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目录 1

前言 1

第一章　综合部分 1

一、法规与文件类 1

（一）农业税政策法规 1

（二）农林特产农业税政策法规 16

附件：辽宁省农林特产税税目税率表 23

（三）契税政策法规 25

（四）耕地占用税政策法规 28

二、税收基础知识 33

（一）税收的概念及基本特征 33

（二）税收与经济的关系 34

（三）社会主义税收的性质与作用 36

（四）税收制度的构成和建立原则 40

三、农业税征管机构和干部队伍建设 44

（一）农业税征收管理机构的设置及其职 44

责范围 44

（二）农业税干部编制、人员配备及其管 46

理 46

（三）建立农业税干部岗位责任制和考核 49

制 49

（四）建立群众性的协税组织 51

（五）农业税干部培训 52

（二）农业税的性质 54

（一）什么是农业税 54

一、农业税的基本概念 54

第二章　农业税 54

（三）农业税的特点 56

（四）农业税的作用 58

（五）农业税的历史 60

二、农业税的基本政策 70

（一）轻税政策 71

（二）合理负担政策 73

（三）稳定负担政策 75

（四）减免政策 77

三、农业税的计算基础 81

（一）纳税人 81

（三）计税依据 82

（二）纳税对象 82

（四）计税常年产量 83

（五）税率 85

（六）计税收入的确定 88

四、农业税的计算方法 89

（一）农业税征收价格的确定 89

（二）农业税依率计征税额的计算 94

（三）农业税的正税及附加 112

（四）农业税的实物征收与折征代金 114

五、农业税的征收与减免 118

（一）农业税征收原则 118

（二）农业税征收方法步骤 121

（三）农业税的减免程序 143

（四）农业税征收准备工作 146

六、农业税征管工作 147

（一）计税土地的管理 147

（二）计税常年产量的管理 151

（三）农业税册籍的管理 153

（四）农业税政策复查工作 154

第三章　农林特产税 156

一、农林特产税的性质与作用 156

（一）农林特产税的概念 156

（二）农林特产税性质与作用 159

二、农林特产税的征收范围 163

（三）农林特产税税制的建立 163

（一）农林特产税的征收范围 164

（二）农林特产税的征收特点 165

（三）农林特产税征收中应注意的事项 166

三、农林特产税的计税依据 168

（一）农林特产税的纳税人 168

（二）农林特产税的纳税环节 169

（三）农林特产税的计税依据 169

（四）农林特产税的税率 170

四、农林特产税的减免 175

（一）农林特产税减免的原则 175

（二）农林特产税减免范围 177

（三）农林特产税的减免程序 178

（一）农林特产税的征收与结算 179

五、农林特产税的征收与管理… 179

（二）农林特产税的税源管理 185

（三）做好农林特产税的政策复查、抽查、验收工作 189

（四）做好册籍管理工作 193

（五）农林特产税的违章处理 195

六、农林特产生产发展基金的管理 197

（一）建立农林特产生产发展基金的意义 197

（二）农林特产生产发展基金的使用原则 199

（三）农林特产生产发展基金的管理 202

（四）农林特产生产发展基金的检查 206

（一）耕地占用税的概念 210

第四章　耕地占用税 210

一、耕地占用税的性质和作用 210

（二）耕地占用税的性质 211

（三）耕地占用税的作用 212

（四）征收耕地占用税的意义 216

二、耕地占用税的征收范围 217

（一）纳税人 217

（二）征税对象 218

（三）征税标准 218

（四）征收范围 221

（五）税额计算 222

（一）免税范围 224

三、耕地占用税的减免范围 224

（二）减征范围 226

四、耕地占用税的征收 227

（一）税收办法 228

（二）预征 232

（三）具体政策 234

（四）耕地占用税收入的解缴 242

五、耕地占用税的管理 245

（一）册籍的管理 245

（二）税源管理 247

（三）违章处理 250

六、农业发展专项基金的管理 253

（一）建立农业发展专项基金的意义 253

（二）农业发展专项基金的使用原则 256

（三）农业发展专项基金的使用范围及重 259

点 259

（四）农业发展专项基金的检查与监督 261

第五章　契税 265

一、契税的产生与发展 265

（一）契税的概念与特征 265

（二）契税的形成与发展 266

二、契税的作用、特点和具体政策 268

（一）契税的职能与作用 268

（二）契税的特点 270

（三）契税征收的有关方针政策 271

（一）纳税人与征税对象 275

三、契税的税制构成 275

（二）征税、减税、免税的界限 277

（三）违章处理 279

四、契税的征收管理 281

（一）契税的征收方法 281

（二）契税的税源管理 289

（三）契税的册籍管理 293

五、契税改革设想 294

（一）契税制度改革势在必行 295

（二）现行契税制度存在的主要问题 295

（三）契税制度改革遵循的原则 296

（四）契税制度改革的设想 296

（一）牧业税概念 299

（二）牧业税的特点 299

第六章　牧业税 299

一、牧业税的性质与作用 299

（三）牧业税的作用 300

（四）牧业税的历史 301

二、牧业税基本政策 303

（一）轻税政策 303

（二）合理负担政策 304

（三）稳定负担政策 304

（四）减免政策 305

（二）课税对象及征税范围 308

三、牧业税的计税基础 308

（一）纳税人 308

（三）计税依据 309

（四）税制和税率 310

四、牧业税的征收与减免 312

（一）征收机关 312

（二）征收时间 312

（三）牧业人口的计算 313

（四）计算征收 313

（五）牧业税减免的核定和计算 323

五、牧业税的征收管理工作 324

（二）怎样搞好税源管理工作 325

（一）牧业税税源管理项目 325

（三）开展牧业税政策复查… 329

第七章　征解会计 332

一、征解会计的作用和特点 332

（一）征解会计的概念 332

（二）征解会计的特点 333

（三）征解会计的作用 334

（四）征解会计的职责和权限 335

（五）征解会计年度、计算本位和单位 336

二、征解会计科目和主要经济业务核算 337

（一）会计科目 337

（二）会计科目设置的原则 338

用方法 339

（三）征解会计科目及其核算内容和使 339

（四）征解会计事务处理 344

三、会计凭证与帐簿 364

（一）会计凭证 364

（二）会计帐簿 381

（三）记帐方法及规则 389

（四）内部审计 394

（五）票据管理 401

四、征解会计报表 405

（一）会计报表的意义和作用 405

（二）编制会计报表的要求 406

（三）征解会计报表的种类及报送时间 407

（四）征解会计报表的分析 426

五、加强征收费、农林特产生产发展基金的管理与会计核算 428

六、会计档案管理及会计交接 437

（一）会计档案管理 437

（二）会计交接 438

附表：一、征占地登记台帐 441

二、一九 年度耕地占用税纳税 442

通知书 442

三、耕地占用税税收扣款通知书 443

附录：一、常用计量单位表 444

二、常用求积公式 450

三、常用符号表 451