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一 增值税 1

1．什么是增值税 1

2．增值税的优点 1

3．新的增值税税法同过去比较的主要变化 2

4．增值税的纳税人 4

5．增值税的征收范围 4

6．混合销售行为增值税的计算 5

7．增值税税率 6

8．增值税13％税率的适用范围 7

9．纳税人同时销售两种不同税率的货物以及应税劳务增值税的计算 12

10．增值税的计税依据 12

11．增值税应交税金的计算 13

12．纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法销售额的确定 15

13．纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低并无正当理由时销售额的确定 15

14．视同销售货物行为的销售额确定方法 16

15．按外汇结算销售额的增值税的汁算 16

16．什么是增值税一般纳税人 17

17．申请认定一般纳税人资格的方法 18

18．对于违反规定不申请认定一般纳税人资格的纳税人增值税的计算 18

19．一般纳税人享有的权力和义务 19

20．什么是增值税销项税额 19

21．什么是增值税进项税额 20

22．购买农产品进项税额的计算 20

23．哪些项目的进项税额不能给予扣除 21

24．实行新的增值税后，一般纳税人有关增值税业务的会计核算 22

25．什么是增值税小规模纳税人 27

26．确定增值税小规模纳税人的标准 27

27．进口货物如何计算增值税应交税金 27

28．增值税减税免税政策 28

29．什么是增值税起征点 28

30．什么是增值税专用发票 29

31．哪些项目不能开具增值税专用发票 30

32．企业使用增值税专用发票应注意的问题 31

33．增值税专用发票填开时间的规定 32

34．发生销货退回或销售折让应如何开具专用发票 32

35．凭专用发票进项税额的计算 33

36．使用计算机开具增值税专用发票的规定 34

37．增值税纳税地点 34

38．增值税纳税义务发生时间 35

39．增值税纳税期限 36

40．福利企业和学校办企业征免税的规定 36

41．小规模企业由税务所代开值税专用发票的规定 36

42．一般纳税人增值税纳税申报 37

43．一般纳税人按旧税制的规定应交税金的计算 41

44．小规模纳税人增值税纳税申报表 46

45．期初存货已征税款的处理 47

46．企业在1994年1月1日以前销售货物在1994年收到货款的，其应交税金的计算 50

二 消费税 51

1．什么是消费税 51

2．消费税的纳税人 51

3．消费税的税率 51

4．消费税的计税依据 52

5．消费税应纳税额的计算 54

6．兼营不同税率消费品的单位消费税的计算 54

7．将不同税率的消费品组成成套消费品消费税的计算 55

8．自产自用消费品消费税的计算 55

9．委托加工消费品消费税的计算 56

10．进口消费品消费税的计算 57

11．按外汇结算销售额消费税的计算 58

12．消费税“烟”税目具体包括的产品及其消费税的计算 58

13．消费税“酒及酒精”税目具体包括的产品及其消费税的十算 60

14．消费税“化妆品”税目具体包括的产品及其消费税的计算 64

15．消费税“护肤护发品”税目具体包括的产品及其消费税的计算 65

16．消费税“贵重首饰及珠宝玉石”税目具体包括的产品及其消费税的计算 67

17．消费税“鞭炮、焰火”税目具体包括的产品及其消费税的计算 68

18．消费税“汽油”税目具体包括的产品及其消费税的计算 69

19．消费税“柴油”税目具体包括的产品及其消费税的计算 70

20．消费税“汽车轮胎”税目具体包括的产品及其消费税的计算 70

21．消费税“摩托车”税目具体包括的产品及其消费税的计算 71

22．消费税“小汽车”税目具体包括的产品及其消费税的计算 73

23．消费税的纳税环节 74

24．消费税的纳税期限 75

25．消费税的纳税义务发生时间 75

26．消费税的纳税地点 76

三 营业税 77

1．什么是营业税 77

2．营业税的纳税人 77

3．营业税税目税率 78

4．营业税的计税依据 78

5．营业税应纳税额的计算 78

6．企业从事多种不同的营业项目营业税的汁算 79

7．混合销售行为营业税的计算 79

8．企业既经营营业税应税劳务又销售增值税征收范围的货物、劳务的，应如何计算应纳税额 79

9．交通运输业的企业营业税的计算 80

10．建筑业企业营业税的计算 81

11．旅游业企业营业税的汁算 83

12．金融保险业单位营业税的计算 83

13．保险企业营业税的计算 84

14．从事邮政通信业的企业营业税的计算 85

15．从事文化体育业企业营业税的计算 87

16．从事娱乐业营业税的计算 88

17．服务业营业税的计算 89

18．转让无形资产营业税的计算 90

19．销售不动产营业税的计算 91

20．对立法机关、司法机关、行政机关的收费征收营业税的规定 92

21．营业税减免税政策 92

22．营业税的起征点 93

23．对销售价格明显偏低的征税规定 94

24．按外汇结算营业额的企业营业税的计算 94

