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第一章 国有企业及其监督管理 1

第一节 企业的组织形式和结构 1

一、企业财产的组织形式 1

二、公司的类型及法律特征 3

三、企业集团 8

四、跨国公司 12

第二节 建立现代企业制度 18

一、国有企业改革的历程和成就 18

二、国有企业改革的方向和任务 21

三、推进企业建立现代企业制度 24

第三节 国有企业的内部管理和内部控制 27

一、企业的内部管理 27

二、内部控制的概念 30

三、内部控制的目标 34

四、内部控制的类型 35

五、内部控制的方法 35

六、内部控制的基本对象 37

一、国有资产的形成和发展 38

第四节 国有资产及其权益 38

二、国有资产及所有者权益 39

第五节 国有企业监督制度发展演变 40

一、我国国有企业的监督方式 40

二、我国国有企业传统监督方式的局限 41

第二章 西方国家对国有企业的监督管理 43

第一节 国外公司治理结构 43

一、国外公司治理结构综述 43

三、可提供的学习和借鉴 44

二、各国完善公司治理结构的办法和措施 44

四、国外公司治理结构的类型 46

第二节 部分国家对国有企业的监管 47

一、法国对国有企业的监管 47

二、德国对国有企业的监管 53

三、英国对国有企业的监管 54

四、意大利对国有企业的监管 54

五、澳大利亚对国有企业的监管 58

六、加拿大对国有企业的监控 60

七、芬兰对国有企业的监管 61

八、新加坡对国有企业的监管 63

第一节 稽察特派员制度的建立 65

一、稽察特派员制度的提出 65

第三章 国务院稽察特派员制度及其试行 65

二、稽察特派员方案、条例的出台 66

三、稽察特派员制度的基本特征 66

四、稽察特派员制度的重大意义 68

第二节 稽察特派员制度的实践 70

第三节 稽察特派员制度向监事会制度过渡 72

一、派出国有企业监事会的依据与目的 74

第四章 国有企业监事会制度 74

第一节 国有企业监事会制度是一项科学的企业监管制度 74

二、国有企业监事会制度是稽察特派员制度的发展和规范 75

三、国有企业监事会制度充分学习和借鉴西方国家对国有企业的监管经验 76

第二节 监事会的工作体制和职责 78

一、监事会的工作体制 78

二、监事会的工作职责 78

第三节 监事会的工作方式和工作规程 79

一、监事会的工作方式 79

二、监事会的工作规程 81

三、监事会会议制度和议事规则 85

第四节 监事会的组成和人员 86

一、监事会人员组成 86

二、监事会人员的任期 87

三、监事会人员的职责 88

第五节 监事会人员的行为规范 89

一、监事会人员要严格执行“六要”“六不”行为规范 89

二、监事会人员的纪律要求 89

三、监事会人员的监督 90

四、监事会人员的法律责任 91

第六节 监事会的管理和保障 91

一、监事会管理机构 91

二、监事会管理制度 92

三、监事会人员的考核奖惩 93

四、监事会人员的回避 94

五、监事会工作的行政保障 95

第七节 监事会监督检查的对象 95

一、向国有重点大型企业派出监事会 95

二、向港澳地区中管企业派出监事会 96

第八节 监事会工作与有关方面的协调配合 97

一、监事会与经济管理和监督部门的配合 97

二、监事会与法律、纪律监督机关的配合 98

三、监事会与地方党政机关的配合 98

四、监事会与中介机构的联系 98

五、监事会与企业的关系 99

二、企业基础材料的形成 101

一、企业基础材料的意义 101

第一节 概述 101

第五章 企业财务活动和经营状况基础材料 101

三、填报企业基础材料的作用 103

第二节 填报企业基础材料的企业范围和工作程序 104

一、填报企业基础材料的企业范围 104

二、填报企业基础材料的工作程序 104

三、企业填写和报送企业基础材料的工作程序 105

第三节 企业基础材料的内容和填写说明 107

一、企业基础材料的结构和主要内容 107

二、企业基础材料的填写说明 109

四、合并会计报表等特殊事项说明 117

三、企业基础材料概要的主要内容 117

第四节 企业基础材料的填报工作要求 118

一、企业基础材料的填写工作要求 118

二、企业基础材料的报送工作要求 120

三、企业基础材料的保密要求 120

一、以行业会计制度为基础的《企业基础材料》 121

二、以《企业会计制度》为基础的《企业基础材料》 121

