私营公司会计实务与纳税筹划PDF电子书下载

第一章 私营公司会计基础 1

第一节 私营公司会计的基本概念 1

一、会计的含义：一种经济管理活动 1

二、会计的职能：会计核算与会计监督 1

三、会计的基本前提：四大假设 3

四、会计的基本原则：十三条要求 5

第二节 私营公司会计的基本框架 7

一、会计的六大要素：最新《企业会计制度》的阐释 7

二、会计恒等式：会计的灵魂所在 11

一、私营公司的会计机构：重要的职能部门 14

第三节 私营公司会计机构的设置 14

二、私营公司的会计人员：必不可少的管理者 15

第二章 私营公司会计基本技能 17

第一节 私营公司的会计科目与会计账户 17

一、会计科目：会计要素的细分 17

二、会计账户：会计信息的分门别类 20

第二节 私营公司会计的借贷记账法与会计账簿 22

一、借贷记账法的规则：有借必有贷，借贷必相等 22

二、私营公司的会计账簿：会计信息的归类汇总 24

三、试算平衡：我的账平了吗 27

第三节 私营公司会计的账务处理过程 30

一、根据原始凭证分析经济业务 31

二、运用借贷记账法编制会计分录与记账凭证 33

三、从记账凭证向会计账户过账 34

四、根据权责发生制原则进行期末账项调整 36

五、试算平衡并结账 39

六、编制会计的“产成品”--会计报表 42

第三章 私营公司货币资金核算 44

第一节 私营公司现金与备用金核算 44

一、现金的含义 44

二、私营公司现金管理制度 44

三、现金收入与现金支出的核算 45

五、现金清查及其会计处理：一分钱也不能少 47

四、现金日记账：私营公司现金的“流水账” 47

六、私营公司备用金设置及其会计处理 48

第二节 私营公司银行存款核算 50

一、私营公司银行存款管理制度 50

二、企业存款收入与支出的核算 50

三、银行存款日记账：私营公司银行存款的“流水账” 52

四、银行存款余额调节表：和银行对账 52

第三节 私营公司结算方式核算 54

第四章 私营公司应收项目核算与短期投资核算 69

第一节 私营公司应收账款与预付账款核算 69

一、应收账款的含义：别人欠我的钱 69

二、私营公司应收账款的核算 70

四、私营公司坏账损失的核算：直接转销法与备抵法 71

三、坏账损失的含义：收不回来的“死”钱 71

五、预付账款的含义：货未到，先付款 75

六、私营公司预付账款的核算 75

第二节 私营公司应收票据与票据贴现核算 76

一、应收票据的含义：商业汇票结算的应收款项 76

二、私营公司应收票据的核算 76

三、应收票据贴现的含义：用商业汇票换银行借款 78

四、私营公司应收票据贴现的核算 78

一、其他应收款的含义：对企业内部门与个人的应收款项 79

二、私营公司其他应收款的核算 79

第三节 私营公司其他应收款核算与短期投资核算 79

三、短期投资的含义：多余的现金别闲着 80

四、私营公司短期投资的核算 80

第五章 私营公司存货核算 86

第一节 私营公司存货的内容和盘存方法 86

一、存货的性质：等着被耗用或出售的流动资产 86

二、私营公司存货的分类：按用途、地点或来源分 86

三、私营公司存货数量的盘存方法：永续盘存制和实地盘存制 88

第二节 私营公司存货收入核算 91

一、存货购货价格的确定：总价法与净价法 91

二、私营公司外购存货的核算 93

四、私营公司委托加工存货的核算 95

三、私营公司自制存货的核算 95

第三节 私营公司存货发出核算 97

第四节 私营公司存货期末盘存与期末计价核算 103

一、存货盘存的含义：存货的账实核对 103

二、私营公司存货期末盘存核算 104

三、存货的期末计价：成本与市价孰低法 106

第六章 私营公司固定资产核算 109

第一节 私营公司固定资产的内容 109

一、固定资产的性质：保持实物形态的长期资产 109

二、私营公司固定资产的分类：按用途、使用情况和所有权分 109

三、私营公司固定资产的计价方法：历史成本、重置价值与折余价值 110

一、外购固定资产的核算 112

第二节 私营公司固定资产取得核算 112

二、自建固定资产的核算 113

三、投资者投入固定资产的核算 115

四、融资租入固定资产的核算 115

第三节 私营公司固定资产折旧核算 117

一、折旧的性质及计提折旧的要素 117

二、计提折旧的平均年限法 118

三、计提折旧的工作量法 120

四、计提折旧的年数总和法 121