25．企业销售自建建筑物营业税的计算 94

26．无偿赠送不动产征收营业税的规定 95

27．营业税扣缴义务人 95

28．营业税纳税义务发生时间 96

29．营业税的纳税地点 96

30．营业税的纳税期限 97

四 资源税 98

1．什么是资源税 98

2．资源税纳税人 98

3．资源税税额（税率） 98

4．开采不同税目的矿产品资源税的计算 99

5．资源税的计税依据 99

6．资源税减税免税政策 99

7．资源税纳税义务发生时间 99

8．资源税纳税期限 100

9．资源税纳税地点 100

10．什么是资源税扣缴人 100

五 企业所得税 102

1．什么是企业所得税 102

2．企业所得税相对原来三个企业所得税所作的调整和变动 102

3．企业所得税的纳税人 104

4．联营企业和企业集团纳税人的确定 105

5．股份制企业的所得税 106

6．企业所得税的征税对象 106

7．企业所得税应纳税所得额的确定和计算 107

8．税收条例中准予扣除项目的含义 108

9．应纳税所得额的计算程序 108

10．工业企业利润总额和应纳税所得额的计算 108

11．商品流通企业应纳税所得额的计算 109

12．对外经济合作企业应纳税所得额的计算 109

13．纳税人生产经营期间借款利息的扣除 109

14．对计税工资的扣除 110

15．企业发生与生产、经营有关的业务招待费的扣除 111

16．纳税人支付的保险费的扣除 111

17．纳税人技术开发费的扣除 111

18．固定资产租赁费的扣除 112

19．纳税人支付的管理费的扣除 112

20．坏账准备金和其他准备金的扣除 112

21．纳税人国债利息收入的扣除 113

22．职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的扣除 113

23．纳税人的捐赠的扣除 113

24．清算所得的计税 114

25．固定资产折旧的年限 115

26．固定资产折旧的方法 115

27．固定资产折旧的计算 115

28．无形资产在计算应纳税所得额中的扣除 116

29．纳税人的开办费在计算应纳税所得额时的摊销扣除 116

30．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目 117

31．企业所得税的税收优惠 118

32．新办的第三产业在一定期限内减征或免征所得税的具体内容 119

33．高新技术企业减免税优惠政策的具体内容 121

34．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的所得定期减免所得税的具体内容 121

35．技术转让等所得实行税收优惠的具体内容 122

36．新办的城镇劳动就业服务企业减免税的具体内容 122

37．校办工厂、农场自身从事生产经营的昕得，暂免征收所得税的具体内容 123

38．福利生产企业减征或免征所得税的具体内容 124

39．年应纳税所得额在一定数额以下的企业减征税率的优惠内容 124

40．企业在境外缴纳的所得税税款的抵免 125

41．我国和有关国家签订的国际税收协定中避免双重征税的办法 127

42．企业所得税的纳税地点 128

43．企业所得税的纳税期限 129

44．按实际应纳税所得额预缴所得税的计算 130

45．纳税人年终汇算清缴应纳所得税的计算 130

六 个人所得税 131

1．什么是个人所得税 131

2．个人所得税的纳税人和扣缴义务人 132

3．纳税人在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年或超过5年的，其税款的征收 133

4．个人所得税的征税对象 133

5．工资、薪金所得的内容 134

6．个体工商户的生产、经营所得的内容 134

7．承包经营、承租经营所得的内容 135

8．劳务报酬所得的内容 135

9．稿酬所得的内容 135

10．特许权使用费所得的内容 136

11．利息、股息、红利所得的内容 136

12．财产租赁所得和财产转让所得的内容 136

13．偶然所得的内容 137

14．个人所得税的税率 137

15个人所得税的按月征收和按次征收 138

16．工资、薪金所得个人所得税的计算 139

17．工资、薪金所得征税时费用的减除 140

18．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税的计算 141

19．速算扣除数及其作用 143

20．劳等报酬所得应纳税款的计算 144

21．对稿酬所得应纳税额的汁算 145

22．特许权使用费所得和财产租赁所得应纳税额的计算 146

23．财产转让所得应纳税额的计算 146

24．利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算 147

25．个人所得对教育和其他公益事业捐赠的扣除 147

26．同一纳税人兼有两项以上应纳税所得，其应纳税额的计算 147

27．两人以上共同取得一项所得应纳税的计算 148

28．夫妇并有同类收入，分别减除费用缴纳个人所得税 148

29．所得为实物和有价证券应纳税的计算 148

30．所得为外国货币应纳税的计算 148