第五节 《企业基础材料》应用新会计制度的问题 121

第六章 财务会计在监督检查工作中的作用 122

第一节 财务会计的基本特征 122

一、财务会计和管理会计 122

二、财务会计的基本特征 122

第二节 财务会计规范的基本框架 125

一、财务会计规范的沿革 125

二、会计法及其对财务会计工作的规范 125

三、企业财务会计报告条例 126

四、企业会计准则 126

六、会计制度 127

五、具体会计准则 127

第三节 企业会计制度与行业会计制度的区别 128

一、要求计提资产减值准备 128

二、将虚拟资产排除在资产负债表之外 131

三、固定资产按照使用情况计提折旧 131

四、明确新业务和疑难问题的处理方法 131

五、增加了新的会计原则 132

一、资产 133

第四节 会计要素 133

七、对会计报表附注的内容和格式作出限定 133

六、增加了对外提供的会计报表，现金流量表的编制方法有所变化 133

二、负债 134

三、所有者权益 134

四、收入 135

五、费用 135

六、利润 136

第五节 企业会计报表的阅读 137

一、资产负债表 137

二、利润表 148

三、现金流量表 150

一、报表之间的勾稽关系 151

二、报表项目之间的勾稽关系 151

第六节 企业会计报表勾稽关系的核查 151

三、与上期报表(或以前几期)的报表指标对比分析和比较 152

四、要特别注意一些关键、重点、敏感项目 153

五、对报表项目的数字计算核对 153

第七节 合并会计报表 153

一、合并会计报表的范围 154

二、编制合并会计报表需要解决的问题 154

一、会计报表粉饰的动机 155

第八节 企业会计报表粉饰及其识别方法 155

二、会计报表粉饰的类型 156

三、会计报表粉饰的常见手段 157

四、会计报表粉饰的识别方法 159

第九节 监督检查工作中需要关注的情况和问题 160

一、有关会计科目方面的问题 160

二、国有资产流失方面的问题 161

三、企业管理人员违法、违纪方面的问题 162

五、企业与其他单位方面的问题 163

四、企业与子公司、分公司及海外分支机构方面的问题 163

第七章 监事会监督检查工作概述 164

第一节 监督检查的目标 164

一、监督检查的总目标 164

二、监督检查的具体目标 165

第二节 监督检查的方法 166

一、向有关部门、单位调查了解企业的财务状况和经营管理情况 166

二、对企业进行核查 167

三、做好监督检查中函证和取证工作 168

四、研究分析群众来访反映的问题 169

五、有关部门配合和介入监督检查工作 169

六、专项监督检查工作 170

第三节 监督检查的过程 172

一、准备工作阶段 172

二、实施监督检查工作阶段 172

三、评价和撰写报告阶段 172

二、做好监事会派出的安排和衔接工作 173

一、对监事会监督检查方案审核备案 173

第四节 监督检查中的管理工作 173

四、整理和归档阶段 173

三、对专项问题监督检查和重大事项审计进行协调 174

四、加强监事会的管理和联络工作 174

第八章 监督检查准备工作 175

第一节 分析判断企业基础材料 175

一、《企业基础材料》的作用 175

二、预备性调研 175

三、分析判断《企业基础材料》 177

第二节 明确监督检查重点内容 184

一、走访有关部门和单位 184

二、明确监督检查重点内容 185

第三节 编制监督检查方案 186

一、编制监督检查方案的目的和作用 186

二、监督检查方案的内容 186

三、监督检查方案编制程序和责任 188

第四节 派出监事会 189

一、发出派出监事会通知 189

三、实地检查前的准备工作 190

二、衔接工作 190

第九章 监督检查工作实施 191

第一节 实地监督检查前期工作 191

一、安顿和准备工作 191

二、进点会议 191

三、列席企业有关会议 191

四、听取汇报 192

五、现场调研和情况调研 192

六、调阅重要文件资料 193

七、修订监督检查方案 194

八、召开监事会会议 194

第二节 内部控制复核和评价 194

一、了解调查内部控制 194

二、对内部控制进行符合性复核 199

三、评价内部控制 199

四、确定评价结果对实质性复核的影响 201

第三节 会计报表项目实质性复核 201

一、实质性复核的基本含义与目标 201

二、实质性复核基本程序与方法 202

