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第一篇 税收基本理论 1

第一章 税收的本质和特征 1

第一节 税收的本质 1

第二节 税收的特征 5

第三节 税收的产生和发展 9

第四节 税收的分类 13

复习思考题 16

第二章 税收的职能和作用 17

第一节 税收的职能 17

第二节 税收职能的内容 18

第三节 税收的作用 20

复习思考题 26

第三章 税收负担与税负转嫁 27

第一节 税收负担 27

第二节 税负转嫁 31

第三节 税负转嫁与社会主义税收的经济调节功能 36

复习思考题 39

第四章 税收制度及现行税收管理体制 40

第一节 税收制度的概念及其形式 40

第二节 税制构成要素 46

第三节 新中国税制的建立和发展 50

第四节 我国现行税收管理体制及征收管理范围的划分 56

复习思考题 62

第二篇 中央税 63

第五章 中央税概论 63

第一节 我国近代中央政府固定收人的构成、特点和作用 63

第二节 现行中央税体系 67

第三节 中央税的国际比较 69

复习思考题 72

第六章 消费税 73

第一节 消费税的概念 73

第二节 我国现行消费税征收制度 75

第三节 消费税应纳税额的计算 80

第四节 消费税的征收和缴纳 86

复习思考题 88

第七章 关税 89

第一节 关税概述 89

第二节 我国现行关税制度 93

第三节 关税应纳税额的计算和缴纳 98

第四节 船舶吨税 104

复习思考题 106

第三篇 地方税 107

第八章 地方税概论 107

第一节 我国近代地方政府收人的构成、特点和作用 107

第二节 现行地方税体系 110

第三节 地方税的国际比较 113

复习思考题 115

第九章 农《牧》业税 116

第一节 农业税 116

第二节 农业特产税 125

第三节 牧业税 128

复习思考题 130

第十章 三种土地税 132

第一节 城镇土地使用税 132

第二节 土地增值税 136

第三节 耕地占用税 144

复习思考题 147

第十一章 其他地方税 148

第一节 两种房产税 148

第二节 两种车船使用税 153

第三节 契税 159

第四节 固定资产投资方向调节税 161

第五节 屠宰税和筵席税 167

第六节 遗产税（尚未开征） 169

复习思考题 171

第一节 中央地方共享税的范围和界定 172

第四篇 中央地方共享税 172

第十二章 中央地方共享税概论 172

第二节 我国现行中央地方共享税体系 175

第三节 中央地方共享税的国际比较 178

复习思考题 182

第十三章 增值税 183

第一节 增值税概述 183

第二节 我国现行增值税征收制度 186

第三节 增值税应纳税额的计算 192

第四节 增值税的征收和缴纳 199

第五节 减免税和出口货物退税 201

第六节 增值税专用发票管理 206

复习思考题 208

第十四章 营业税 209

第一节 营业税概述 209

第二节 我国现行营业税征收制度 211

第三节 营业税税额的计算 215

第四节 营业税的征收和缴纳 219

复习思考题 220

第十五章 企业所得税 221

第一节 企业所得税概述 221

第二节 我国现行企业所得税征收制度 224

第三节 企业所得税应纳税额的计算 236

第四节 企业所得税税收优惠 241

第五节 企业所得税的征收和缴纳 245

复习思考题 247

第十六章 外商投资企业和外国企业所得税 248

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 248

第二节 外商投资企业和外国企业所得税征收制度 250

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税收优惠 257

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 261

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收和缴纳 264

复习思考题 266

第一节 个人所得税概述 268

第十七章 个人所得税 268

第二节 我国现行个人所得税征收制度 272

第三节 个人所得税应纳税额的计算 278

第四节 个人所得税的征收与缴纳 288

复习思考题 290

第十八章 城市维护建设税 291

第一节 城市维护建设税概述 291

第二节 城市维护建设税的征收制度 293

第三节 城市维护建设税的计算与缴纳 294

复习思考题 296

第十九章 资源税、印花税和证券交易税 297

第一节 资源税 297

第二节 印花税 302

第三节 证券交易税（尚未开征） 313

复习思考题 314

第一节 税收征收管理的任务和原则 316

第二十章 税收征收管理及制度 316

第五篇 税收的征收管理、缴纳及代理 316

第二节 税务日常管理制度 320

第三节 税收征收管理模式及其改革 329

复习思考题 334

第二十一章 税收的缴纳程序及法律规范 335

第一节 纳税人的纳税程序 335

第二节 税务行政复议 345

第三节 税务行政诉讼 353

复习思考题 361

第一节 税务代理的概念及应遵循的原则 361

第二十二章 税务代理 362

第二节 税务代理的法律关系及法律责任 366

第三节 我国税务代理制度的基本内容 369

复习思考题 373

后记 374