31．纳税人境外所得应纳税的计算 149

32．个人所得税的免税优惠 150

33．个人所得税的减征 151

34．个人所得税的缴纳办法 151

七 外商投资企业和外国企业所得税 154

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税 154

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 154

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 155

4．外商投资企业和外国企业所得税法的税率 155

5．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内所得”的具体含义 156

6．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算 157

7．涉外企业所得税“纳税年度”的计算 158

8．制造业企业的应纳税所得额的具体计算 158

9．制造业应纳所得税额的计算 160

10．服务业企业的应纳税额的具体计算 160

11．商业企业的应纳税所得额的具体计算 161

12．外国企业设在中国境内设立机构、而在中国境内取得的收入应纳税所得税的计算 162

13．外国航空、海运企业业务收入应纳税所得额的计算 162

14．外国石油公司应纳税所得额的具体确定 163

15．不组成企业法人的中外合作经营企业应纳所得税的计算 163

16．企业的预提费用或准备金在计算所得税时的处理 163

17．企业发生与生产、经营有关的实际应酬费，在计算应纳税所得额时的列支 163

18．在计算应纳税所得额时，企业坏帐准备、坏帐损失的计算和处理 164

19．外国企业支付给总机构的管理费的列支 165

20．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款的扣除 165

21．外商承包工程作业、提供劳务服务的计税 165

22．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程作业和提供劳务汇总纳税和分别纳税 166

23．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程和提供劳务的纳税期限和税款的计算 166

24．外国企业常驻代表机构收入的应纳所得税规定 167

25．对外国企业常驻代表机构的收入或所得的征税方法 168

26．外国企业常驻代表机构自营商品贸易和代理商品贸易的区分 169

27．外国企业常驻代表机构收取佣金的计税 169

28．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，其应纳税所得额的计税和确定 170

29．税法中所说的“所得为外国货币”的含义和计算 170

30．税法中固定资产的含义 170

31．固定资产折旧的计算 171

32．直线法计算固定资产折旧 171

33．企业固定资产经过扩充等情况之后，其折旧的计算 173

34．企业在年度中间购进或出售的固定资产，其折旧的计算 173

35．企业转让或者变价处理固定资产收入的处理 173

36．企业的无形资产及其摊销 173

37．企业的筹办费及其摊销 174

38．企业清算所得的计税 174

39．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费的计税 174

40．生产性外商投资企业的含义及税收优惠 174

41．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”的含义 175

42．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度的确定 175

43．经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的外商投资企业和外国企业的税收优惠 176

44．沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业的税收优惠 176

45．新税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税规定的继续执行 177

46．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额及计算 179

47．外国投资者再投资退税手续的办理 180

48．预提所得税的税收优惠规定 180

49．特许权使用费所得税的减免规定 181

50．外商投资企业境外所得税税款扣除限额的计算 181

51．外国企业营业机构合并申报缴纳所得税 182

52．企业分季预缴和清缴所得税 184

八 土地增值税 186

1．什么是土地增值税 186

2．土地增值税的纳税人和征收范围 186

3．土地增值税的征税对象 187

4．土地增值税的扣除项目 187

5．土地增值税的税率 188

6．超率累进税率和速算扣除率的计算 189

7．土地增值税的计算 189

8．预售商品房土地增值税的计算 190