五、计提折旧的双倍余额递减法 122

六、私营公司计提折旧的会计处理 124

第四节 私营公司固定资产修理与改、扩建核算 125

一、固定资产修理的特点：日常修理与大修理 125

七、私营公司固定资产提取折旧的范围 125

二、私营公司固定资产修理的核算 126

三、固定资产改扩建的特点：增加资产长期价值 128

四、私营公司固定资产改扩建的核算 128

第五节 私营公司固定资产清理核算与盘盈、盘亏核算 130

一、固定资产账面价值的计算：历史成本-累计折旧 130

二、私营公司固定资产清理的核算 131

三、固定资产盘盈及其核算 133

四、固定资产盘亏及其核算 134

一、无形资产的含义：看不见，但很值钱 136

第七章 私营公司无形资产核算与待摊费用核算 136

第一节 私营公司无形资产核算 136

二、无形资产的种类：各种权利、技术与商誉 137

三、私营公司无形资产取得的核算 138

四、私营公司无形资产摊销的核算 140

五、私营公司无形资产转让的核算 140

第二节 私营公司待摊费用核算 142

一、待摊费用的含义与种类 142

二、私营公司短期待摊费用的核算 143

三、私营公司长期待摊费用的核算 143

二、私营公司短期借款的核算 146

一、短期借款的含义：一年以内的银行存款 146

第八章 私营公司流动负债核算 146

第一节 私营公司短期借款与应付票据核算 146

三、应付票据的含义：商业汇票结算业务的应付款项 148

四、私营公司应付票据的核算 148

第二节 私营公司应付账款与预收账款核算 149

一、应付账款的含义：欠别人的钱 149

二、私营公司应付账款的核算 150

三、预收账款的含义：货未发、先收款 152

四、私营公司预收账款的核算 152

二、私营公司应付工资的核算 154

一、应付工资的含义：企业欠职工的钱 154

第三节 私营公司应付工资与应付福利费核算 154

三、应付福利费的含义：企业为职工的福利支出 155

四、私营公司应付福利费的核算 155

第四节 私营公司应付利润与预提费用核算 157

一、应付利润的含义：企业欠投资者的钱 157

二、私营公司应付利润的核算 157

三、预提费用的含义：未付款，先列支 158

四、私营公司预提费用的核算 158

二、私营公司长期借款的核算 160

一、长期借款的含义：一年以上的银行借款 160

第一节 私营公司长期借款核算 160

第九章 私营公司长期负债核算 160

第二节 私营公司融资租赁核算 162

一、融资租赁的含义：实质上是一种筹资方式 162

二、私营公司融资租赁的核算 162

第十章 私营公司收入、费用与利润核算 166

第一节 私营公司收入核算 166

一、收入的含义：企业营业活动的所得 166

二、收入确认的标准：满足四个条件 167

三、现金折扣的核算 169

四、销售折让与销售退回的核算 170

五、受托代销的核算 171

六、分期收款销售的核算 174

七、其他业务收入与其他业务支出的含义及其核算 175

第二节 私营公司费用核算 176

一、管理费用的核算 176

二、财务费用的核算 178

三、营业费用的核算 179

四、主营业务成本的核算 180

五、主营业务税金及附加的核算 180

第三节 私营公司营业外收入与营业外支出核算 182

一、营业外收入的含义及其核算 182

二、营业外支出的含义及其核算 183

第四节 私营公司利润核算 185

一、利润的含义：究竟赚了多少钱 185

二、私营公司利润总额的构成 185

三、利润结转的财务处理 187

第十一章 私营公司成本核算 190

第一节 费用与成本面面观 190

一、费用不等于成本 190

二、如何给费用分类 191

三、正确确认费用 193

一、成本核算基本步骤 194

第二节 产品成本核算程序简介 194

二、产品成本核算的会计科目 195

三、如何归集和分配材料费用 197

四、如何归集和分配人工费用 200

五、如何分配外购动力费 202

六、如何归集和分配制造费用 203

七、如何分配待摊费用和预提费用 205

八、如何归集和分配辅助生产费用 207

九、完工产品成本核算基本程序 210

第三节 产品成本核算基本方法简介 216

一、品种法初探 217

二、分批法浅析 219

三、分步法简介 222

第十二章 私营公司所有者权益核算 227

第一节 私营公司组织形式与所有者权益 227