三、需要进行实质性复核的主要项目 204

四、报表虚假与剔除 208

五、分析法验证检查结论 209

六、取证和编制工作底稿 210

七、复验监督检查方案 211

八、整理复检数据 211

第四节 特殊项目与特殊事项检查 212

一、特殊项目检查 212

二、专项检查 220

二、管理功能测试的基本内容 221

第五节 管理功能测试 221

一、管理功能测试的基本方法 221

第六节 企业和企业领导人员评价 222

一、国有企业资产与经营状况评价 222

二、国有企业组织结构评价 226

三、国有企业内部管理与控制制度评价 227

四、企业领导人员评价 228

五、监督评价结论 231

二、研究拟定《监督检查报告》要点 232

一、分析监督检查结果 232

第一节 监督检查结果分析 232

第十章 监督检查工作报告 232

第二节 监督检查结果评价 233

一、经营管理评价 233

二、企业领导业绩评价 234

三、重大问题分析评价和存在问题揭示 234

第三节 监督检查工作报告 235

一、编制监督检查工作报告的总体要求 235

二、监督检查工作报告的内容 236

三、监督检查工作报告的审核、报送 237

第十一章 监督检查工作档案 239

第一节 监督检查工作档案的内容和分类 239

一、监督检查工作档案的内容 239

二、监督检查工作档案的分类 240

第二节 监督检查工作档案的整理归档 241

一、监督检查工作档案的整理 241

二、监督检查工作档案的归档 242

二、监督检查工作档案的使用 243

一、监督检查工作档案的保管 243

第三节 监督检查工作档案的保管和使用 243

第十二章 国有企业监事会工作规范 244

第一节 国有企业监事会工作规程和实施要则 244

一、总则 244

二、准备工作阶段 245

三、实施监督检查工作阶段 252

四、评价和撰写报告阶段 261

五、整理和归档阶段 264

六、附则 266

第二节 国有企业监事会工作规程和实施要则图解 275

第三节 国有企业监事会工作规范制度 302

一、关于监事会工作“六要”“六不”的行为规范 303

二、关于监事会监督检查方案的编制 304

三、关于监事会监督检查工作底稿的编制 311

四、关于监事会监督检查报告的编制 321

五、关于国有企业监督评价指标体系 328

六、关于监事会会议制度 340

七、关于推选国有企业监事会兼职监事(企业职工代表)有关问题 342

八、关于企业职工代表参加监事会工作的若干问题 346

九、关于监事会工作的联络 348

十、关于监事会工作的保密 350

十一、关于监事会信访工作 357

十二、关于监事会工作档案的管理 363

十三、关于监事会工作公文处理 371

十四、关于计算机及其外部设备的使用管理 390

十五、关于印章、介绍信的使用管理 393

十六、关于监事会工作的行政保障 401

十七、关于国有企业监事会在企业监督检查期间有关行政保障事项 404

十八、关于从会计师事务所聘请的监事会主席特别技术助理、监事会工作人员的管理 406

十九、关于从企业聘请的监事会工作人员的管理 408

二十、关于报送《监事会工作基础材料》的通知 410

二十一、关于做好企业基础材料的保密事项 411

二十二、关于严禁企业在填报《企业基础材料》时弄虚作假 412

二十三、关于报送《企业基础材料》的通知 413

二十四、关于报送《企业基础材料》的补充要求 414

二十五、关于办事处工作管理 419

一、总则 421

第一节 填报工作规范 421

第十三章 《企业财务活动和经营状况基础材料》填报规范 421

二、填报《企业基础材料》的企业范围和工作程序 422

三《企业基础材料》的内容和填写说明 424

四、《企业基础材料》的填报工作要求 435

五、《企业基础材料》计算机软件 437

第二节 《企业财务活动和经营状况基础材料》样本 444

一、法定代表人声明 447

二、企业基本情况 451

三、企业财务报告 641

附则：填写范围及报送要求 821

第三节 《企业财务活动和经营状况基础材料》(按财政部2001年印发的《企业会计制度》编制)样本 824

一、法定代表人声明 827

二、企业基本情况 831

三、企业财务报告 987

附则：填写范围及报送要求 1130

第四节 企业提供会计明细表样表 1132

一、要求被监督企业编制的财务、会计明细表目录 1132

二、各项明细表规范格式 1134

后记 1174