9．土地增值税的免征 190

10．按照房地产评估价格计算征收土地增值税的内容 191

11．土地增值税的纳税地点 192

12．土地增值税的纳税手续 192

九 农业税 194

1．什么是农业税 194

2．常年产量 194

3．农业税的征税对象 194

4．农业税的计税依据 195

5．农业税的税率 195

6．按常年产量缴纳农业税的计算 196

7．农林特产农业税应纳税额的计算 196

8．农业税平均税率的计算 196

9．农业税实际负担率的计算 197

10．农业税的减免规定 197

十 关税 199

1．什么是关税 199

2．关税的征税对象及纳税人 199

3．关税的缴纳方式 199

4．关税税率的种类和适用范围 199

5．关税的完税价格 200

6．完税价格计算公式的推导 200

7．进口货物有到岸价格的应纳关税税额的计算 201

8．进口货物应纳增值税（或消费税）的计算 201

9．进口货物无采购地正常批发价时应纳关税的计算 202

10．出口货物应纳关税税额的计算 202

11．经批准减低关税和增值税税率的进口货物应纳税额的计算 202

12．对进料加工货物应纳关税税额的计算 203

13．对非贸易物品应纳进口关税的计算 203

14．什么是进口调节税 204

15．进口调节税征收的品种 204

16．进口调节税税目税率 204

17．进口调节税应纳税额的计算 204

18．什么是船舶吨税 205

19．船舶吨税征收范围 205

20．船舶吨税税率 205

21．按三个月期缴纳的应纳船舶吨税的汁算 206

22．按30天期缴纳的应纳船舶吨税的计算 206

23．船舶吨税的免税规定 207

十一 固定资产投资方向调节税 209

1．什么是固定资产投资方向调节税 209

2．固定资产投资方向调节税的特点 209

3．固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围 210

4．固定资产投资方向调节税的计税依据 210

5．固定资产投资方向调节税的纳税地点 210

6．固定资产投资方向调节税的征收形式和方法 211

7．固定资产投资方向调节税的纳税程序 211

8．固定资产投资方向调节税的税目、税率 212

9．固定资产投资方向调节税的有关处罚规定 213

10．基本建设项目投资额应纳投资方向调节税的计算 213

11．更新改造项目投资额应纳投资方向调节税的计算 214

12．分项缴纳固定资产投资方向调节税的计算 214

13．超计划投资项目，应补纳税款的计算 215

14．固定资产投资方向调节税税目税率表 216

15．国家禁止发展项目表 233

十二 城市维护建设税 237

1．什么是城市维护建设税 237

2．城市维护建设税的计税依据 237

3．城市维护建设税的纳税人 237

4．市区内纳税人缴纳城市维护建设税的计算 237

5．县城、建制镇内的纳税人缴纳城市维护建设税的计算 238

6．市区、县城、建制镇以外的纳税人缴纳城市维护建设税的计算 238

十三 印花税 240

1．什么是印花税 240

2．印花税的纳税人 240

3．办理纳税贴花的手续 240

4．印花税的减免规定 241

5．按固定资产自有流动资金总额缴纳印花税的计算 241

6．按固定资产自有流动资金未纳税总额缴纳印花税的计算 241

7．按记载资金的账簿数量缴纳印花税的计算 242

8．按购销合同金额缴纳印花税的计算 242

9．按加工或承揽合同收入金额缴纳印花税的计算 242

10．按建设工程勘察设计合同收取费用金额缴纳印花税的计算 242

11．按建筑安装工程承包合同金额缴纳印花税的计算 243

12．按财产租赁合同租赁金额缴纳印花税的计算 243

13．按货物运输合同运输费用金额缴纳印花税的计算 243

14．按仓储保管合同仓储保管费用金额缴纳印花税的计算 243

15．按借款合同借款金额缴纳印花税的计算 243

16．按财产保险合同保险费收入缴纳印花税的计算 243

17．按技术合同所载金额缴纳印花税的计算 243

18．按产权转移书据所载金额缴纳印花税的计算 243

19．按权利许可证照件数缴纳印花税的计算 243

20．印花税的有关处罚规定 243

十四 房产税 245

1．什么是房产税 245

2．房产税的纳税人 245

3．房产税的纳税地点和纳税期限 245

4．依据房产价值征收房产税的计算 246

5．采用“糸数法”征收房产税的计算 246

6．单位房产原值计税系数的计算 247

7．依据房产租金收入征收房产税的计算 247

8．房产税的减免规定 247

十五 契税 249

1．什么是契税 249

2．买契税应纳税额的计算 249

3．典契税应纳税额的计算 249

4．赠与契税应纳税额的计算 249

5．先典后买的买契税应纳税额的计算 250

6．交换的房屋土地契税应纳税额的计算 250

7．契税滞纳金的计算 250

十六 城镇土地使用税 252

1．什么是城镇土地使用税 252

2．城镇土地使用税的征税范围 252

3．域镇土地使用税的纳税人 252

4．城镇土地使用税的计税依据 252

5．城镇土地使用税的单位税额 253

6．城镇土地使用税的减税、免税 253