一、独资企业所有者权益的特点 227

二、合伙企业所有者权益的特点 228

三、有限责任公司所有者权益的特点 229

第二节 有限责任公司所有者权益的核算 230

一、实收资本的含义及其核算 230

二、资本公积的含义及其核算 231

三、盈金公积的含义及其核算 233

四、未分配利润的含义及其核算 235

第三节 独资企业所有者权益的特殊核算 237

一、业主投资的核算 237

二、留存利润的核算 238

第四节 合伙企业所有者权益的特殊核算 241

一、合伙人投入资本的核算 241

二、合伙人增资、减资 245

三、合伙损益的比例分配法及其核算 247

四、合伙损益的工资分配法及其核算 248

五、合伙损益的利息分配法及其核算 250

第一节 私营公司资产负债表编制 254

一、资产负债表的含义：企业财务状况的晴雨表 254

第十三章 私营公司会计报表编制 254

二、资产负债表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式 255

三、私营公司资产负债表主要项目的填列 257

第二节 私营公司利润表及利润分配表编制 263

一、利润表的含义：企业经营成果的报告 263

二、利润表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式 264

三、私营公司利润表主要项目的填列 265

四、利润分配表的含义：利润到哪里去了 270

五、利润分配表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式 270

六、私营公司利润分配表主要项目的填列 271

一、现金流量表的编制基础：广义的现金 273

第三节 私营公司现金流量表编制 273

二、现金流量表的含义：企业现金流量面面观 274

三、现金流量表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式 274

四、经营活动现金流量的填列 277

五、投资活动现金流量的填列 279

六、筹资活动现金流量的填列 280

七、现金流量表补充资料的填列（1）：从利润开始的调节 282

八、现金流量表补充资料的填列（2）：不涉及现金的投资与筹资 284

第十四章 私营公司纳税过程概览 287

第一节 纳税筹划必备的税收知识 287

一、现行税收体系总揽 287

二、蛋糕划分：税收收入归属 288

三、解析税法构成各要素 290

第二节 私营公司纳税过程简介 292

一、纳税起步：税务登记 292

二、账簿、凭证管理马虎不得 296

三、及时做好纳税申报 297

四、尽好你的义务：税款缴纳 300

五、纳税担保 302

六、发票的使用和管理要严格 303

七、处理纳税争议有办法 310

八、终于结束了：税务文件签收 312

一、纳税人有哪些权利 314

第一节 纳税筹划：私营公司的权利 314

第十五章 私营公司纳税筹划基本知识 314

二、纳税人有哪些义务 317

三、私营公司有权进行税收筹划 319

第二节 私营公司税收筹划工作的组织 320

一、私营公司税收筹划从何处入手 320

二、私营公司税收筹划的准备工作有哪些 323

第三节 私营公司纳税筹划中介服务 324

一、专家指导：专业性的纳税筹划咨询 324

二、税务顾问：全方位的纳税筹划服务 326

二、私营公司哪些业务需要缴纳增值税 329

一、什么是增值税 329

第十六章 私营公司增值税纳税筹划（一） 329

第一节 扫描私营公司增值税基本知识 329

三、纳税人身份：小规模纳税人还是一般纳税人 331

四、增值税的税率就是17%吗 332

五、何时何地缴纳增值税 333

六、纳税申报表长什么样 335

七、增值税专用发票填写可得小心 338

八、增值税对私营公司的税收优惠知多少 339

一、出身很重要：在一般纳税人和小规模纳税人之间抉择 340

第二节 重点深入：私营公司增值税的计算 341

一、私营公司怎样确定应税销售额 341

二、私营公司怎样确定进项税额 343

一、如何设置增值税的相关科目和账户 345

三、水到渠成：私营公司增值税应纳税额就这样计算 345

第三节 私营公司增值税的会计处理 345

四、增值税简易征收办法怎么计算应纳税额 345

二、怎样处理一般纳税人的购销业务 346

三、怎样处理一般纳税人购人免税产品的业务 347

四、怎样处理小规模纳税人的增值税业务 348

