生及特点 184

第二节 增值税的征税对象范围及纳税人 193

第三节 增值税的税率 199

第四节 增值税的应纳税额计算 201

第五节 增值税的纳税时间及地点 209

第六节 增值税专用发票使用制度 211

第七节 电力产品征收增值税的特殊规定 216

第八章　消费税 219

第一节 消费税的征税对象范围、税率及纳税人 219

第二节 消费税的应纳税额计算 234

第三节 消费税的纳税时间及地点 243

第九章　营业税 247

第一节 营业税的由来和特点 247

第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率 249

第三节 营业税的减税免税规定 261

第四节　营业税的应纳税额计算 263

第五节 营业税的纳税时间及地点 266

第十章　资源税 269

第一节 资源税的征税对象范围、纳税人及税率 270

第二节 资源税的应纳税额计算及纳税时间、地点 286

第十一章　城乡维护建设税 290

第一节 城乡维护建设税的征税对象、税率及纳税人 290

第二节 城乡维护建设税的应纳税额计算及纳税时间、地点 291

第十二章　出口退（免）税制度 293

第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算 294

第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范 301

第三节 征收机关管理出口退（免）税办法 311

第十三章　关税与船舶吨税 314

第一节 关税的意义与基本要素 314

第二节 关税税则归类与进口货物原产地的确定 321

第三节 关税完税价格的审定办法 331

第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度 337

第五节 关税的减税免税规定 339

第六节 船舶吨税 344

第十四章　个人所得税 348

第一节 个人所得税的纳税人、征税对象及征税范围 348

第二节 个人所得税的税率 352

第三节 个人所得税的优惠规定 354

第四节 个人所得税的应纳税额计算与征收 356

第十五章　企业所得税 364

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象及税率 364

第二节 企业所得税的应纳税所得额计算 367

第三节 企业所得税的应纳税额计算与税额扣除 380

第四节 企业所得税的征收管理 382

第十六章　外商投资企业和外国企业所得税 386

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率 386

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定 390

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额计算 397

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额计算与缴纳 414

第五节 关联企业业务往来的税务调整 418

第十七章　财产及行为税（上） 423

第一节 土地增值税 423

第二节 房产税 429

第三节 土地使用税 431

第四节 耕地占用税 435

第五节 契税 440

第十八章　财产及行为税（下） 444

第一节 车船税 444

第二节 印花税 447

第三节 固定资产投资方向调节税 460

第四节 证券交易税的设想 471

第五节 遗产税的设想 474

第十九章　农（牧）业税及农业特产税 486

第一节 农（牧）业税 486

第二节 农业特产税 502

第一节 我国现行税收管理体制的主要内容 507

第二十章　税收管理体制 507

第三篇　税收管理 507

第二节 我国税收管理体制改革的设想 513

第二十一章　税收征收管理制度 521

第一节 税收征收管理制度的主要内容 521

第二节 税收征收管理制度的改革 541

第三节 税务代理制度 551

第二十二章　税收计划、税收会计与税收统计 561

第一节 税收计划 561

第二节 税收会计 567

第三节 税收统计 583

第二十三章　税务行政复议与税务行政诉讼 586

第一节 税务行政复议 586

第二节 税务行政诉讼 601