7．年应纳土地使用税的计算 254

8．对占而未用土地实行加成征收土地使用税的计算 254

9．对用地超过限额实行加成征收城镇土地使用税的计算 255

十七 耕地占用税 256

1．什么是耕地占用税 256

2．耕地占用税简介 256

3．耕地占用税的纳税人 256

4．耕地占用税的纳税对象 256

5．耕地占用税的单位税额 257

6．耕地占用税的征收管理 258

7．应纳耕地占用税额的计算 259

十八 车船使用税 261

1．什么是车船使用税 261

2．车船使用税的纳税人 261

3．车船使用税的计税标准和适用税额 261

4．车船使用税的征收方法 261

5．车船使用税的减免规定 262

6．车辆应纳车船使用税的计算 263

7．载货汽车年应纳税额的计算 263

8．机动车的挂车年应纳税额的计算 263

9．从事运输业务的拖拉机应纳年税额的计算 263

10．客货两用车（双排座汽车）应纳年税额的计算 263

11．其他机动车、非机动车的年应纳税额的计算 264

12．每季应纳车船使用税的计算 264

13．机动船年应纳税额的计算 265

14．非机动船年应纳税额的计算 265

15．拖轮年应纳税额的计算 265

16．拖轮所拖的非机动船年应纳税额的计算 265

17．新购车船应纳税额的计算 266

18．车辆和船舶税额表 266

十九 车船使用牌照税 268

1．什么是车船使用牌照税 268

2．车船使用牌照税的征税对象 268

3．车船使用牌照税的计税标准和税额 268

4．车船使用牌照税的减免规定 270

5．载货汽车应缴车船使用牌照税的计算 270

6．其他机动车和非机动车应纳车船使用牌照税的计算 270

7．机动船舶应纳车船使用牌照税的计算 271

8．非机动船应纳车船使用牌照税的计算 271

二十 城市房地产税 272

1．什么是城市房地产税 272

2．城市房地产税的纳税人 272

3．城市房地产税的计税依据和税率 272

4．城市房地产税的减免规定 273

5．城市房地产税的计算 273

二十一 国家能源交通重点建设基金 275

1．什么是国家能源交通重点建设基金 275

2．能交基金的缴纳单位和缴纳方式 275

3．能交基金的减免规定 276

4．全国271个贫困县名单 277

5．地方财政的预算外资金应缴国家能源交通重点建设基金的汁算 279

6．行政事业单位应缴“国家能交基金”的计算 279

7．集体企业应缴“国家能交基金”的计算 280

8．私营企业应缴“国家能交基金”的计算 281

9．城乡个体工商业户应缴“国家能交基金”的计算 281

二十二 国家预算调节基金 282

1．什么是国家预算调节基金 282

2．国家预算调节基金的缴纳人及缴纳方式 282

3．国家预算调节基金的征集对象及征集率 283

4．国家预算调节基金的减征、免征规定 283

5．国家预算调节基金征集方法 284

6．地方财政部门应纳预算调节基金的计算 285

7．全额预算管理的行政单位应纳预算调节基金的计算 285

8．全额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 285

9．实行差额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 285

10．自收自支和实行企业化管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 286

11．交通部门收取的养路费、车辆购置附加费应纳预算调节基金的计算 286

12．工商管理部门的市场管理费收入应纳预算调节基金的计算 286

13．集体企业、私营企业及个体工商户应纳预算调节基金的计算 286

14．年终结算应补（应退）预算调节基金的计算 287

二十三 教育费附加 289

1．什么是教育费附加 289

2．教育费附加的主要规定 289

3．教育费附加的计算 289

4．教育费附加有关征免规定 290

附录 292

中华人民共和国增值税暂行条例 292

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 298

增值税若干具体问题的规定 306

关于增值税会计处理的规定 308

中华人民共和国消费税暂行条例 314

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 319

消费税若干具体问题的规定 325

中华人民共和国营业税暂行条例 332

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 336

中华人民共和国资源税暂行条例 344

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 347

资源税若干问题的规定 350

中华人民共和国企业所得税暂行条例 353

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 357

中华人民共和国个人所得税法 370

中华人民共和国个人所得税法实施条例 376

中华人民共和国土地增值税暂行条例 385

增值税专用发票使用规定（试行） 388