第十七章 私营公司增值税纳税筹划（二） 349

第一节 私营公司增值税纳税筹划方法集萃 349

二、背靠大树好乘凉：挂靠能够节税 354

三、销售方式里税收学问大 356

四、巧妙筹划混和销售和兼营销售 359

五、物极必反：旧货出售售价一定是越高越好吗 360

第二节 经典案例回顾 361

一、出身很重要：巧用身份可节税 361

二、无处不在：合同中的节税问题 364

三、巧妙筹划混合销售 366

四、恰当安排兼营销售 367

第十八章 私营公司消费税纳税筹划 369

第一节 扫描私营公司消费税基本知识 369

一、什么是消费税 369

二、私营公司哪些业务需要缴纳消费税 369

三、消费税的税率很复杂 372

四、何时何地缴纳消费税 373

五、《消费税纳税申报表》填制方法 375

第二节 重点深入：计算应纳税额 376

一、一般销售业务 376

二、自产自用应税消费品 377

三、委托加工应税消费品 379

第三节 私营公司消费税的会计处理 380

一、如何设置相关科目和账户 380

二、怎样处理产品销售业务 380

三、怎样处理委托加工应税消费品业务 382

一、成套销售得不偿失 384

第四节 私营公司消费税纳税筹划方法集萃 384

二、小小包装物节税学问大 386

三、无偿捐赠需纳消费税吗 387

四、财务人员只懂财务行吗 390

第十九章 私营公司营业税纳税筹划 394

第一节 扫描私营公司营业税基本知识 394

一、私营公司哪些业务需要缴纳营业税 394

二、营业税税率真复杂 394

三、何时何地缴纳营业税 395

四、《营业税纳税申报表》及其填写 396

六、私营公司的营业税优惠条件有哪些 398

五、什么是起征点 398

七、流转税的伴生品：城市维护建设税 399

第二节 重点深入：确定营业额 399

一、如何确定一般业务营业额 399

二、如何确定特殊行业特殊业务的营业额 400

三、什么情况下需由税务机关核定营业额 401

第三节 私营公司营业税的会计处理 401

一、如何设置相关科目和账户 401

二、怎样处理一般业务 401

三、怎样处理销售不动产业务 402

四、怎样处理转让无形资产的业务 403

一、建筑安装业：转包分包时代扣代缴不可忘 404

五、怎样处理城市维护建设税 404

第四节 私营公司营业税税收筹划方法集萃 404

二、运输业：节税有方 405

三、节税大户：兼营行为 406

四、警惕：混合销售中有税收浪费 407

五、选择适当的销售价格 409

六、区分不同税目很重要 410

七、让纳税义务适时发生 410

八、充分利用税收优惠 413

第一节 扫描私营公司所得税基本知识 415

一、企业所得税税率都是33%吗 415

第二十章 私营公司所得税纳税筹划 415

二、何时何地缴纳企业所得税 416

三、如何正确填写所得税纳税申报表 416

第二节 重点深入：计算应纳税所得额 424

一、私营公司所得税计税依据是什么 424

二、私营公司哪些项目准予在税前扣除 426

三、私营公司哪些项目不允许税前扣除 428

四、私营公司如何进行资产的税务处理 429

五、如何从会计利润出发计算应纳税所得额 431

第三节 企业所得税的会计处理 433

一、什么是永久性差额和时间性差额 433

二、什么是应付税款法？如何运用应付税款法进行所得税会计处理？ 435

三、什么是纳税影响会计法？如何运用纳税影响会计法进行所得税会计处理？ 436

四、什么是递延法与债务法？各自的所得税会计处理如何进行？ 439

第四节 私营公司所得税纳税筹划 442

一、折旧方法选择很重要 442

二、折旧年限有弹性 444

三、巧用损失列支可节税 446

四、亏损弥补不可忘 448

第二十一章 其他税种 451

第一节 印花税及其纳税筹划 451

一、印花税的有关税收规定 451

二、印花税的会计处理 453

三、私营公司印花税的税收筹划 454

第二节 车船使用税及其纳税筹划 456

一、车船使用税的税收规定 456

二、车船使用税的会计处理 457

三、私营公司车船使用税的税收筹划 459

第三节 房产税、资源税、城市维护建设税与城市土地使用税 460

一、房产税税收规定与会计处理 460

二、资源税税收规定与会计处理 462

三、城市维护建设税税收规定与会计处理 465

四、城镇土地使用税税收规定与会计处理 466

附录：私营企业纳税百强排行榜 468